【正文】 ： 1 數(shù)據(jù)處理量大：品種規(guī)格多、數(shù)量金額核算、出入庫 2 數(shù)據(jù)變化頻繁：收發(fā)領用頻繁 3 核算方法復雜： 4 與采購、銷售、應收、應付、總賬、成本等系統(tǒng)存在頻繁數(shù)據(jù)傳輸 5 管理要求高 庫存管理主要對實物進行管理，實物的數(shù)量核算和實物的形態(tài)管理 庫存管理的主要業(yè)務是：出庫、入庫 庫存管理和采購業(yè)務、銷售業(yè)務緊密相連存貨系統(tǒng)主要業(yè)務：入庫：采購入庫和其他入庫出庫：銷售出庫和其他出庫調撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細賬 6 存貨跌價準備處理 7 產(chǎn)生憑證會計報表： 按報表反映的內容和性質：財務狀況報表、經(jīng)營成果報表、成本費用報表 按服務對象：外部報表、內部報表 按編制單位：單位報表、匯總報表、合并報表 按編制時期：定期報表、不定期報表 按計量用貨幣：本幣報表、外幣報表按結構的復雜程度：簡單報表、復合報表 報表格式：標題、表頭、表體、表尾 報表數(shù)據(jù)來源： 賬務處理系統(tǒng)的總賬、明細賬、以及其他系統(tǒng)的輔助項目賬取數(shù)：通過財務函數(shù)實現(xiàn)；本表取數(shù)；其他報表取數(shù)；系統(tǒng)外部取數(shù)；其他軟件取數(shù)。防范：A謹慎選擇硬件和軟件B對軟件程序進行修改和更新必須經(jīng)過嚴格授權，有監(jiān)督和測試C備份 3 人為使用和操作不當。30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務：入庫：采購入庫和其他入庫出庫：銷售出庫和其他出庫調撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細賬 6 存貨跌價準備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫單文件、入庫單文件 存貨庫存余額文件 盤點單文件 計提跌價準備文件 存貨跌價準備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內容：調撥處理、盤點處理、存貨記賬、跌價準備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點： 1 業(yè)務處理政策性強 2 數(shù)據(jù)的時效性、準確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務處理重復性強，核算方法簡單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關系 目標 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時間長 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳輸 目標： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務流程說明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù)減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動：根據(jù)資料增加各種變動單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準備或沖回處理，更新數(shù)據(jù)憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說明：初始化設置形成基礎信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件增減變動形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動文件工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件根據(jù)基礎信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件根據(jù)折舊清單文件、基礎信息文件、卡片文件進行折舊費用處理，形成折舊分配文件折舊分配文件中的折舊費用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng)根據(jù)折舊分配文件、增減變動文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護與網(wǎng)絡結構： 會計信息系統(tǒng)網(wǎng)絡結構類型： 1 單機結構 2 多用戶結構 3 局域網(wǎng)結構 4 互聯(lián)網(wǎng)結構 IT平臺 1 實時集中 2 定期集中（賬集中、表集中）混合集中 34.）會計軟件來源：企業(yè)自行開發(fā) 優(yōu)點:滿足企業(yè)特殊性要求 缺點:使用面小、時間長、費用高購買商品化軟件優(yōu)點:使用面大、時間短、費用低 缺點:不滿足企業(yè)特殊性要求、對會計人員要求高3 聯(lián)合開發(fā)：二者的結合 35.）會計信息系統(tǒng)實施： 系統(tǒng)實施的目的: 1 盡快按照已批準的系統(tǒng)用設計把新系統(tǒng)安裝起來編寫、測試和記錄已批準系統(tǒng)設計的計算機操作和應用程序操作步驟保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓之后，有關人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護通過全面系統(tǒng)測試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉換 系統(tǒng)實施的方法 1平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會計信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設計：文件格式，輸入、輸出設計等計算機硬件設備和系統(tǒng)軟件的購置和安裝編寫、測試和描繪計算機程序：作業(yè)程序、程序說明 4 挑選和培訓操作人員 5 編寫使用說明書 6 測試新系統(tǒng)7獲取高層主管批準 8 新舊系統(tǒng)轉換 37.）計算機審計： 概論：計算機審計的產(chǎn)生： 1 會計電算化以后，仍有各種錯誤和犯罪行為，需要對電算化會計進行審計審計范圍逐漸擴大，手工審計越來越困難，需要計算機審計 計算機對審計的影響 1 對審計線索的影響 2 對審計方法和審計技術的影響 3 對審計人員的影響 4 對審計準則的影響 內容： 1 審計項目管理系統(tǒng)的計算機輔助審計 2 手工信息系統(tǒng)的計算機輔助審計 計算機信息系統(tǒng)審計 1 內部控制系統(tǒng)審計 A一般控制系統(tǒng)審計（組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制）B 應用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開發(fā)審計 3 應用程序審計 4 數(shù)據(jù)文件審計 方法 ：1 繞過計算機審計 2 通過計算機審計 3 利用計算機審計 步驟 ：1準備階段 2實施階段 3 終結階段 開展計算機審計的意義 內部控制種類：按性質和實施的目的：內部會計控制、內部管理控制按風險防范性能：預防性控制、差錯性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計算機處理控制 4 按內部控制環(huán)境：一般控制、應用控制 內部控制方式 1 授權控制方式 2 順序控制方式 3 總計控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進程控制方式 6 限制接近控制方式 7平行運作控制方式 8 職責分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責分離、業(yè)務授權、人事控制系統(tǒng)開發(fā)與維護控制：開發(fā)計劃控制、開發(fā)過程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護、文檔控制計算機操作控制：操作計劃、機房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務時序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復控制、斷點技術控制輸出控制會計信息系統(tǒng)內部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內部管理控制：一、建立崗位責任制 1 劃分會計崗位 2 崗位責任制的建立二、會計電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會計業(yè)務處理程序管理三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設備維護 2 系統(tǒng)軟件和會計軟件的維護 3 會計數(shù)據(jù)的安全維護四、會計檔案的管理制度 內部風險防范與控制： 1 公司內部人員未經(jīng)授權進入和使用會計信息系統(tǒng)，以及更為嚴重的內部黑客行為。 