【正文】 城市管理方面的方針政策和XX區(qū)區(qū)委、政府的部署。但在專項資金管理使用、資產(chǎn)管理等方面還存在問題。審計結(jié)果表明，存在以下問題：、決策內(nèi)容不規(guī)范。實際在崗X名，其中：行政X名，事業(yè)XX名，缺少事業(yè)編制X名。上述問題，不符合《中共XX區(qū)委辦公室XX區(qū)政府辦公室等文件的通知》（銀興黨辦法〔20XX〕87號）中“《關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部不直接分管財務(wù)工作執(zhí)行情況監(jiān)督檢查辦法（試行）》第五條”的規(guī)定。勞動合同中未約定勞動報酬、社會保險。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局規(guī)范合同條款。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。綜合執(zhí)法局20XX20XX年列收個人違反工作紀(jì)律罰款XXX元未上繳XX區(qū)財政，在其他應(yīng)付款中核算。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局及時足額上繳應(yīng)繳財政款XXX。綜合執(zhí)法局20XX20XX年收單位職工購買飯票款XXX元；支出XXX元。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四條的規(guī)定。綜合執(zhí)法局已在審計期間進行了整改，審計不再進行處罰。綜合執(zhí)法局20XX20XX年在其他應(yīng)付款中列收工作經(jīng)費、獨生子女費等款XXX元，同時列支單位自聘臨時人員工資等支出XXX元，截止20XX年末結(jié)余XXX元。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局調(diào)整有關(guān)會計科目，規(guī)范財務(wù)核算。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條及第二十七條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。綜合執(zhí)法局20XX20XX年度預(yù)算批復(fù)公務(wù)用車運行費為XXX元，實際支出XXX元，超標(biāo)準(zhǔn)支出XXX元。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局進行整改，加強預(yù)算資金管理。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。（1）固定資產(chǎn)未入賬問題。不符合《XX回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（寧財（資）發(fā)〔20XX〕738號）第十四條的規(guī)定。（2）兩輪摩托車入賬金額賬實不符。不符合《XX回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（寧財（資）發(fā)〔20XX〕738號）第十二條的規(guī)定。上述問題發(fā)生的主要原因是單位對固定資產(chǎn)的管理不夠規(guī)范所致。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條的規(guī)定。鑒于綜合執(zhí)法局實際歸還原資金渠道難度較大，責(zé)令綜合執(zhí)法局整改，杜絕以后再次出現(xiàn)挪用專項資金的現(xiàn)象。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十七條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。綜合執(zhí)法局20XX20XX年在沒有任何依據(jù)的情況下違規(guī)發(fā)放單位自聘臨時工各項獎金XXX元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》）第六條第四款的規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局對違反規(guī)定發(fā)放補貼的行為予以糾正整改并將整改結(jié)果以書面形式報告XX區(qū)審計局。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。對XX區(qū)XXX鄉(xiāng)政府、XX鄉(xiāng)政府、XXX鎮(zhèn)政府、XX鎮(zhèn)政府、XX路辦事處、XX街辦事處六個單位的環(huán)境整治專項資金的管理、使用情況進行延伸審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）挪用專項資金XXX元。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條、第六十三條的規(guī)定。（2）未進行招投標(biāo)，涉及項目3個，涉及金額XXXX元。②XXX鎮(zhèn)政府20XX年在綜合執(zhí)法局撥付的環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費中列支X廣告設(shè)計環(huán)境衛(wèi)生整治宣傳制作費XXXX元，沒有進行招投標(biāo)。上述問題，不符合《XX市XX區(qū)政府工程招標(biāo)及貨物采購工作有關(guān)事項改革的通知》第二條第二款的規(guī)定。（3）支出掛賬XXX元。不符合《中華人民共和國會計法》第十條第五款的規(guī)定。上述（1）（3）問題發(fā)生的主要原因是單位沒有起到監(jiān)管責(zé)任所致。（三）內(nèi)部管理情況XXX同志任職期間，單位機構(gòu)人員的編制按照相關(guān)規(guī)定，在崗編制數(shù)為XX名（其中：行政X名、事業(yè)XX名），實際在崗在編X名（其中：行政X名、事業(yè)X名），缺少編制X名（事業(yè)X名）；資產(chǎn)配置、使用、處置基本合法合規(guī)；但在內(nèi)部管理制度方面仍然存在漏洞，審計發(fā)生以下問題：。如：20XX年綜合執(zhí)法局某執(zhí)法人員因執(zhí)法傷人，致使單位支付醫(yī)療費及各項賠償費用約XXX萬元。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局進行整改，建立健全內(nèi)部管理制度，加強執(zhí)法管理，規(guī)范財務(wù)行為。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，XXX同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。審計建議單位在今后的管理中要加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高管理水平；完善內(nèi)部管理制度，增強制度執(zhí)行力度；加強預(yù)算資金管理，規(guī)范財務(wù)收支行為。審計組以3年來預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了局黨組會議紀(jì)要、局辦公會議紀(jì)要及重要工作報告等有關(guān)經(jīng)濟決策文件，召開了領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對局的內(nèi)控制度進行了測試。審計組在局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進展順利?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、審計評價L同志任職期間，認真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟政策努力實施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)；在撤銷局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對重大經(jīng)濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經(jīng)濟損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。