【正文】 D公司，且該合營安排為共同經(jīng)營，除上述外無其他需要考慮的因素。（）正確 錯誤答案：N 第5題一個主體可能出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)原因而持有對其他主體的一些投資正確 錯誤答案：Y 第6題子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。（）正確 錯誤答案：N 第2題全月一次加權(quán)平均法計算簡便，但不能隨時掌握存貨發(fā)出與結(jié)存的成本，不利于存貨成本的日常管理和控制。判斷題:18 道小題，每道題2分，共 36 分, 判斷以下說法是否正確。C。A 企業(yè)對銷售的商品計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于當(dāng)期確認(rèn)160萬元的預(yù)計負(fù)債B 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 600萬元C 企業(yè)當(dāng)期計入成本費(fèi)用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付D 稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款1 500萬元 答案：A。C。A 企業(yè)一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同 B 企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額C 企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D 企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額答案：A。D。A 應(yīng)付環(huán)保罰款B 計提的國債利息C 因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負(fù)債D 應(yīng)付的稅收滯納金答案：A。D。B。D。A 提供建筑業(yè)勞務(wù)并取得貨幣收入B 非企業(yè)性單位履行公共服務(wù)職能收取行政事業(yè)性收費(fèi)C 單位聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)D 單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù) 答案：B。第14題提供應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。B。第13題專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為（）。C。A 增值稅B 城建稅C 教育費(fèi)附加D 企業(yè)所得稅及個人所得稅答案：A。D。B。B 納稅人將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額C 納稅人未在同一張發(fā)票上分別注明價款和折扣額的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。第11題 下列關(guān)于折扣銷售方式下銷售額確定的表述，正確的有（）。A 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制B 投資企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量C 投資企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中有報價，公允價值能夠可靠計量D 投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制 答案：A。B。C。D。B。D 母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。B 母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益、利息收入收到的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。D。B。D。B。D。B。第4題影響折舊的因素包括（）。B。第3題委托加工物資的成本包括（）。C。A 先進(jìn)先出法B 后進(jìn)先出法C 個別計價法D 加權(quán)平均法答案：A。D。A 買價B 增值稅C 關(guān)稅D 運(yùn)雜費(fèi) 答案：A。A 因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng) 因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C 因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債D 為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金答案：C 多選題:18 道小題，每道題2分，共 36 分, 請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項，多選、錯選均布得分。A 應(yīng)納稅暫時性差異800萬元B 可抵扣暫時性差異700萬元C 應(yīng)納稅暫時性差異900 萬元D 可抵扣暫時性差異100萬元 答案：D 第13題列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。A 1 000 B 800 C 200 D 0 答案：B 第12題甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實際發(fā)生損失前不得稅前扣除。A 納稅義務(wù)發(fā)生時間B 納稅義務(wù)發(fā)生前期C 納稅義務(wù)發(fā)生后期D 納稅義務(wù)發(fā)生中期答案：A 第9題.納稅人發(fā)生以物易物方式銷售貨物時，雙方都應(yīng)作（）處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。A 0 B 12 C20 D8 答案：B 第7題我國將在（）期間，力爭全部完成營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅任務(wù)。A 450 B 455 C 440 D 445 答案：B 第6題甲公司持有B 公司30％的普通股權(quán)，截止到 2006年末該項長期股權(quán)投資賬戶余額為280萬元，2007年末該項投資減值準(zhǔn)備余額為12萬元，B 公司2007年發(fā)生凈虧損1 000萬元，甲公司對B公司沒有其他長期權(quán)益。同日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2 200萬元。A 子公司B 分公司C 母公司D 總公司 答案：C 第4題第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（）進(jìn)行重新計量。A 在材料入庫時登記原材料的增加B 計入在途物資C 月末暫估入賬，下月初紅字沖回D 計入材料采購答案：C 第2題下列關(guān)于可變回報的認(rèn)定不正確的是：（）A 投資方持有固定利息的債券投資時，由于債券存在違約風(fēng)險，投資方需承擔(dān)被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變回報；B 投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動回報，投資方是否能獲得此回報依賴于被投資方是否能夠獲得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；C 股利是不可變回報；D 被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分配是可變回報。第一篇：山東省2015年會計繼續(xù)教育考試試題及答案(最新)匯總單選題:14 道小題，每道題2分，共 28 分, 請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案。第1題購入材料已驗收入庫但發(fā)票賬單未到，應(yīng)當(dāng)（）。答案：C 第3題合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（）合并編制。A 歷史價值B 公允價值C 現(xiàn)值D 殘值答案：B 第5題A公司于2009年1月1日用貨幣資金從證券市場上購入B公司發(fā)行在外股份的20％，并對B公司具有重大影響，實際支付價款450萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。A公司2009年1月1日按被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值份額調(diào)整后的長期股權(quán)投資成本為()萬元。2007年末甲公司對B公司的長期股權(quán)投資科目的余額應(yīng)為()萬元。A 十二五B 十一五C 十三五D 三中全會答案：A 第8題增值稅確定銷項稅額的“當(dāng)期”，即（）。A 購銷B 賒銷C 代銷 D 租賃答案：A 第10題根據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，我國的所得稅核算采用的方法是（）A 遞延法B 應(yīng)付稅款法C 權(quán)益法D 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法答案：D 第11題某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1 000萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元，對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。則2011年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（）。