【正文】 確，適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù)，各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整。1簡(jiǎn)述納稅評(píng)估對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)的重點(diǎn)內(nèi)容。1簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的方法?！镜?0題參考答案】主要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)，結(jié)合各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理員掌握的納稅人實(shí)際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對(duì)比分析進(jìn)行篩選。按日記錄稅源管理實(shí)地調(diào)查或室內(nèi)分析工作情況，并將重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、信息錄入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。（7）通過個(gè)體工商戶定額要素信息的定期采集或發(fā)票使用信息的定期采集，測(cè)算納稅人的應(yīng)納稅額，公平合理核定或調(diào)整定額。（5）從中小企業(yè)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和涉稅信息變動(dòng)規(guī)律的分析入手，找出能夠據(jù)以測(cè)算企業(yè)銷售額的關(guān)鍵性信息指標(biāo)和技術(shù)數(shù)據(jù)，確定適用的方法測(cè)算其銷售額，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出綜合評(píng)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人履行納稅行為中的錯(cuò)誤和異常申報(bào)問題。通過典型調(diào)查測(cè)算，建立與稅源精細(xì)化管理要求相適應(yīng)的監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。（2）有計(jì)劃地對(duì)轄區(qū)進(jìn)行巡查，充分利用外部信息管理系統(tǒng)比對(duì)信息或通過其他信息渠道發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶線索，進(jìn)行檢查清理，督促納稅人履行稅務(wù)登記義務(wù)?！镜?題參考答案】稅源管理的主要任務(wù)是監(jiān)控轄區(qū)稅源戶籍登記及變動(dòng)，管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、重點(diǎn)稅源企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)及稅收收入情況、中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、稅源調(diào)研分析等。如果出現(xiàn)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等情況，要提前介入依法對(duì)應(yīng)征稅款進(jìn)行清算，防止稅源流失。特殊稅源包括關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)，失蹤戶、掛靠戶、非正常戶。由于這部分納稅人分散，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，發(fā)展不平衡，稅源難控管等特點(diǎn)，可將其分為固定業(yè)戶、集貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶三種，分別采取不同辦法治理。市場(chǎng)具有人員集中，地點(diǎn)固定，行業(yè)穩(wěn)定，稅源可觀等特點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)稅收適用電子申報(bào)納稅方式，實(shí)現(xiàn)稅款集中征收。重點(diǎn)稅源企業(yè)一般具有財(cái)務(wù)核算健全、財(cái)務(wù)電子化管理程度高、納稅意識(shí)較強(qiáng)、社會(huì)影響力大等特點(diǎn)，這就決定了稅務(wù)部門重點(diǎn)監(jiān)控并不需要過多的集中人員，而是集中人才，把那些具有較高知識(shí)，特別是既懂稅收征管又精計(jì)算機(jī)操作應(yīng)用的復(fù)合型人才集中起來，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理手段實(shí)施監(jiān)控。針對(duì)不同類型的納稅人如何進(jìn)行分類管理？【第8題參考答案】針對(duì)不同類型的納稅人，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和納稅信譽(yù)好壞程度，進(jìn)行科學(xué)合理地分類后，實(shí)施與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)控辦法，從而不斷強(qiáng)化稅源監(jiān)控。（5）建立外籍人員離境清稅制度。（3）重視利用現(xiàn)代科技手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的處理分析，強(qiáng)化納稅人財(cái)務(wù)核算監(jiān)控及申報(bào)征收監(jiān)控。【第7題參考答案】（1）重視分類管理?！镜?題參考答案】稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；稅源監(jiān)控要與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合。有很多納稅人上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表所反映的稅源狀況不真實(shí)，隱匿收入、少報(bào)收入，甚至造假賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的稅源信息征稅必然會(huì)造成稅收流失。最突出的就是隨同增值稅征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加流失比較嚴(yán)重。三是機(jī)制性失控。二是管理性失控。目前實(shí)際工作中稅源失控的主要表現(xiàn)有哪些？【第5題參考答案】一是制度性失控。