【正文】 預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。②預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。①財政部零余額賬戶。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，單位預(yù)算會計（包括行政單位會計和事業(yè)單位會計）不設(shè)置國庫單一賬戶。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶和一個小額現(xiàn)金賬戶。這里所指的代理銀行，是指財政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。（4）財政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。（2）財政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會計核算和財務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會計核算和財務(wù)管理模式的變革，也必將對單位尤其是財務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。建立國庫集中收付制度，改革了財政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。在這種制度下，財政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，由財政部門核準(zhǔn)后支出，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過支出單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第一篇：國庫集中收付制度下的財政資金管理初探龍源期刊網(wǎng) ://.國庫集中收付制度下的財政資金管理初探 作者：蔡 輝來源：《財會通訊》2006年第05期第二篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構(gòu)成；財政性資金銀行帳戶設(shè)置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實現(xiàn)及核算等。1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實行收支兩條線管理。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財政部門可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶和當(dāng)日清算的零余額賬戶，在實際支付之前，所有資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實行財政授權(quán)支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。我國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。2． 國庫單一賬戶體系構(gòu)成是什么？國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（1）財政部開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。（3）財政部開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。（5）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。3． 財政性資金銀行賬戶如何設(shè)立？預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)后，由財政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。預(yù)算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業(yè)單位。向財政部直接申請支付的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位申請支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？（1）國庫單一賬戶的使用和管理。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。（2）零余額賬戶的使用和管理。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。財政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。（3）小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財政部一級預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累計使用。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎金等方面的開支。（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動。代理銀行根據(jù)財政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支