盤盈盤虧會計處理辦法11-9-30-展示頁
2024-10-23 23:10本頁面
【正文】 異品種退貨，貨品價格在退單和重新開單時應(yīng)當(dāng)一致，保證退單處理的準(zhǔn)確性。通過變通辦法，在月末庫存差異拍照之前通過POS，將盤虧的品種（如柔馨枕。第一篇：盤盈盤虧會計處理辦法11930子公司月末盤盈盤虧會計處理各子公司月末根據(jù)每個門店各自的盤盈盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理，不能將所有門店的盤盈盤虧合并處理。一、每個門店的盤盈盤虧的三種情況處理方法：（一）產(chǎn)品名稱混淆導(dǎo)致的產(chǎn)品串號現(xiàn)象，如：柔馨枕和柔馨枕11串號、美棉薄毯001和美棉薄毯003等。賬面是1），通過退貨補(bǔ)單處理，變成0，將盤盈的品種（如柔馨枕11，賬面是1），通過銷售補(bǔ)單處理，變成0。這樣操作，在POS對差異部分進(jìn)行店存快照前，已經(jīng)將產(chǎn)品名稱串號調(diào)整完畢，不需要在U8系統(tǒng)中做盤盈盤虧處理。（三）不同產(chǎn)品產(chǎn)生的盤盈盤虧每個門店的盤盈金額=大小規(guī)格串號凈盤盈+不同產(chǎn)品的盤盈每個門店的盤虧金額=大小規(guī)格串號凈盤虧+不同產(chǎn)品的盤虧注：若相同產(chǎn)品串號（如：柔馨枕和柔馨枕11），未變通處理，仍然通過POS的盤盈盤虧店存快照導(dǎo)入U8系統(tǒng)，若無價格成本差異，則凈盤盈為0，如有差異，則將凈盤盈（虧）視同大小規(guī)格串號一樣處理，方法同上。三、盤盈盤虧會計處理（1）系統(tǒng)自然產(chǎn)生對應(yīng)會計分錄：借：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失借：庫存商品貸：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失貸：庫存商品（2）此分錄手工調(diào)整為：借：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失（盤虧金額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）借：庫存商品（原系統(tǒng)生成數(shù)，不能改）貸：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失（盤盈金額）貸：庫存商品（原系統(tǒng)生成數(shù)，不能改）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（盤虧金額*17%）注：上述分錄中，庫存商品借貸發(fā)生額，系統(tǒng)原始生成數(shù)，表示通過盤點(diǎn)，系統(tǒng)中庫存商品的增加和減少數(shù)，不代表盤盈盤虧數(shù)。注1：該憑證附件：（a）庫存商品盤點(diǎn)差異表《復(fù)印件》—針對有盤點(diǎn)差異的商場，無差異的不需要放入憑證中（只有數(shù)量，無金額）（b）庫存商品盤盈、虧差異明細(xì)表《原件》（月末結(jié)賬后，系統(tǒng)有貨品成本后，制作有數(shù)量、金額盤盈盤虧明細(xì)表）（c）賠款匯總表（根據(jù)賠款通知單《復(fù)印件》匯總，列出賠款人、賠款金額，一般當(dāng)月末盤虧賠款，在下月初財務(wù)結(jié)賬前，賠款金額尚不能確定；待賠款金額確定后再作為上述憑證的附件，而賠款金額體現(xiàn)在下月發(fā)放工資時直接扣款。注2：①庫存商品盤點(diǎn)差異表《原件》；②庫存商品盤盈、虧差異明細(xì)表《復(fù)印件》； ③賠款通知單《原件》；④POS月末賬期日導(dǎo)出的進(jìn)、銷、存明細(xì)表（體現(xiàn)月末經(jīng)盤點(diǎn)調(diào)整后的賬實(shí)相符后的庫存數(shù)量，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)）。盤虧金額的處理由于月末財務(wù)記賬時間原因，一般在下月初進(jìn)行賠款處理，通過向職工下達(dá)“賠款通知書”，在下月編制工資表時在實(shí)發(fā)工資欄后增加一欄“賠款”列，按公司制度規(guī)定確定賠款金額，從個人工資中代扣或者由賠款人交現(xiàn)金。（1）個人現(xiàn)金賠款借：現(xiàn)金（藍(lán)字）借：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失（紅字）默認(rèn)是借方（2）下月工資發(fā)放時扣款，除了附計提工資明細(xì)表時，另附“賠款匯總表 ”借：應(yīng)付職工薪酬蘭字借：管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失（紅字）默認(rèn)是借方貸：銀行存款軋差數(shù)2011年18月原存貨盤盈、盤虧的調(diào)整對2011年18月已經(jīng)計入“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目的，2011年9月一次性將“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出” 2011年18月的累計發(fā)生額調(diào)整到“管理費(fèi)用存貨盤點(diǎn)損失”科目。企業(yè)會計準(zhǔn)則存貨盤虧或毀損會計處理的規(guī)定存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為“待處理財務(wù)損溢”核算。(2)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入“營業(yè)外支出”。2011年9月26日第二篇：盤盈盤虧的會計處理（1）現(xiàn)金溢余借：庫存現(xiàn)金（實(shí)際溢余的金額）貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（應(yīng)支付給有
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