二、主要業(yè)績(一)認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，深化行業(yè)改革1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。2．淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。1998年至2000年，局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。3．促進了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實現(xiàn)。一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國組織開展了學(xué)習(xí)邯鋼活動，對推動企業(yè)加強內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。（二）重大經(jīng)濟事項決策效果良好1．成立資金管理機構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，局欠中國建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達資產(chǎn)管理公司)(、)，（本金4億元、），這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息3．7億元，占41％。2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。1998年局機構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委托給中國新型集團公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。同時，為最大限度地盤活局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。三、主要問題(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，、．，其余違紀(jì)違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進行了糾正。經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、長期未納入局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，局未采取相應(yīng)的糾正措施。2001年2月，北京市高級人民法院在判決局對此擔(dān)保無效的同時，判決局對中國公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。對上述四個問題，L同志負有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計報告的作用。其它審計項目的客體是“被審單位”，報告的作用在于為經(jīng)營管理部門加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。任期經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)，從經(jīng)濟事項的真實、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟責(zé)任上。二、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的內(nèi)容根據(jù)《辭?！方獯?，經(jīng)濟是指社會物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動。因此，任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動和國家財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無長期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營管理不善而造成的重大經(jīng)濟損失問題。有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。（三）管理責(zé)任企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。（五）社會責(zé)任企業(yè)員工的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動保護、企業(yè)環(huán)境等；對文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機會情況等；降低能源消耗、處理“三廢”以及對社會綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會咨詢情況。三、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的結(jié)構(gòu)任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)由以下幾部分組成：開頭部分。簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。主要包括被審計單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機構(gòu)、職工人數(shù)及其知識結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營管理情況，各項經(jīng)營指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營效益以及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等情況；綜合評價部分。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，對審計范圍的經(jīng)濟責(zé)任情況，注重數(shù)據(jù)，作出真實、客觀、公正的評價，以肯定成績，分析原因，促進管理，提高效益；對存在問題的處理意見和建議。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應(yīng)建議移交司法機關(guān)處理；結(jié)尾部分。四、撰寫任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)把握的原則客觀公正，實事求是的原則。責(zé)任相結(jié)合的原則。同時要注意企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，實事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國家宏觀經(jīng)濟政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。一、任職期間的職責(zé)范圍和分管工作根據(jù)鎮(zhèn)黨委新發(fā)（2004）第40號文件“關(guān)于明確鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)成員分工的通知”，我主要的工作職責(zé)和范圍是：主持黨委、人大全面工作，側(cè)重抓工業(yè)經(jīng)濟。把發(fā)展一方經(jīng)濟、致富一[：一、基本概況磨頭鎮(zhèn)由原場南、場北、%%%%::%其中：%%%::從2003年以來磨頭鎮(zhèn)民間資本流動加快廣大農(nóng)民經(jīng)營理念不斷更新民營經(jīng)濟活力倍增發(fā)展勢頭迅猛逐步形成了食品、廢舊輪胎回收加工、酒業(yè)、衛(wèi)生香、絎縫繡品等五大特色經(jīng)濟板塊2003年全鎮(zhèn)共有個體私營企業(yè)1157家其中個體工商戶938家私營企業(yè)219家2004年全鎮(zhèn)又新發(fā)展個體工商戶2597家私營企業(yè)227家 磨頭鎮(zhèn)一個勞務(wù)輸出大鎮(zhèn)2003年全鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移勞動力27487人勞務(wù)收入16164萬元；勞務(wù)收入占到全鎮(zhèn)農(nóng)民人均2004年全鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移勞動力2863