典型業(yè)務生成憑證 216。 特殊業(yè)務的憑證模板設置 216。 新增憑證模板 216。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實現(xiàn)同步。編制盤點報告單：系統(tǒng)進行賬存數(shù)據(jù)與實存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤盈單盤虧單。打印盤點表，或者引出需盤點數(shù)據(jù)（引出在錄入盤點數(shù)據(jù)界面），提供倉存人員進行盤點。內容：備份盤點數(shù)據(jù)、打印盤點表、輸入盤點數(shù)據(jù)、編制盤點報告表等 功能：它是對賬存數(shù)據(jù)和實際庫存數(shù)據(jù)進行核對的重要工具，是保證企業(yè)賬實相符的重要手段。記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結賬 2 憑證已審核 過程： 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結束工作：刪除臨時憑證 18.）期末業(yè)務憑證的特點： 業(yè)務在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內部，要求其他業(yè)務已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴格 憑證要經(jīng)過審核 19.）機制憑證的要求： 重復性；有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動導致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調整方法：調整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數(shù)據(jù)？ 手工計算的公式 匯兌收益=外幣數(shù)量*外幣期末匯率外幣賬面人民幣 會計分錄 借 銀行存款 貸 財務費用 如匯兌收益為負數(shù)，憑證金額如何變化？ 21.）計算利潤：特點：計算機自動產(chǎn)生憑證；要求：日常業(yè)務的憑證全部完成，并已審核記賬。第一篇：會計信息系統(tǒng)復習歸納會計信息系統(tǒng)復習歸納 題型：單選 多選 判斷 問答 1.）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)特征： 1 數(shù)據(jù)獨立性強：存儲與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標準化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理 2.）會計信息系統(tǒng)特征： 1 綜合性 2 復雜性 3 會計信息的及時性、準確性和可靠性 4 內部控制嚴格 3.）會計信息系統(tǒng)應用層次：核算型會計信息系統(tǒng)管理型會計信息系統(tǒng)決策支持型會計信息系統(tǒng) 4.）會計信息系統(tǒng)組成： 硬件 軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、會計軟件 信息資源：基礎數(shù)據(jù)文件、會計文件、臨時文件 會計人員 5.）賬務處理系統(tǒng)的范圍與過程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務、系統(tǒng)管理 過程：數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)加工與存儲；報告信息 6.）賬務處理系統(tǒng)特征、目標： 特征： 1規(guī)范性強，一致性好 2綜合性強 3 集成性要求高 4 控制要求嚴格，正確性要求高 目標： 1 及時準確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程 3 輸出各種會計信息 4 和其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享留有必要的審計線索 7.）手工賬務處理缺點： 數(shù)據(jù)大量重復登記 會計信息提供不夠及時 準確性差 工作強度大 8.）手工賬務處理與計算機賬務處理的區(qū)別：數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質、磁性介質 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同賬務處理的效率、準確性和及時性不同 9.）會計科目編碼： 目的 1反映會計科目間的層次關系 2 保證會計科目的唯一性 3便于計算機分類處理 4節(jié)約存儲空間 5提高處理速度 6簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 設計方案 1 編碼方式：群碼編碼體系設置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴展性、簡短性 設計： 定長定位：級次和級長固定（用友軟件）優(yōu)點：簡單、容易判斷其上級代碼 缺點：編碼方案設計不好時很麻煩 不定長方式 優(yōu)點：不受位長的限制，可以任意增加科目 缺點：不容易判斷其上級代碼 立體科目：科目和輔助核算相結合，將科目中重復的科目分離出來 10.）會計科目設置： 會計科目設置的主要內容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設置權限：具有建賬權限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設置： 如某科目需要按部門、單位、個人、項目進行核算，則可以進行立體科目設置。具體設置步驟 1 在設置科目時，選擇相應的輔助核算設置相應的檔案（部門檔案、客戶和供應商檔案、個人檔案、項目檔案）輸入憑證時輸入相應信息 立體科目設置優(yōu)點 1 簡化會計科目 2 便于輸入數(shù)據(jù) 3 提供更多詳細信息12.）初始數(shù)據(jù)錄入： 進入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶總賬錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負債+所有者權益 總賬=下屬明細科目之和 借方合計=貸方合計 13.）憑證輸入： 賬務系統(tǒng)的日常業(yè)務主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務處理的最關鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產(chǎn)生 憑證輸入內容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則（計算機自動檢查）輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目 2 只能輸入最末級會計科目 3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入：要求借貸金額平衡；輸入紅字數(shù)據(jù)加“”，“ ”調整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數(shù)量核算；供應商往來；客戶往來；個人往來；部門核算；項目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡C 記賬后首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標錯憑證不能被審核 5