【正文】 村的概況和村委會有了一定的了解，對村村委會的日常工作及內(nèi)部制度有了初步的認識，同時，在與其他工作人員交談過程中學(xué)到了許多難能可貴經(jīng)驗和知識。 基本要求 一、審計報告必須由具有資格的會計師事務(wù)所出據(jù)； 二、審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章； 三、審計報告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章； 12 四、上報的審計報告必須是原件； 五、 必須附事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)證書、 審計人員的注冊會計師資格證書（復(fù)印件）。 十一、 關(guān)于審計意見問題 當(dāng)出具無保留意見的專項審計報告時，意味著注冊會計師通過實施審計工作，認為企業(yè)編制的項目相關(guān)明細表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報； 注冊會計師如果認為因?qū)徲嫹秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保留意見段的專項審計報告。 九、 關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明本報告僅供“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書”驗收使用。 七、關(guān)于項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分?jǐn)??？己似跒?省創(chuàng)新專項資金 合同規(guī)定 的 執(zhí)行期 起到 本專項 審計 的審計 期間的 截止 月 止 。 四、關(guān)于項目收入確認：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項目通 11 過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。 自籌經(jīng)費 包括 自有資金、貸款、地方政府配套資金。 二、關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細報告投資情況，包括已完成 投資 部分，計劃新增 投資 部分。 特別指出，如果企業(yè)提供的審計證據(jù)不足，或提供的收入明細表等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況，注冊會計師應(yīng)追加必要的審計程序。 關(guān)于被審計單位責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對審計資料的真實性、合法性和完整性負有全部責(zé)任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對項目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務(wù)等）收入范圍作出恰當(dāng)界定。 固定資產(chǎn)計價和折舊方法： （ 1）固定資產(chǎn)計價： （ 2）固定資產(chǎn)折舊： 收入確認原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所 有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項的證據(jù)時，作為收入實現(xiàn)。 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計價原則：實際成本。 會計年度：自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。） 8 六 、其他需要說明的事項 XXXX 中國注冊會計師： XXXX會計師事務(wù)所 中國注冊會計師： 中國 我們認為， XXXXX公司承擔(dān)的“ XXXXXXXXXX”項目經(jīng)費的核算、來源和使用符合（或基本符合）《廣東省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于省級科技計劃項目管理的暫行辦法》、有關(guān)專項經(jīng)費管理辦法以及簽訂的 《 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書 》 的規(guī)定，項目經(jīng)費的使用和支出符合目標(biāo)相關(guān)原則，未發(fā)現(xiàn)其他違反政策的事項，核算內(nèi)容清晰，體現(xiàn)了單獨核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t。 3． 項目 利潤 實現(xiàn) 情況 項目執(zhí)行期間累計實現(xiàn)利潤總額 XXXX 元，其中凈利潤： XXXX 元。 自籌經(jīng)費使用情況 ： 開支內(nèi)容 自籌經(jīng)費 資金支出額（萬元） 項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 購置生產(chǎn)設(shè)備 貸款貼息 流動資金 銷售費用 基建 其他 合計 4．