【正文】 計(jì)提減值準(zhǔn)備。以貸款逾期情況按季進(jìn)行分類，逾期一個(gè)月（含）以內(nèi)的為正常類；逾期一個(gè)月到三個(gè)月（含）的為關(guān)注類；逾期三個(gè)月到兩年（含）的為次級類；逾期兩年以上的為可疑類；符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財(cái)金〔2005〕50號）規(guī)定認(rèn)定為呆賬的信貸資產(chǎn)，或借款人無力償還貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%的為損失類。%以上。要建立資本充足率監(jiān)測預(yù)警制度，根據(jù)各機(jī)構(gòu)實(shí)際，在8%之上（臨近8%）設(shè)置預(yù)警線，當(dāng)資本充足率接近預(yù)警線時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，防止其降到8%以下。（三）強(qiáng)化資本約束和撥備監(jiān)管%以上。不設(shè)理事會(huì)的，要充分發(fā)揮社員（社員代表）大會(huì)決策職能和經(jīng)理的法人代表作用。（二）加強(qiáng)內(nèi)部自律監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展環(huán)境、金融服務(wù)狀況和監(jiān)管資源配置情況，合理確定農(nóng)村資金互助社發(fā)展規(guī)劃和組建計(jì)劃，重點(diǎn)解決經(jīng)濟(jì)落后、金融網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低的農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)不足問題。隨著農(nóng)村資金互助社相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管制度的不斷完善，要逐步過渡到以自律管理和社會(huì)監(jiān)督為主的非審慎性監(jiān)管。二、監(jiān)督管理方式 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)方面，建立以農(nóng)村資金互助社自律管理、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管、地方政府風(fēng)險(xiǎn)處置和社會(huì)監(jiān)督服務(wù)相結(jié)合的監(jiān)督管理體系。綜上融資政策，必將極大促進(jìn)農(nóng)村資金互助社發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民組織化提高，打破農(nóng)村金融改革瓶頸，建立起多層次、可持續(xù)的農(nóng)村金融供給體系，引導(dǎo)資金回流農(nóng)村，啟動(dòng)投資與消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，轉(zhuǎn)變國民經(jīng)濟(jì)增長方式，全面推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)?；ブ?年內(nèi)應(yīng)免繳存款準(zhǔn)備金。鼓勵(lì)商業(yè)銀行向農(nóng)村資金互助社進(jìn)行同業(yè)存放。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)制定具體辦法進(jìn)行指引，(互助社推廣后)明確商業(yè)銀行縣以下存款資金一定比例(如10%)要通過農(nóng)村資金互助社向社區(qū)農(nóng)戶發(fā)放。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)增加農(nóng)村資金互助社貸款科目?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》第五十一條規(guī)定：國家政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取多種形式，為農(nóng)民專業(yè)合作社提供多渠道的資金支持。以農(nóng)村資金互助社凈資本額5倍為授信貸款額度，即杠桿率為1：5，充分發(fā)揮貨幣政策引導(dǎo)與扶持作用。支持互助社融資建議通過互助社組織資金困難原因分析，我們發(fā)現(xiàn)主要是政策不配套制約互助社融資困難造成的，為此建議：一是發(fā)揮貨幣政策引導(dǎo)作用，由央行向互助社發(fā)放支農(nóng)再貸款。在存款不足情況下，符合審慎監(jiān)管要求條件下，開展向銀行機(jī)構(gòu)融入資金是互助社一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)內(nèi)容。三是商業(yè)銀行(農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行)有合作意向，但沒有上級機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)融資規(guī)定辦法，而無法操作實(shí)施。一是支農(nóng)再貸款，目前央行還沒具體政策；二是政策銀行沒有開展相關(guān)業(yè)務(wù)。上述三個(gè)方面制約了農(nóng)村資金互助社存款來源，同時(shí)也說明農(nóng)村互助社以貸款需求為主，需要向銀行機(jī)構(gòu)借差供給，滿足需求，存款才能上升。三是缺少銀行機(jī)構(gòu)融資支持，預(yù)期支付能力不確定。二是存款利率沒有體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。一是社員需求貸款占社員比例高。二○○七年十二月二十一日關(guān)于農(nóng)村資金互助社融資問題探討 來自： 作者：點(diǎn)擊： 304次 時(shí)間：20100429 10:31經(jīng)過一些時(shí)間的試點(diǎn)，融資難成為農(nóng)村互助社發(fā)展的主要制約因素，有關(guān)部門要加快制定配套的財(cái)政與貨幣政策，解決農(nóng)村資金互助社融資難問題，支持農(nóng)村資金互助社發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要定期向地方政府通報(bào)農(nóng)村資金互助社的風(fēng)險(xiǎn)狀況，協(xié)助地方政府對農(nóng)村資金互助社出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處置，有效控制風(fēng)險(xiǎn)蔓延，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查和地方政府、中介機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)要協(xié)調(diào)進(jìn)行，避免重復(fù)檢查，造成監(jiān)管資源浪費(fèi)，增加農(nóng)村資金互助社負(fù)擔(dān)。