【正文】 裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。在信用證交易中，倒簽提單還往往會引起買方與銀行之間的糾紛。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實A公司提交的提單是倒簽提單。一直到9月30日才裝上船。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。 倒簽提單倒簽提單是當貨物由于實際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運日期時，承運人經(jīng)托運人請求并接受其出具的保函后（有時是托運人與承運人串通），在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。第二章．單證詐騙的種類單證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項涉及一個商人對另一個商人進行的詐騙。如果單證管理工作出現(xiàn)錯漏，會使企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。因此，單證是一項重要的涉外法律文件。它的整個操作過程涉及到國際貿(mào)易雙方之間的各個相關(guān)機構(gòu)的權(quán)責(zé)利益關(guān)系。所以國際貿(mào)易貨款的結(jié)算，單證是結(jié)算的基礎(chǔ)也是結(jié)算的依據(jù)。國際間的商品貿(mào)易，盡管買賣的是貨物，但在整個貨款結(jié)算的過程中，主要表現(xiàn)為單據(jù)的交易。國際間的貨物買賣，也就是國際貨物買賣合同的履行過程，實際上就是各種單證的制作并傳遞的過程。單證工作講究的是“單單一致，單證一致”，也就是說各類單據(jù)之間要內(nèi)容一致，各類單據(jù)要與信用證保持一致。如果我們外貿(mào)企業(yè)不了解這些規(guī)定，將會造成很大的損失。由于對各國對外貿(mào)易管制了解不足，我國的進出口企業(yè)屢屢吃虧，其中有很大的一部分是因單證的一些不足導(dǎo)致的。國際貿(mào)易業(yè)務(wù)程序的實質(zhì)是一系列單證的流轉(zhuǎn)。在對外貿(mào)易實行自負盈虧的情況下，單證工作的效益具有更為重要的現(xiàn)實意義。從當前貿(mào)易現(xiàn)狀來看，在外貿(mào)進出口業(yè)務(wù)中，單證工作占有較為重要的地位，不止是企業(yè)任務(wù)和效益所在，也是對外貿(mào)易的一個重要組成部分。因此，作為收匯依托的單證業(yè)務(wù)是一項非常重要的外貿(mào)工作。而收匯是收獲的環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)經(jīng)營成果的環(huán)節(jié)。為積極鼓勵和支持有條件的企業(yè)走向國際市場，迎接挑戰(zhàn)，擴大出口，給企業(yè)創(chuàng)造了一個平等、優(yōu)越的外部環(huán)境，我國政府逐步調(diào)整了各類企業(yè)申請進出口經(jīng)營權(quán)資格的條件，放寬境內(nèi)機構(gòu)保留經(jīng)常項目外匯收入的條件。 中國改革開放以來，國際貿(mào)易經(jīng)營權(quán)已經(jīng)由少數(shù)大型國有公司的特權(quán)逐步放寬至更多公司。因此，很容易被一些不法份子利用，在單證上運用一些含有歧義的語言或者是其中某個條款屬于該國保留范圍在貿(mào)易進行到對自己有利的時候終止貿(mào)易，拒付貨款，就構(gòu)成了單證詐騙的行為，并且對另一方造成了經(jīng)濟損失。由于國家與國家之間的文化差異和一些政治原因，使得雙方在貿(mào)易時相互銜接有難度，出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的情況。由此可見，單證的發(fā)展過程是一個不斷發(fā)展、不斷完善的過程。因此，電子商務(wù)在未來的國際貿(mào)易中成為國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。更有利于了解消費者的需求和意見，為客戶服務(wù)，以擴大產(chǎn)品銷路。如下圖所示，將傳統(tǒng)貿(mào)易方式與網(wǎng)上電子商務(wù)模式進行對比。 基于電腦網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、以貿(mào)易雙方為主體，以銀行的電子支付和結(jié)算為手段，以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新商務(wù)模式電子商務(wù)正在全球范圍內(nèi)蓬勃興起，并己成為推動新世紀世界經(jīng)濟增長的關(guān)鍵動力。