自籌經(jīng)費結(jié)余情況 ...... 三、項目經(jīng)費管理和使用中存在的主要問題 及審計意見 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定逐項列示審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計建議。自籌經(jīng)費到位金額比預(yù)算多（少 ） XXXX萬元。 （二）自籌經(jīng)費 預(yù)算安排及執(zhí)行情況 1．自籌經(jīng)費預(yù)算安排情況 根據(jù) XXXXX公司 XXX年 X月 X日與廣東省科學(xué)技術(shù)廳簽訂 的 廣東省科技型中 6 小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書 及 相關(guān) 文件，確認 “XXXXXXXXXX”項目自籌經(jīng)費人民幣 XXXX萬元，其中自有資金 XXX萬元、貸款 XXX萬元、地方政府配套資金 XXX萬元。 （ 2）審計支出認定情況： 截止 XXXX年 XX月 XX日，專項經(jīng)費 用于 項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ， 支出認定情況如下： 開支內(nèi)容 專項經(jīng)費 支出額（萬元） 1儀器設(shè)備購置和安裝費 2人工費 3商業(yè)軟件購置費 5 4試制費 5燃料及動力費 6材料費 7租賃費 8鑒定驗收費 9培訓(xùn)費 其他費用 （ 3）儀器 和生產(chǎn)設(shè)備 的購置 、使用 及管理情況： 該項目按照預(yù)算，購置 5萬元以上設(shè)備 X臺， 5萬元以下設(shè)備 XX臺件 ,設(shè)備費總計人民幣 XXXX元 。 3．專項經(jīng)費使用情況 經(jīng)核查，該單位已經(jīng)（或沒有）對專項經(jīng)費進行單獨核算。 2．專項經(jīng)費到位情況 專項經(jīng)費及時足額到位，廣東省科技廳、 廣東省 財政廳于 XXXX年 XX月 XX日將專項經(jīng)費共計人民幣 XX萬元撥付至 XXXXX公司。 單位對科技經(jīng)費會計核算情況，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，執(zhí)行招標(biāo)（政府采購）等情況。 2．項目立項基本情況 項目名稱： XXXXXXXXXX； 項目編號： XXXXXXXXXX； 項目起止時間： XXXX－ XXXX； 項目負責(zé)人： XXXXXXXXXX，身份證： XXX，科研單位： XXXXX公司； 主要研究人員： XXXXXXXXXX、等； 項目承擔(dān)單位： XXXXX公司 。在審計過程中，我們結(jié)合該項目的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。 1 附件 2： 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金 項目專項審計報告 項目編號： 項目名稱： 項目計劃類別： 專項經(jīng)費資助計劃 項目承擔(dān)單位： 201X年 X月 XXXX會計師事務(wù)所 2 目 錄 引言 一、項目基本情況 項目承擔(dān)單位基本情況 項目立項基本情況 項目實施情況 單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況 二、項目預(yù)算安排及執(zhí)行情況 （一）專項經(jīng)費 預(yù)算安排及執(zhí)行情況 專 項經(jīng)費預(yù)算安排情況 專項經(jīng)費到位情況 專項經(jīng)費使用情況 專項經(jīng)費結(jié)余情況 （二）自籌經(jīng)費 預(yù)算安排及執(zhí)行情況 自籌經(jīng)費預(yù)算安排情況 自籌經(jīng)費到位情況 自籌經(jīng)費使用情況 自籌經(jīng)費結(jié)余情況 三、項目經(jīng)費管理和使用中存在的主要問題及建議 四、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 項目收入實現(xiàn)情況 項目繳稅情況 項目利潤實現(xiàn)情況 五 、審計意見（綜合評價） 六 、 其他需要說明的事項 3 審計報告 報告號 : 注協(xié)報備號 : XXXXX公司： 我們接受委托，對 XXXXX公司承擔(dān)的 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金（以下簡稱省創(chuàng)新 專項 資金）項目 ： “XXXXXXXXXX”（ 項目 編號：XXXXXXXXXX，課題負責(zé)人： XXXXXXXXXX） XXXX年 XX月 XX日 至 XXXX年XX月 XX日專項經(jīng)費收支 及 經(jīng)濟指標(biāo)完成 情況進行了審計，有關(guān)會計資料由 XXXXX公司 負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 、 廣東省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于省級科技計劃項目管理的相關(guān)規(guī)定、有關(guān)專項經(jīng)費管理辦法以及簽訂的 《 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書 》 為基礎(chǔ)進行的。 