【正文】 審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。（4）、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。 管理制度入庫管理（1）、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團內(nèi)行支付款項，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實施采購。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：（一）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；（二）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；（三）債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。對存在質(zhì)量問題的原材料貨款，未經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部不得擅自付款。付款時應(yīng)分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。 應(yīng)付款類管理應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時上報權(quán)責(zé)主管，并建議應(yīng)采取的措施。 應(yīng)收款類管理應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備財務(wù)部會計應(yīng)根據(jù)所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。本制度將往來賬按其基本性質(zhì)分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。第四章 低值易耗品管理低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ?，如刀具、磨具、電工及木工用具等。（二）盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈值，計入營業(yè)外支出。在固定資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)組織財務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員，深入現(xiàn)場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關(guān)人員簽署意見，報公司董事會審批后，按規(guī)定處理。估計殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10固定資產(chǎn)管理 年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。公司采用年限平均法（直線法）計提固定資產(chǎn)的折舊。定期需要對固定資產(chǎn)進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。第三章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。（三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。銀行存款的管理（一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。（三）臨時存款賬戶公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分類（一）基本賬戶主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過基本賬戶辦理。按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點庫存現(xiàn)金，做到帳實相符。送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。提取現(xiàn)金時，必須按照公司的要求填寫“資金申請表”，申請表中應(yīng)填寫現(xiàn)金的用途，先由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，再交于總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時送存銀行。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金一般不得超過10000元。貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細(xì)則。實施內(nèi)部稽核制度，實行崗位監(jiān)督運行機制，定期和不定期進行內(nèi)部審計。會計人員應(yīng)當(dāng)及時加工處理會計數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報表。完成交辦的其它工作。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。 崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟效益；利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；完成交辦的其它工作。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。會計人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。會計人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。 會計人員本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發(fā)的《會計證》，會計人員在工作中，要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映并嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護中國政府、企業(yè)及投資者的合法權(quán)益。會計人員對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第一篇：有限公司財 務(wù) 會 計 制 度 管 理2016年11月第一章 總則為了規(guī)范公司財務(wù)管理，提高財務(wù)運作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會計法》及其它有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 會計核算公司設(shè)置專職會計人員，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。會計人員根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經(jīng)營狀況。公司定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報送會計報告。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務(wù)。財務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會計人員，建議獎懲及變動。會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。會計崗位職責(zé)：按照會計制度的規(guī)定進行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時。完成交辦的其它工作。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。配合會計做好各種帳務(wù)處理。 內(nèi)部管理公司財務(wù)管理體制實行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門實施的管理模式。建立完善的內(nèi)部財務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會計數(shù) 據(jù)，期末進行決算考核，實施財務(wù)收支審批制度以及其它財務(wù)會計制度。第二章財務(wù)管理制度 總則為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費；（四）其他零星支出。嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財務(wù)專用章和法人章。不得以任何理由對外簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位和個人套取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫“借款單”提出申請；（二）借款人所在部門負(fù)責(zé)人審查；（三）公司總經(jīng)理審核簽批；（四）財務(wù)部執(zhí)行。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。（二）一般存款賬戶公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（四）專用存款賬戶公司因特定用途需要開立的賬戶。（二）公司收入的款項，應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的時間內(nèi)送存到開戶銀行；支出的款項，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分?jǐn)?，形成的折舊費用，應(yīng)按會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計入各期成本、費用。固定資產(chǎn)根據(jù)按原值單獨核算，折舊采用直線法。 固定資產(chǎn)的清查公司必須對固定資產(chǎn)進行清查，固定資產(chǎn)清查時間一般應(yīng)在每年的12月份進行，通過固定資產(chǎn)清查，核對固定資產(chǎn)賬面與實存數(shù)是否相符，查明不符原因。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進行攤銷。（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機器設(shè)備等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機、計算器等。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。第五章 往來賬款管理 總則為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。根據(jù)客戶資信狀況，進行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實際情況進行恰當(dāng)催收。做好應(yīng)收往來款記錄，定期對應(yīng)收款進行帳齡分析，并針對應(yīng)收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應(yīng)將往來帳款明細(xì)表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。有多種貨幣的流動負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(jù)(現(xiàn)金支付時)，否則拒絕付款。各類應(yīng)付賬款沒有特殊要求的，應(yīng)避免用現(xiàn)金支付 壞賬管理制度壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。第六章 存貨管理制度存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。（2）、購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項。（3）、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“ 運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。（5）、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。（2）、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務(wù)如實核算成本。庫存管理（1）、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。保管員對存 貨的安全和完整負(fù)責(zé)。（3）、盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。存貨的清查，要通過實地點數(shù)、過磅或測量等方法，準(zhǔn)確確定其實存數(shù)量，并與帳面進行核對，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)查明原因。 盤點采用實地盤點的方法，即每月末對庫房進行全面實地清查，盤點存貨覆蓋率達100％，做到不漏盤、不錯盤。將盤點表全部收回，并加以匯總。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。財務(wù)部會計每年參與不少于兩次的實地盤點并做好記錄。倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點報表進行調(diào)賬，以實現(xiàn)賬物一致。由于自然災(zāi)害