這樣銀行便成為國際結(jié)算中心，也就決定了銀行在國際貿(mào)易結(jié)算中，特別是在跟單信用證業(yè)務(wù)所處理的是單據(jù)而不是貨物，因此稱為“單據(jù)買賣”。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在世界各地普遍建立了銀行網(wǎng)點，買方可以委托銀行代付貨款，賣方可以委托銀行代收貨款。因此，單據(jù)在國際貿(mào)易結(jié)算中有著重要的地位，發(fā)揮的作用也越來越大?！柏浳飭螕?jù)化”大大地便利了貨物買賣時貨權(quán)的讓渡或轉(zhuǎn)移，這就是單據(jù)的作用。在資本主義國家間的貿(mào)易結(jié)算中，不論采取哪一種支付方式，買方賣方之間都要發(fā)生單據(jù)的交接，因為單據(jù)代表著貨物。賣方所交的單據(jù)，代表貨物所有權(quán)；買方付款贖取單據(jù)，代表獲得貨物。承擔(dān)運輸風(fēng)險的保險單據(jù)，也可以轉(zhuǎn)讓。十五世紀以后，這些國家之間的商品買賣，就以票據(jù)進行，主要是光票的授受進行結(jié)算，貿(mào)易進入“非現(xiàn)今結(jié)算”時代。自從有了貨幣以后，貿(mào)易是以金銀鑄幣作為結(jié)算手段，買方須將金銀或可兌換的貨幣運送給賣方，支付貨款，清償債務(wù)，實行“現(xiàn)金結(jié)算”。所以，運用單證交易就避免了因各國之間的文化差異而導(dǎo)致的沖突，各國的文化也逐漸融合，單證的形式也趨于簡單化。關(guān)鍵詞：單據(jù)；出口；信用證；銀行第一章，單證工作的現(xiàn)狀及問題的思考單證就是各類單據(jù)的總和，它的作用就是用來代替貿(mào)易過程中的現(xiàn)金流通。分析單證詐騙原因并及時采取有效的預(yù)防措施便成為一個十分迫切的問題。第一篇：國際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防淺議國際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防摘要單證工作則是出口業(yè)務(wù)的一個重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運、結(jié)匯等各個環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運輸、銀行、保險、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國際投機商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢，給某些商家或部門造成了巨大損失。簡介了國際貿(mào)易中存在的單證詐騙問題，列舉了單證詐騙的七種類型，并用案例說明了其危害性，進而分析了單證詐騙的原因；最后就如何預(yù)防單證問題作了一些探討，并提出了一些建議。由于各國之間文化存在差異。 第一階段：（在貨幣出現(xiàn)之前至十二世紀）在貨幣出現(xiàn)之前，貿(mào)易原本就是“以貨易貨”的形式，無須結(jié)算。第二階段：（十二世紀至十五世紀以后）十二世紀以后，地中海沿岸國家出現(xiàn)了兌換證書。第三階段：（資本主義生產(chǎn)方式開始時）在資本主義生產(chǎn)方式下，從輪船的運用，到海運事業(yè)的發(fā)達，海運單據(jù)也從一般的貨物收據(jù)演變?yōu)榭梢赞D(zhuǎn)讓的貨物所有權(quán)憑證。國際貿(mào)易結(jié)算“貨物單據(jù)化”，是以商品買賣通過單據(jù)買賣來實現(xiàn)。國際貿(mào)易結(jié)算的支付方式，從付款依據(jù)上來講，除少數(shù)“貨到付款”外，絕大多數(shù)是“憑單付款”，賣方憑單交貨，買方憑單付款。經(jīng)過單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達到了貨物的轉(zhuǎn)移的目的，使得貨物的轉(zhuǎn)移合法化。這樣單據(jù)的正確與否，成為能否順利及時收到貨款的基本保證。第四階段：（銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算）貿(mào)易上的現(xiàn)金結(jié)算或者非現(xiàn)金的票據(jù)授受，最初一般都是買方與賣方直接結(jié)算。由于銀行信譽良好，以及信用證等保證付款憑證的廣泛使用，使得買賣雙方都愿意通過中間人——銀行，辦理結(jié)算。