一、項目基本情況 1．項目承擔(dān)單位基本情況 XXXXX公司是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。 3．項目實施情況 XXXX 4 4．單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況 簡要說明單位制定的內(nèi)部財務(wù)管理制度、經(jīng)費開支的管理制度。 二、 項目 預(yù)算安排及執(zhí)行情況 （一）專項經(jīng)費預(yù)算安排及執(zhí)行情況 1．專項經(jīng)費預(yù)算安排情況 根據(jù) XXXXX公司 XXX年 X月 X日與廣東省科學(xué)技術(shù)廳 簽 訂 的 《 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書 》 及 相關(guān) 文件，確認 “XXXXXXXXXX”項目專項經(jīng)費人民幣 XXXX萬元 。財政專項資金撥入的總額與預(yù)算一致。 （ 1）項目經(jīng)費累計支出使用情況： 截止 XXXX年 XX月 XX日， “XXXXXXXXXX”項目專項經(jīng)費支出人民幣 XX萬元。 序號 設(shè)備名稱 設(shè)備型號 資產(chǎn)登記卡號 購買 日期 單價 (元 /臺件 ) 數(shù)量 （臺件） 總價（萬元） 1 2 3 4 5 6 … 累計： 4．專項經(jīng)費結(jié)余情況 截止 XXXX年 XX月 XX日， XXXXXXX 財政專項資金凈結(jié)余 =批準(zhǔn)專項經(jīng)費預(yù)算 XXXX年 XX月 XX日前發(fā)生的專項經(jīng)費支出 XXXX 年 XX 月 XX 日 后 發(fā) 生 的 專 項 經(jīng) 費 支 出 應(yīng)付未付款=XXXXXXXX=XX萬元。 2．自籌經(jīng)費到位情況 項目自籌經(jīng)費的預(yù)算金額 XXX萬元，截至 20XX年 XX月 XX日實際到位自籌經(jīng)費XX萬元，其中自有資金 XXX萬元、貸款 XXX萬元、地方政府配套資金 XXX萬元。 3．自籌經(jīng)費使用情況 經(jīng)核查，該單位已經(jīng)（或沒有）對專項經(jīng)費進行單獨核算。 7 四、 經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 1． 項目收入實現(xiàn)情況 經(jīng)審計貴公司提供的 省創(chuàng)新專項資金 資助項目“ XXXXXXXXXXXX”的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“ XXXXXXXXXXXXXXXX”項目的銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入和其他收入，項目實現(xiàn)收入總額為 XXXX 元，其中： 銷售收入 XXXX 元 技術(shù)服務(wù)收入 XXXX 元 其他 收入 XXXX 元 2． 項目繳稅情況 根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金 — — 增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間 共應(yīng)計繳稅金的總額 為 XXXX 元。 五 、審計意見（綜合評價） 經(jīng)審計， XXXXX公司承擔(dān)的 “XXXXXXXXXX”項目截至 XXXX年 XX月 XX日，賬面反映省財政科技計劃撥款到位專項經(jīng)費人民幣 XXX萬元；專項經(jīng)費已支出共計人民幣 XX萬元，后續(xù)支出 XXXX費人民幣 XX萬元，審計費人民幣 XX萬元，應(yīng)付未付 XXXX費人民幣 XX萬元。 （或：我們認為， XXXXX公司承擔(dān)的“ XXXXXXXXXX”項目經(jīng)費的核算、來源和使用不符合《廣東省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于省級科技計劃項目 管理的暫行辦法》、有關(guān)專項經(jīng)費管理辦法以及簽訂的 廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書 的規(guī)定。 XX 二〇 XX年 XX月 XX日 附注 XXXXXXXXX 公司 廣東 省創(chuàng)新專項資金 項目財務(wù)報告附注 XXXX 年 XX 月 — XXXX 年 XX 月 一、公司的主要會計政策： 會計制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。 二、適用的稅費及稅率： 9 稅種 稅率 增值稅 XX % 營業(yè)稅 XX % 城建稅 XX% 教育費附加 XX % 所得稅 XX % 三、合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況表 合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況表 科 目 合同約定 實際完成 實際完成百分比 項目資金支出情 況 總投資