【正文】 按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元第11/59頁（2）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（3）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（4）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（5）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（6）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（7）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元第12/59頁②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（8）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（9）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（10）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的應(yīng)收賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②應(yīng)收賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)收賬款損失的發(fā)生情況有關(guān)證據(jù)資料如下：（1）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，應(yīng)收賬款失原因?yàn)?。?）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)第13/59頁生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，應(yīng)收賬款失原因?yàn)?。?）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，應(yīng)收賬款失原因?yàn)?。?）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，應(yīng)收賬款失原因?yàn)椤＃?）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，應(yīng)收賬款失原因?yàn)?。?jīng)對(duì)應(yīng)收賬款損失的有關(guān)證據(jù)資料進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)不能確認(rèn)為稅前扣除資產(chǎn)損失的證據(jù)。（四）預(yù)付賬款損失扣除事項(xiàng)說明 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生預(yù)付賬款損失金額元，鑒證確認(rèn)的具體數(shù)據(jù)如下：（1）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（2）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（3）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（4）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元第15/59頁②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（5）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（6）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（7）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（8）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（9）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（10）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下： ①按稅法計(jì)算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準(zhǔn)備第16/59頁元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度預(yù)付賬款損失的發(fā)生情況有關(guān)證據(jù)資料如下：（1）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，預(yù)付賬款失原因?yàn)?。?）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，預(yù)付賬款失原因?yàn)椤＃?）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，預(yù)付賬款失原因?yàn)?。?）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，預(yù)付賬款失原因?yàn)椤＃?）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在年度該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當(dāng)局和批準(zhǔn)文件進(jìn)行處置，預(yù)付賬款失原因?yàn)?。?jīng)對(duì)預(yù)付賬款損失的有關(guān)證據(jù)資料進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)不能確認(rèn)為稅前扣除資產(chǎn)損失的證據(jù)。（五）存貨損失扣除事項(xiàng)說明 經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生存貨損失金額元，鑒證確認(rèn)的具體數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（2）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元第18/59頁（3）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（4）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（5）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（6）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（7）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚鄣?9/59頁金額元－變價(jià)收入或可收回金額元（8）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅法計(jì)算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價(jià)收入或可收回金額元（9）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)年度為年度，實(shí)際發(fā)生的年度為年度，發(fā)生的損失金額元，計(jì)算情況如下：①按稅法計(jì)算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準(zhǔn)備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備元②存貨損失金額元=按稅