（6）完善納稅評(píng)估指標(biāo)，加強(qiáng)納稅評(píng)估。（4）加強(qiáng)稅源分析與稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（2）加強(qiáng)戶籍管理，嚴(yán)格稅務(wù)登記制度，減少漏征漏管戶。簡(jiǎn)述 稅源管理的基本思路。要進(jìn)一步強(qiáng)化納稅人戶籍管理，加強(qiáng)清理檢查，減少漏征漏管戶。要充分利用各種信息資料以及日常檢查了解的情況，加強(qiáng)對(duì)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅申報(bào)真實(shí)性的分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出處理意見，或及時(shí)提供咨詢服務(wù)。加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，都要通過逐戶管理加以落實(shí)。【第2題參考答案】所謂“管戶”，就是按戶管理涉稅事務(wù)。實(shí)施稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化，才能使稅收征管朝著規(guī)范化、法制化軌道邁進(jìn)。因此，要提高稅收征管的質(zhì)量，減少國(guó)家稅收流失，就要解決稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)稅源監(jiān)控比較乏力的問題，研究探索強(qiáng)化稅源管理的具體措施?！镜?題參考答案】稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來源和渠道，通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。評(píng)估收費(fèi)不同注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估是為了納稅人提供的有償中介涉稅服務(wù)活動(dòng)，新頒布的《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第30條規(guī)定：“稅務(wù)師事務(wù)所承接委托與業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面合同并按照國(guó)家價(jià)格主管部門的有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用”；而稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的納稅評(píng)估屬于政府行政檢查行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)納稅評(píng)估檢查的全部成本（屬稅收征管成本的一部分），被評(píng)估人不用承擔(dān)任何費(fèi)用。評(píng)估的法律效力不同注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估屬于自我評(píng)估，出具的評(píng)估報(bào)告或建議書等材料，屬于企業(yè)內(nèi)部管理文件，未經(jīng)委托人同意不得泄露給第三方；稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評(píng)估后若發(fā)現(xiàn)計(jì)算填寫錯(cuò)誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，經(jīng)約談，舉證，調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，將提請(qǐng)納稅人自行改正。評(píng)估性質(zhì)不同注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估屬于民事行為，是在依法接受委托的前提下，遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠信的職業(yè)原則，開展納稅評(píng)估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估是國(guó)家依法進(jìn)行的強(qiáng)制性行政行為，企業(yè)必須無條件接受和積極配合評(píng)估主體不同注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估目的主體是注冊(cè)稅務(wù)師； 稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的主體是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。第一篇：納稅評(píng)估復(fù)習(xí)思考題稅務(wù)機(jī)關(guān)與注稅納稅評(píng)估—區(qū)別從以下六個(gè)小點(diǎn)具體分析 1 評(píng)估目的不同注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估目的是幫助納稅人健全稅務(wù)管理制度、提高稅務(wù)管理水平，查找并糾正涉稅事項(xiàng)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，為納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納的等行為審查把關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的目的是為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。評(píng)估依據(jù)不同兩種納稅評(píng)估依據(jù)除了現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)外，注冊(cè)稅務(wù)師則依據(jù)協(xié)議，按照納稅評(píng)估操作規(guī)程和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，憑借職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷開展納稅評(píng)估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估主要依據(jù)《辦法》及其相關(guān)規(guī)定。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑，評(píng)估部門將移交稅務(wù)稽查部門處理，對(duì)涉嫌構(gòu)成犯罪的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第二部分簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述稅源管理的意義。