【正文】 對于深化公共財政改革，加強財政支付監(jiān)督管理，提高財政支出的透明度，建設(shè)“陽光財政”等都具有重要意義。三是推進和擴大部門預(yù)算改革，構(gòu)建預(yù)算管理、支出管理、財政監(jiān)督機制。二是完善區(qū)鄉(xiāng)財政管理，積極推行“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革。一是加快國庫集中支付改革。同時，要慎選代理銀行，明確財政與代理銀行的職責，防范財政資金管理外部風險，確保財政資金運行安全、高效。單位開設(shè)的銀行賬戶過多，資金擺放分散，是資金安全管理的一大隱患。結(jié)合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點，對每一個環(huán)節(jié)都要加以規(guī)范，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點不出問題。財政部門按照《預(yù)算法》、《會計法》、《財政總預(yù)算會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求，細化并合理安排崗位分工，嚴格資金審核、撥付程序，加強印鑒、票據(jù)使用管理，強化會計核算，完成對賬制度，努力營造科學規(guī)范、監(jiān)督制衡、管理有序的財政資金內(nèi)部管理工作環(huán)境。我區(qū)是一個山區(qū)農(nóng)業(yè)區(qū)，經(jīng)濟比較落后，銀行企業(yè)改革后收縮網(wǎng)點，全區(qū)五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)除盤溪鎮(zhèn)有農(nóng)業(yè)銀行的網(wǎng)點外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社，未設(shè)有金庫，區(qū)級也只設(shè)有人行、農(nóng)行、建設(shè)、信用社，銀行系統(tǒng)不能完全滿足國庫集中收付、公務(wù)卡等財政改革的需要，并存在在非國有商業(yè)銀行開設(shè)社會保險基金財政專戶的情況。（五）國庫部門機構(gòu)職能整合不夠。（四）預(yù)算執(zhí)行隨意性大，“分灶”現(xiàn)象突出。（三）賬戶管理有待進一步強化。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人之間的“點對點”的對賬制度。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執(zhí)行不到位。（二）內(nèi)部制衡機制有待進一步完善。如憑證填制項目不全；經(jīng)辦、復(fù)核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬；不按規(guī)定改錯，沒有統(tǒng)一的財務(wù)報表等。二、存在的問題（一）會計基礎(chǔ)工作有待進一步規(guī)范。信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。就相關(guān)憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，嚴格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領(lǐng)用和核銷制度。撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理。建立了財政資金專戶管理年度報告制度。按照要求對財政資金專戶進行了清理。（七）財政資金專戶管理我區(qū)共開設(shè)財政資金管理賬戶56個，其中，在人民銀行開戶3個，在國有或國家控股商業(yè)銀行開戶39個，在信用社開戶2個，財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的。（六）對賬管理建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對賬制度，定期進行賬證、賬賬、賬實核對。按照規(guī)范化要求進行年終結(jié)賬。相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管。撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關(guān)要素進行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進行全面復(fù)核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算，對收繳賬戶資金進行嚴格監(jiān)控。對用款計劃按預(yù)算和項目進度等進行審核。區(qū)本級財政因總體職工人數(shù)較少，會計兼稽核、檔案管理，負責人兼會計、稽核的情況較多，我局財政所存在混崗情況，會計兼出納及檔案管理。明確規(guī)定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務(wù)或檔案管理工作。財政資金撥付管理嚴格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負責制。（三）崗位設(shè)置和人員配備我區(qū)共涉及財政資金管理賬套26套，配備賬務(wù)管理人員46人，全部為正式職工。建立了相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度。（二）制度建設(shè)和內(nèi)控管理按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度。領(lǐng)導(dǎo)時時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風險的不良嗜好等，將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內(nèi)容，與股室、人員層層簽定責任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓，每年結(jié)合年終決算報表編制，開展股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)間的資金互查，確保了全區(qū)財政資金的安全，確保了全局財政干部的安全。真正做到全面檢查，不留死角；周密部署，不走過場；邊查邊改，注重實效。相關(guān)科室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所認真對照檢查要求，逐項進行自查，尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風險防范的重點,對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點進行重點檢查。檢查范圍包括財政部門的預(yù)算資金、預(yù)算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金，并對在銀行的開戶情況進行清理整頓。第一篇：財政局科學發(fā)展觀黨風廉政建設(shè)調(diào)研報告PA***財政局科學發(fā)展觀黨風廉政建設(shè)調(diào)研報告關(guān)于開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動的實施方案的要求，我局及早動員、及時部署，在成立開展財政資金安全檢查組織機構(gòu)、制定實施方案的基礎(chǔ)上，對全區(qū)財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署，要求全區(qū)財政系統(tǒng)廣大干部職工從貫徹落實科學發(fā)展觀、全面推進財政管理科學化精細化的高度，充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，扎扎實實開展好檢查工作，進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，確保財政資金安全、高效運行，推進黨風廉政建設(shè)?，F(xiàn)將本次調(diào)研檢查情況報告如下：一、檢查的主要情況本次財政資金安全檢查按照統(tǒng)一部署、分工負責、密切配合的原則開展。還重點檢查財政撥款數(shù)與單位撥入經(jīng)費數(shù)的對應(yīng)關(guān)系，看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時處理，認真整改，堅決糾正，全區(qū)以檢查為契機，有針對性地完善、健全各項內(nèi)部規(guī)章制度，形成各個環(huán)節(jié)、各個工作崗位之間的互相監(jiān)督、互相制約，建立起財政資金安全管理的長效機制，確保財政資金安全、高效運行。對照十個方面51條自查內(nèi)容具體是：（一）組織領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)高度重視財政資金的安全管理工作，并對加強財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位，把抓收支與抓管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務(wù)與抓黨風廉政建設(shè)、落實科學發(fā)展觀實踐活動結(jié)合起來的明確要求。華溪鎮(zhèn)財政所存在單位領(lǐng)導(dǎo)未組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區(qū)本部門資金安全管理相關(guān)制度的情況。實行嚴格的內(nèi)部稽核制度。從事資金收付管理的工作人員實行回避制度?；景匆?guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財政資金安全管理需要的崗位。按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責權(quán)限。財政總預(yù)算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴格的綜合考評。（四）資金收付管理區(qū)財政局建立了科學規(guī)范的財政資金收付管理流程。對財政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件。（五）賬務(wù)處理財政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務(wù)。會計人員崗位變動嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預(yù)算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊。綜合科、農(nóng)財科未設(shè)置會計主管。建立了財政與銀行之間的定期對賬制度，做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。新增設(shè)財政資金專戶嚴格執(zhí)行規(guī)定的審批程序。建立了財政資金專戶管理檔案制度。（八）印鑒和票據(jù)管理對財政部門負責核算和管理賬務(wù)建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度。印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜。受條件限制，各單位印章用專柜（九）代理銀行管理我區(qū)代理銀行有7個，與代理銀行簽訂了委托代理協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責、利等事項。（十）信息系統(tǒng)管理財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預(yù)算指標管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預(yù)算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用，其他股室基本采用手工賬。根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限。安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進行賬務(wù)核處，仍然采用手