在實踐中，銀行對結(jié)匯單據(jù)提出各種各樣的要求，對單據(jù)審查甚嚴，特別對跟單信用證項下的結(jié)匯單據(jù)要求極其嚴格，因此，繕制各種結(jié)匯單據(jù)，就一定要符合銀行的要求。電子商務(wù)迅猛發(fā)展，對傳統(tǒng)的國際貿(mào)易活動來說，既提供了難得的發(fā)展機遇，也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，影響將會是十分深遠的。［１］ 從圖11和圖12的對比中可以看出，電子商務(wù)方式比傳統(tǒng)貿(mào)易方式大大方便了交易過程，節(jié)省了不必要的支出與資源浪費，更有利于企業(yè)與企業(yè)之間的溝通，企業(yè)與消費者之間的溝通。電子商務(wù)的發(fā)展使得生產(chǎn)企業(yè)與消費者更容易接觸，使直銷這種渠道最短、成本最低的貿(mào)易方式得到更大發(fā)展，從而降低了貿(mào)易成本。適應(yīng)國際貿(mào)易方式的發(fā)展趨勢，利用電子商務(wù)貿(mào)易手段來提高進出口企業(yè)的競爭力，推動進出口貿(mào)易額的增長，是我國政府、企業(yè)及相關(guān)各方面應(yīng)該關(guān)注和努力的方向。在國際間互相銜接的時候，就難免會存在不協(xié)調(diào)和制度的漏洞。一些在國際上通用的有關(guān)對外貿(mào)易的公約和慣例，有的貿(mào)易參加國在某些方面做了保留或者有的貿(mào)易參加國不承認某公約和慣例。因此，就突出了單證工作的重要性。加入WTO后，我國進出口貿(mào)易也進入一個高速發(fā)展的新時期。企業(yè)的外貿(mào)工作是多方面的，主要有生產(chǎn)(收購)、銷售、運輸、收匯四大環(huán)節(jié)。如果成交是前提，那么備貨是基礎(chǔ)，運輸是關(guān)鍵，而收匯則是目的。操作單證業(yè)務(wù)要求政策性強、技術(shù)性強、操作規(guī)范性強，要嚴格遵守國際慣例。單證工作與經(jīng)濟效益有著密切關(guān)系，包括加速資金的回籠、節(jié)約利息及銀行費用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。目前在單證方面，大量信用證的傳遞，已運用了環(huán)球銀行金融電信協(xié)會網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(SWITF)，如買賣雙方約定采用電子通訊，關(guān)于賣方提供的貨運單據(jù)可被具有同等效力的“電子數(shù)據(jù)交換”訊息所代替。我國在過去的幾年的對外貿(mào)易中喜憂各半，喜暫且不提，憂卻令人憂心重重。有個別的國家對進口單證有特別的要求，比如說尼日利亞，有的尼日利亞客戶要求提供海關(guān)發(fā)票，對海關(guān)發(fā)票的簽署還有不同的要求,背面要出口單位經(jīng)理和證明人簽字,正面要加地方貿(mào)促會簽字蓋章，這些要求往往會被不法份子利用，進行欺詐。參與各方的權(quán)利與義務(wù)就是通過幾十種國際貿(mào)易單證來維系的，單證制作的正確與否，直接影響國際貿(mào)易各方當事人的權(quán)利能否順利實現(xiàn)。因此，國際貿(mào)易單證是國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中最基礎(chǔ)也是十分重要的工作。單證工作是外貿(mào)企業(yè)日常工作的一部分也是國際貨物買賣最基礎(chǔ)性的工作。在CIF這一類象征性交貨的貿(mào)易術(shù)語下，“賣方憑單交貨，買方憑單付款”。單證的流轉(zhuǎn)構(gòu)成了進出口貿(mào)易的全過程。如果發(fā)生爭議時，單證則是處理國際貿(mào)易賠付的依據(jù)。單證是劃分國際貨物買賣雙方當事人權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)，與外貿(mào)企業(yè)的自身利益密切相關(guān)。因此，單證工作是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營成果實現(xiàn)、經(jīng)濟效益提高的重要保障。它包括①倒簽提單；②預(yù)借提單；③賣方向承運人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；④以假提單騙走貨款；⑤以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；⑥盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；⑦偽造信用證。其案例如下：某外貿(mào)公司A與英國B公司簽定了一個國際