信用證審計流程-展示頁
2024-10-20 22:28本頁面
【正文】 ；（3）與取得的企業(yè)貸款卡信息（企業(yè)征信記錄）有關內(nèi)容進行逐筆核對。（2）如果不需要繳納信用證保證金： 此時不做賬務處理。第一篇：信用證審計流程關于京糧股份及所屬企業(yè)信用證審計流程及索取資料典型的京糧糧食采購（國內(nèi)）信用證開立模式：注：京糧或所屬企業(yè)是買方的時候，信用證種類是：不可撤銷的跟單信用證：步驟：簽訂購銷合同（審計師需要：關注是否簽訂購銷合同，合同條款中是否約定使用跟單信用證作為支付條件；合同簽訂的時間以及與之配套的采購發(fā)票、入庫單，檢斤（質(zhì)檢）表、訂貨審批單是否一一對應、商品項目、等級、品種、數(shù)量、金額是否核對一致）注：此程序是必須執(zhí)行的進一步審計程序。申請開證（假如開證行是興業(yè)銀行）；（1）如果交納信用證保證金：根據(jù)開戶銀行蓋章退回的由公司提交的“信用證委托書”回單，編制如下分錄：借：其他貨幣資金——信用證存款 貸：銀行存款注：由于信用證存款是特定將要用于償還銀行信用證資金的，因此不作為現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物核算，請在年末貨幣資金附注中將這部分資金進行專項披露，并在現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物中扣除。審計師需要：（1）檢查信用證保證金的轉入和使用情況是否經(jīng)過授權審批、金額與規(guī)模是否合理；（2）當涉及銀行開證行提供融資業(yè)務時，是否經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部籌資內(nèi)部控制流程；（2）保證信用證保證金的披露是合理的；銀行向賣方銀行開出國內(nèi)信用證；采購人填寫《開證申請表》，這張表為開證申請人與開證行建立了法律關系，因此，開證申請表是開證的最重要的文件，經(jīng)過銀行經(jīng)審核后與買方簽署《開立國內(nèi)信用證合同》，并簽發(fā)《信用證》。注：開信用證一定需要辦理貸款卡，此時企業(yè)不能以沒有貸款卡為由拒絕提供相關信息。企業(yè)未用完的信用證保證金，轉回銀行，如下分錄： 借：銀行存款貸：其他貨幣資金——信用證存款審計師需要：（1）檢查付款時受到的結算憑證及所附發(fā)票賬單，核對一致；（2）檢查收到的發(fā)票賬單與合同、運單等資料內(nèi)容、規(guī)格、時間、數(shù)量和金額均一致；（3）檢查發(fā)票銷售方地址與信用證地址、采購合同地址是否一致；（4）在銀行函證中將上述信用證借款納入函證范圍，并與銀行回函進行核對；（5）在期末發(fā)生的金額重大的信用證付款業(yè)務，建議執(zhí)行進一步審計程序，結合短期借款和采購循環(huán)審計程序向銷售單位進行專項函證，重點函證內(nèi)容包括：采購合同內(nèi)容，存貨規(guī)格、數(shù)量和金額以及運輸情況等開證行向銷售方銀行付款；銷售方銀行向銷售方付款；第二篇：信用證開戶流程信用證操作流程信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡述如下：。，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。信用證的開立進出口雙方同意用跟單信用證支付后，進口商便有責任開證。信用證申請的要求在統(tǒng)一慣例中有明確規(guī)定，進口商必須確切地將其告之銀行。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。即使他將銷售合同中的所有條款都寫入信用證中，如果受益人真的想欺騙，他也無法得到完全保護。銀行也應該勸阻在開立信用證時其內(nèi)容套用過去已開立的信用證（套證）。另一方面，銀行也有權要求申請人交出一定數(shù)額的資金或以其財產(chǎn)的其他形式作為銀行執(zhí)行其指示的保證。如果某些單位需要跟單信用證進口貨物或技術，中國的銀行將凍結其帳戶中相當于信用證金額的資金作為開證保證金。這種擔?？梢酝ㄟ^抵押或典押實現(xiàn)（例如股票），但銀行也有可能通過用于交易的貨物作為擔保提供融資。申請人對開證行承擔三項主要義務：(1)申請人必須償付開證行為取得單據(jù)代表代向受益人支付的貸款。(2)如果單據(jù)與信用證條款相一致而申請人拒絕“贖單”，則其作為擔保的存款或帳戶上已被凍結的資金將歸銀行所有。開證行對申請人所承擔的責任：首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責任盡快開證。信用證的通知在大多數(shù)情況下，信用證不是由開證行直接通知受益人，而是通過其在受益人國家或地區(qū)的代理行，即通知行進行轉遞的。通知行的責任是應合理謹慎地審核它所通知信用證的表面真實性。設在布魯塞爾的SWIFT運用出租的線路在許多個國家的銀行間傳遞信息。當開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實書。？除非對某些特定的國家或某些特定的進口商，出口商通常要求即期付款。有一種信用證要求開立遠期匯票，但卻可即期支付，這種信用證被稱為“假遠期信用證”，其對受益人所起的作用與即期信用證是一樣的。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯誤采取相應的補救措施。應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消
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