【正文】 待發(fā)報(bào)社用“查詢查復(fù)通知書”補(bǔ)印后，方能辦理轉(zhuǎn)帳。⑥發(fā)報(bào)社發(fā)出報(bào)單后，發(fā)現(xiàn)報(bào)單金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得隨意更改報(bào)單金額，也不得通知收報(bào)社更改金額，應(yīng)采取：如多付款項(xiàng)，先列其他應(yīng)收款科目，并立即填發(fā)“查詢查復(fù)書”，通知收報(bào)社將多余的款項(xiàng)劃回，劃回后再轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款科目；如屬少付款項(xiàng)，應(yīng)即將少劃的差額另填報(bào)單付給收報(bào)社（并附“查詢查復(fù)通知書”說明原因）。④如所附結(jié)算憑證上收（付）款單位不詳，無法記入收（付）款單位時，收報(bào)社應(yīng)先在其他應(yīng)收（付）款科目記帳，俟向原發(fā)報(bào)社查詢查復(fù)后記入收（付）款單位帳戶。如發(fā)現(xiàn)報(bào)單上名稱、代號不是本社的，而所附結(jié)算憑證是本社受理的，應(yīng)以附件及過渡性科目先行轉(zhuǎn)帳，同時向原報(bào)單所列代號的收報(bào)社填發(fā)相反的報(bào)單（在備注欄注明原因），連同原發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一并寄原報(bào)單所列代號的社。③收到發(fā)報(bào)社的報(bào)單，如發(fā)現(xiàn)收報(bào)社的名稱、代號不屬于本社受理的，收到社即代為轉(zhuǎn)寄正確的收報(bào)社。查詢查復(fù)書均要正確填寫內(nèi)容，收、發(fā)報(bào)社的社名、代號、報(bào)單具體內(nèi)容要寫清楚，并加蓋縣轄往來簽證章和有關(guān)經(jīng)辦人員名章。（5）錯誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理①對錯誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理，發(fā)報(bào)社和收報(bào)社要認(rèn)真做好查詢查復(fù)工作，任何一方都不能單獨(dú)糾正，必須在查明原因后按統(tǒng)一規(guī)定處理。農(nóng)村信用社的會計(jì)分錄為：借：縣轄往來往帳戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)社結(jié)算存款戶縣聯(lián)社收到借方報(bào)單和特種傳票后，會計(jì)分錄為：借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)社結(jié)算存款戶貸：縣轄往來來帳戶③應(yīng)收匯差的清算。②應(yīng)付匯差。反之，為農(nóng)村信用社應(yīng)收匯差。（4）匯差資金的清算方法①匯差的計(jì)算。聯(lián)社和信用社平時記滿一頁時，應(yīng)將對帳聯(lián)送交對方對帳，每月底不論帳頁是否記滿都要更換帳頁，互送對帳聯(lián)對帳。聯(lián)社逐筆記帳的處理。要定期核對未配對報(bào)單，其借、貸總額（借方報(bào)單往帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單來帳報(bào)告卡與借方報(bào)單來帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單往帳報(bào)告卡）的差額應(yīng)與縣轄往來登記簿相符。B、對帳。報(bào)告表所附卡片整理次序是往帳在前，來帳在后；先借后貸，往帳報(bào)單要按號碼順序整理，來帳報(bào)單要按轄號順序整理，以免混淆。與縣轄往來科目核對相符，一份報(bào)告表留存，另一份報(bào)告表加蓋縣轄往來簽證章，連同卡片寄縣聯(lián)社。B、縣聯(lián)社的核算；縣聯(lián)社收到發(fā)報(bào)社寄來的第二、三聯(lián)報(bào)單，審查無誤后，按收、發(fā)報(bào)社設(shè)戶，以第二、三聯(lián)報(bào)單代轉(zhuǎn)帳借、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。收報(bào)社收到發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一、二聯(lián)和有關(guān)結(jié)算憑證經(jīng)審查無誤后，在報(bào)單上加蓋轉(zhuǎn)帳日期戳記，根據(jù)報(bào)單編制轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，報(bào)單第一聯(lián)作收報(bào)社卡片帳，第二聯(lián)寄管轄聯(lián)社對帳。收到報(bào)單后先按郵局的送信記錄查對信件數(shù)，然后拆封根據(jù)信封封面所填報(bào)單筆數(shù)與實(shí)際報(bào)單份數(shù)核對相符，如有不符應(yīng)在信封上注明實(shí)收筆數(shù)，并及時向發(fā)報(bào)社查詢。