A 因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng) 因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C 因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債D 為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 答案：C 第14題列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。第1題外購存貨的成本包括（）。C。第2題發(fā)出材料計價方法有（）。B。D。A 發(fā)出材料成本B 加工費(fèi)用C 運(yùn)雜費(fèi)D 增值稅答案：A。C。A 固定資產(chǎn)原價B 固定資產(chǎn)的凈殘值C 固定資產(chǎn)的使用年限D(zhuǎn) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案：A。C。第5題合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分().A 合并資產(chǎn)負(fù)債表B 合并利潤表C 合并現(xiàn)金流量表D 附注答案：A。C。第6題子公司向母公司應(yīng)提供的材料包括（）A 采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；B 與母公司不一致的會計期間的說明；C 與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；D 所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料答案：A。C。第7題編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（）A 母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。C 母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。答案：A。C。第8題確認(rèn)的各項資產(chǎn)和負(fù)債的凈額與終止確認(rèn)的長期股權(quán)投資以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益的賬面金額存在差額的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理A 前者大于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)沖減比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益；B 前者大于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)首先抵減與該投資相關(guān)的商譽(yù)，仍有余額的，再調(diào)增比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益；C 前者小于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)沖減比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益；D 前者小于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)首先抵減與該投資相關(guān)的商譽(yù)，仍有余額的，再調(diào)增比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益； 答案：B。第9題長期股權(quán)投資的后續(xù)計量包括（）A 成本法B 權(quán)益法C 歷史成本法D 現(xiàn)值法答案：A。第10題根據(jù)長期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項中，企業(yè)應(yīng)采用成本法核算長期股權(quán)投資的有（）。B。A 折扣銷售僅限于貨物價格的折扣。D 納稅人應(yīng)在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明價款和折扣額 答案：A。C。第12題納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時，常常會涉及到（）等多個稅種。B。D。A 發(fā)票聯(lián)B 抵扣聯(lián)C 記賬聯(lián)D 稅務(wù)聯(lián)答案：A。C。下列項目中，屬于非營業(yè)活動的有（）。C。第15題以下屬于所得稅會計的步驟的是：（）A 按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值B 確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)C 確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D 確定利潤表中的所得稅費(fèi)用答案：A。C。第16題下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。B。第17題下列交易或事項中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。B。第18題下列交易或事項中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。B。D。第1題在途商品屬于銷貨方存貨。（）正確 錯誤答案：Y 第3題委托代銷商品屬于受托方存貨正確 錯誤答案：N 第4題融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)作為出租方固定資產(chǎn)核算。正確 錯誤答案：Y 第7題企業(yè)因處臵部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。則可以判斷C公司為該項合營安排的參與方。正確 錯誤答案：Y 第9題已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利，作為應(yīng)收項目，不作為長期股權(quán)投資的初始投資成本正確 錯誤答案：Y 第10題投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。正確 錯誤答案：Y 第12題營改增試點納稅人適用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。正確 錯誤答案：Y 第14題利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩部分。（）正確 錯誤答案：N 第16題資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。（）正確 錯誤答案：Y 第18題遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量（）?？偡?0分。），（B）年我國修正了《中華人民共和國預(yù)算法。(本題2分) 、政府債務(wù)等因素，對部分政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼的項目，開展財政承受能力論證，每年政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼不得超過當(dāng)年財政收入的（C）(本題2分) 《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》提出的事業(yè)單位會計信息質(zhì)量的要求不包括哪兩項？ B(本題2分) （B）項企業(yè)會計準(zhǔn)則(本題2分) ，取得長期股權(quán)投資前聘請中介服務(wù)機(jī)構(gòu)所發(fā)生的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等應(yīng)當(dāng)計入（A）(本題2分) ，需繳納增值稅的是（C）(本題2分)、物流輔助服務(wù) 、建筑業(yè)服務(wù) 、不動產(chǎn)租賃服務(wù) 、娛樂場所為顧客提供飲食服務(wù)8.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益?！?本題2分) ，應(yīng)當(dāng)按照（C）入賬。(本題2分) ，打破稅法效力等級限制的原則是（C）。(本題2分)、繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅 、按照試點增值稅規(guī)定繳納增值稅 、按照新試點增值稅稅率繼續(xù)繳納營業(yè)稅 、按照現(xiàn)行營業(yè)稅稅率繳納增值稅，買價20000元，運(yùn)雜費(fèi)100元，安裝費(fèi)50元，則該復(fù)印機(jī)的入賬價格為（C）元。(本題2分)、所得稅類 、流轉(zhuǎn)稅類 、財產(chǎn)稅類 、資源稅類 （D）。(本題2分)、旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收增值稅 、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅 、土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅 、個人受托種植植物按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅多選題（本類題共15小題。多選、錯選、不選均不得分。(本題2分)、一般計稅法 、特殊計稅法 、簡易計稅法 、扣繳計稅法 （ABCD）。(本題2分)、被扣繳單位機(jī)構(gòu)所在地 、被扣繳單位居住地 、其機(jī)構(gòu)所在地 、其居住地（ABCD）等原則，綜合考慮政府風(fēng)險管理能力、項目回報機(jī)制和市場風(fēng)險管理能力等要素，在政府和社會資本間合理分配項目風(fēng)險。(本題2分)、銷售、進(jìn)口貨物 、基礎(chǔ)電信服務(wù) 、有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 、信息技術(shù)服務(wù) ，財政部頒布的分行業(yè)事業(yè)單位會計制度