【正文】 16000貸：庫存商品16000（4）借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備9126貸：壞賬準(zhǔn)備9126 P19 3．（1）借：原材料600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅）102000貸：銀行存款702000（2）借：銀行存款479700貸：其他業(yè)務(wù)收入410000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）69700（3）借：應(yīng)收帳款234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）34000（4）借：預(yù)收賬款——大海公司936000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）136000（5）借：銀行存款616000貸：預(yù)收賬款——大海公司616000（6）借：固定資產(chǎn)——貨車50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）8500貸：銀行存款58500（7）借：在建工程351000貸：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）51000（8）借：原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）68000貸：應(yīng)付賬款468000（9）借：在建工程636000貸：庫存商品500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）136000（10）借：庫存商品300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）51000貸：預(yù)付賬款——大江公司351000借：預(yù)付賬款261000貸：銀行存款2610004.（1）借：應(yīng)收賬款——金星公司118000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17000銀行存款1000借：主營業(yè)務(wù)成本80000貸：庫存商品80000（2）借：銀行存款1000貸：應(yīng)收賬款——金星公司1000借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：應(yīng)收賬款——金星公司17000（3）借：原材料180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）30600貸：應(yīng)收票據(jù)117000銀行存款93600（4）借；預(yù)付賬款——永順公司20000貸：銀行存款20000（5）借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）6800貸：預(yù)付賬款——永順公司46800（6）借：預(yù)付賬款——永順公司26800貸：銀行存款26800（7）其他應(yīng)收款——備用金5000貸：庫存現(xiàn)金5000（8）借：制造費(fèi)用5500貸：其他應(yīng)收款——備用金5000庫存現(xiàn)金500（9）借：其他業(yè)務(wù)成本3060貸：周轉(zhuǎn)材料 ——包裝物30605（1）借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100000貸：壞賬準(zhǔn)備100000（2）借：壞賬準(zhǔn)備30000貸：應(yīng)收賬款30000（3借：資產(chǎn)減值損—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備50000貸：應(yīng)收賬款50000（4）借：應(yīng)收賬款20000貸： 貸壞賬準(zhǔn)備20000借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款20000 ：借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17000 年度利息：借：應(yīng)收利息3900貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3900 注：年度利息：117000*10%*4/12=3900 收回到期的票款：借：銀行存款122850（117000+117000*）貸：應(yīng)收票據(jù)117000應(yīng)收利息3900財(cái)務(wù)費(fèi)用1950 ：借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備500貸：壞賬準(zhǔn)備500 第二年：借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備750貸：壞賬準(zhǔn)備750 第三年：借：壞賬準(zhǔn)備150貸：資產(chǎn)減值損失第四年：借：壞賬準(zhǔn)備1200貸：應(yīng)收賬款1200借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1100貸：壞賬準(zhǔn)備1100 8.(1).借：銀行存款84240貸：主營業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）12240（2）借：應(yīng)收賬款——B公司70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)繳稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）10200（3）借：銀行存款69600財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸： 應(yīng)收賬款—B公司70200（4）借：應(yīng)收賬款—C公司105300貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）15300（5）發(fā)生銷售折讓時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入5400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）918 貸：應(yīng)收賬款6318 實(shí)際收到賬款時(shí)： 借：銀行存款98982貸：應(yīng)收賬款98982 5月31日：借：應(yīng)收票據(jù) 100000貸：應(yīng)收賬款——B公司100000 ：借：應(yīng)收利息1000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 7月1號：借：銀行存款 101500貸： 應(yīng)收票據(jù)100000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500 注：貼現(xiàn)所得=到期值貼現(xiàn)利息=100000+1000*6900*5=101500 11月30號：借：應(yīng)收賬款_B 100000貸：短期借款100000 10.（1）借：應(yīng)收賬款——A公司117萬貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17萬借：銀行存款116萬財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬貸：應(yīng)收賬款117萬借：主營業(yè)務(wù)成本85萬貸：庫存商品85萬（2）借：主營業(yè)務(wù)收入10萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：銀行存款（3）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入120萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本75萬貸：庫存商品75萬（4）借：勞務(wù)成本20萬貸:應(yīng)付職工薪酬20萬借：應(yīng)收賬款——E公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入15萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本20萬貸：勞務(wù)成本20萬（5）借：委托代銷商品180萬貸：庫存商品180萬 借：應(yīng)收賬款——F公司貸：主營業(yè)務(wù)收入40萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）：主營業(yè)務(wù)成本36萬貸：委托代銷商品36萬注：180萬*=36萬（6）借：銀行存款40萬貸：預(yù)收賬款40萬（7）借：主營業(yè)務(wù)收入100萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17萬貸：銀行存款116萬財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬借：庫存商品85萬貸：主營業(yè)務(wù)成本85萬12月主營業(yè)務(wù)收入：10010+120+15+40100=165萬 12月主營業(yè)務(wù)成本：85+75+20+3685=131萬 P22實(shí)務(wù)操作題業(yè)務(wù)一：借：應(yīng)收賬款 1002800貸：主營業(yè)務(wù)收入 84000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）14280銀行存款2000 業(yè)務(wù)二：借：應(yīng)收賬款65000貸 ：應(yīng)收票據(jù)65000 業(yè)務(wù)三：借：應(yīng)收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）17000 業(yè)務(wù)四：借：銀行存款100280貸：應(yīng)收賬款100280 業(yè)務(wù)五：借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款117000 P26拓展訓(xùn)練1.（1）借：庫存商品——W商品80萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款——A公司（2）借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——W商品150萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本120萬貸：庫存商品120萬（3）借主營業(yè)務(wù)收入75萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款借：庫存商品——W商品60萬貸：主營業(yè)務(wù)成本60萬（4）借：資產(chǎn)減值損失——體提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬 注：庫存商品的賬面價(jià)值=230+80120+60=250萬 2，（1）借：應(yīng)收賬款——乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入680萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本480萬貸：庫存商品——A商品480萬（2）借：主營業(yè)務(wù)收入340萬應(yīng)交稅費(fèi)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款——乙公司借：庫存商品——A商品240萬貸：主營業(yè)務(wù)成本240萬（3）借：生產(chǎn)成本234萬管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 注：計(jì)稅價(jià)格04萬*=，含稅價(jià)。借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：主營業(yè)外收入240萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本180萬貸：庫存商品——A商品180萬（4）借：主營業(yè)務(wù)收入60萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：銀行存款 3.（1）借：應(yīng)收賬款——A公司70萬貸：壞賬準(zhǔn)備70萬借：銀行存款70萬貸：應(yīng)收賬款70萬（2）借：原材料100萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17萬貸：預(yù)付賬款——C公司117萬（3）借：在建工程300萬累計(jì)折舊167萬固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備33萬貸：固定資產(chǎn)500萬借：營業(yè)外支出300萬貸：在建工程300萬 借：在建工程500萬貸：銀行存款500萬（4）借：制造費(fèi)用100萬貸：累計(jì)折舊100萬（5）借：銀行存款——乙銀行200萬貸：長期借款200萬（6）借：原材料500萬庫存商品300萬貸：其他貨幣資金——銀行匯票500萬——銀行本票300萬借：原材料800萬貸：應(yīng)付票據(jù)800萬 12月30日借：固定資產(chǎn)500萬貸：在建工程500萬 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6萬貸：應(yīng)付利息