航帆培訓(xùn)祝您事業(yè)有成！發(fā)報(bào)時，報(bào)單第二聯(lián)不寄收報(bào)社，發(fā)報(bào)后，第二、三聯(lián)報(bào)單專夾保管，定期（或每日）編制縣轄往來報(bào)告表寄至縣聯(lián)社記帳，其余與聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。C、第四聯(lián)報(bào)單代往帳戶借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳。無論是郵劃報(bào)單還是電劃報(bào)單，都要設(shè)立發(fā)信發(fā)電登記簿進(jìn)行登記，并與縣轄往來逐筆核對相符。報(bào)單編制好后要審查收報(bào)社社號、社名是否相符，收付款單位帳號、名稱是否相符，收付款單位帳號，名稱及金額是否與附件逐項(xiàng)核對一致，第一聯(lián)報(bào)單是否已加蓋縣轄往來專用章，密押是否正確，經(jīng)審核無誤后，作以下處理：A、將第一、二聯(lián)報(bào)單與有關(guān)結(jié)算憑證一并裝入專用信封，密封后在信封上填寫借方、貸方報(bào)單筆數(shù)、收報(bào)社社名，送交郵局。如果收付款單位帳號、名稱填錯，可以更正，但要加蓋縣轄往來專用章證明；金額填錯不得更正，作廢報(bào)單加蓋“作廢”戳記后，附在當(dāng)日報(bào)單后一并裝訂。單位委托付款時編制貸方報(bào)單，單位委托收款時編制借方報(bào)單。（1）發(fā)報(bào)社的核算聯(lián)社逐筆對帳發(fā)報(bào)社的處理①填制報(bào)單。聯(lián)社逐筆對帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，收、發(fā)報(bào)社定期將縣轄報(bào)告表寄管轄聯(lián)社集中逐筆對帳，定期計(jì)算利息和清算匯差資金，逐年結(jié)平?？h轄往來如何操作？答：信用社縣轄往來有兩種做法。⑤各交換員核對票據(jù)清算通知單無誤后，交換管理人員將票據(jù)清算單借、貸方傳票交聯(lián)行記帳員加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退各行回單。④人行交換管理人員根據(jù)各行遞交的報(bào)單、清算表進(jìn)帳帳務(wù)微機(jī)處理。第一篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點(diǎn)六以下考試信息來源于航帆網(wǎng)同城票據(jù)交換操作流程如何？答：①提出行記帳員在受理憑證審查無誤后，在交換憑證上加蓋“行提出交換票據(jù)”章②交換員接到交換憑證審查后，根據(jù)提入行行名編制提出報(bào)單，清算表。③交換員編制完畢后，交復(fù)核員審查，無誤后復(fù)核員在報(bào)單上加蓋“票據(jù)交換專用章”交換員提出。打印票據(jù)清算通知單及票據(jù)清算借、貸方傳票。⑥提入行交換員對提入憑證審核無誤后，將提入票據(jù)全部交記帳員審查，并作帳務(wù)處理。一種是聯(lián)社集中逐筆對帳法；一種是聯(lián)社逐筆記帳法。聯(lián)社逐筆記帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，發(fā)報(bào)社定期將縣轄往來報(bào)告表寄管轄聯(lián)社記錄收發(fā)報(bào)社帳務(wù)，定期計(jì)算利息和清算資金并寄發(fā)對帳單勾對帳務(wù)。當(dāng)發(fā)報(bào)社收到開戶單位提交的結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)結(jié)算憑證的內(nèi)容先確定用郵劃還是電劃報(bào)單，再按規(guī)定編制借方或貸方報(bào)單。并在第一聯(lián)報(bào)單上加蓋縣轄往來專用章，按規(guī)定加編密押。②審查與寄發(fā)報(bào)單。對電劃報(bào)單應(yīng)填寫電報(bào)稿，送郵局拍發(fā)電報(bào)。B、將第三聯(lián)報(bào)單暫專夾保管，定期據(jù)此編制縣轄往來報(bào)告表上報(bào)聯(lián)社。貸方報(bào)單的會計(jì)分錄為：借：活期存款付款戶貸：縣轄往來往帳戶如為借方報(bào)單會計(jì)分錄：借：縣轄往來往帳戶貸：活期存款收款戶聯(lián)社逐筆記帳發(fā)報(bào)社的處理。（2）收報(bào)社的操作①聯(lián)社逐筆對帳收報(bào)社的處理A、報(bào)單的拆封和查對。B、完整報(bào)單的處理。收到借方報(bào)單的會計(jì)分錄為：借：活期存款付款戶貸：縣轄往來來帳戶收到貸方報(bào)單會計(jì)分錄為：借：縣轄往來來帳戶貸：活期存款收款戶②聯(lián)社逐筆記帳收報(bào)社的處理A、收報(bào)社除沒有收到報(bào)單第二聯(lián)外，其余與縣聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。如為