稅源管理的水平直接關(guān)系到稅收征管水平，稅源管理的有效與否直接影響著稅收征管的質(zhì)量，稅源管理的程度直接決定著稅收入庫的進(jìn)度。稅收收入高幅遞增的同時(shí)，必須冷靜地認(rèn)識(shí)到當(dāng)前稅源管理基礎(chǔ)薄弱，稅收征管方式粗放。簡(jiǎn)述管事與管戶的關(guān)系。管事離不開管戶，不然就沒有針對(duì)性；管戶就要從具體事務(wù)入手，不然就失去工作內(nèi)容。稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作，包括戶籍管理、案頭分析、咨詢服務(wù)以及必要的入戶檢查、了解情況等等。下戶進(jìn)行日常檢查要有計(jì)劃，避免多頭重復(fù)，要有詳細(xì)記錄，并及時(shí)提出報(bào)告。要實(shí)施分類管理，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級(jí)的納稅人采取不同的管理方法。【第3題參考答案】（1）堅(jiān)持屬地管理原則，實(shí)施分類管理。（3）加強(qiáng)納稅人涉稅事項(xiàng)的動(dòng)態(tài)管理。（5）大力推行稅控裝置，加強(qiáng)發(fā)票管理。納稅人的相關(guān)涉稅信息有哪些？【第4題參考答案】這些信息包括：資本結(jié)構(gòu)（股東名單、人數(shù)、投資方式、投資金額、股權(quán)比例）；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；關(guān)聯(lián)方之間的稅收政策差異（稅收優(yōu)惠）；納稅資格（小規(guī)模與一般納稅人）；征收方式（核定或查賬）；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（經(jīng)營(yíng)范圍、購產(chǎn)銷、經(jīng)營(yíng)規(guī)模）；公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算辦法；納稅鑒定；發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量；享受減免稅政策及金額；稅務(wù)檢查及其處理；委托稅務(wù)代理情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)情況（包括公司并購、企業(yè)清算）；公司各期財(cái)務(wù)報(bào)告和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。如果制度性安排不公正，或者有嚴(yán)重缺陷，如假福利企業(yè)、假校辦工廠的泛濫，在很大程度上就源于制度上的缺陷。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位而造成的稅源失控，漏征漏管戶大量存在就是管理性失控的突出表現(xiàn)。由于稅收征、管、查等環(huán)節(jié)職責(zé)不明確或者相互脫節(jié)，以及國(guó)稅、地稅之間或稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門之間缺乏配合、協(xié)調(diào)而引起的稅源失控。四是信息性失控。簡(jiǎn)述稅源管理的基本原則。簡(jiǎn)述稅源管理的主要方法。（2）重視建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度，加強(qiáng)納稅人的戶籍監(jiān)控。（4）推廣運(yùn)用稅控裝置，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的電子監(jiān)控。（6）重視稅收收入的分析、預(yù)測(cè)。一是對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理。二是對(duì)市場(chǎng)稅源實(shí)行集中征收劃片管理。三是對(duì)零星稅源實(shí)行源泉控管綜合治理。四是對(duì)特殊稅源實(shí)行跟蹤監(jiān)控，定期清理。對(duì)這部分稅源按地域分戶到人，實(shí)行行業(yè)監(jiān)控和戶籍管理，定期開展清理。簡(jiǎn)述稅源管理的主要任務(wù)。（1）通過日常巡查、協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等形式，對(duì)稅源戶履行稅務(wù)登記義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、調(diào)查處理。（3）根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、繳納稅額、核算特點(diǎn)、管理特性、行業(yè)類別等對(duì)稅源進(jìn)行分類。（4）收集整理重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息及其他有關(guān)信息，通過相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算，對(duì)納稅人納稅申報(bào)及其他涉稅情況進(jìn)行審核、分析，對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出綜合評(píng)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人履行納稅行為中的錯(cuò)誤和異常申報(bào)問題。（6）以特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性為管理切入點(diǎn)，在全面掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的前提下，按期采集相關(guān)信息，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出綜合評(píng)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人履行納稅行為中的錯(cuò)誤和異常申報(bào)問題。（8）分戶登記納稅人基本情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、履行納稅義務(wù)情況、違法違章記錄等。簡(jiǎn)述納稅評(píng)估對(duì)象的確定依據(jù)。1納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象如何選擇？【第11題參考答案】包括：綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人，