（二）加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真研究農(nóng)村資金互助社準(zhǔn)入政策和審慎監(jiān)管規(guī)則，提請地方政府研究出臺(tái)財(cái)政稅收等各項(xiàng)扶持政策。四、建立協(xié)調(diào)機(jī)制銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要提請當(dāng)?shù)卣⒁缘胤秸疄橹鲗?dǎo)的農(nóng)村資金互助社監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)助省級人民政府督促各有關(guān)方面切實(shí)履行職責(zé)，既要防止出現(xiàn)監(jiān)管真空，又要防止監(jiān)管過度，提高對農(nóng)村資金互助社監(jiān)督管理的有效性。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要積極協(xié)助省級人民政府對農(nóng)村資金互助社進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社合理配置流動(dòng)性資產(chǎn)，按支付規(guī)律確定備付金額度，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；督促其建立健全貸款制度，合理制定審查程序、操作規(guī)程，嚴(yán)格控制大額貸款，切實(shí)加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理，防止不良貸款的產(chǎn)生，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)；督促其嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》和案件治理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)防賬外經(jīng)營和攜款潛逃等操作風(fēng)險(xiǎn)。（六）嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、建立舉報(bào)制度和外部監(jiān)督員等形式，嚴(yán)格監(jiān)督農(nóng)村資金互助社按照《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》規(guī)范經(jīng)營，對向非社員吸收存款和違反國家利率政策吸收存款，向非社員、超比例和違反國家有關(guān)政策發(fā)放貸款，違反規(guī)定條件融入資金，違規(guī)進(jìn)行債券投資的，應(yīng)責(zé)令限期整改并追究相關(guān)人員責(zé)任；整改不到位的，應(yīng)停止辦理部分或全部業(yè)務(wù)，直至采取停業(yè)整頓措施。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)管的需要，可要求農(nóng)村資金互助社采取外包方式委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件；聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)幫助建立會(huì)計(jì)賬冊和編制會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填報(bào)監(jiān)管報(bào)表等。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求農(nóng)村資金互助社只在一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，并督促開戶銀行按賬戶管理規(guī)定對農(nóng)村資金互助社賬戶資金往來進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)向?qū)俚乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告農(nóng)村資金互助社賬戶大額資金往來（大額標(biāo)準(zhǔn)由屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定）和其他異常情況，同時(shí)向農(nóng)村資金互助社提供業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)服務(wù)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)提請省級人民政府（可授權(quán)縣（市）政府）對農(nóng)村資金互助社實(shí)施審計(jì)；為增強(qiáng)社會(huì)公信力，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可要求農(nóng)村資金互助社聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施外部審計(jì)。必要時(shí)可招聘信譽(yù)好、資質(zhì)高的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場檢查。主監(jiān)管員要對農(nóng)村資金互助社資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備充足率、大額貸款、不良貸款、投融資業(yè)務(wù)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，督促、指導(dǎo)農(nóng)村資金互助社填報(bào)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，每月至少對其信息披露和主要業(yè)務(wù)情況巡查一次，根據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)測、報(bào)表分析和巡查情況,有效識別、度量、分析、判斷被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提出防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施與建議，督促限期整改。銀監(jiān)分局對農(nóng)村資金互助社實(shí)行屬地監(jiān)管（設(shè)在省會(huì)城市農(nóng)村地區(qū)的由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)，下同）。對不按規(guī)定提足撥備的，應(yīng)責(zé)令限期整改；整改不到位的，應(yīng)停止辦理部分或全部業(yè)務(wù)，直至采取停業(yè)整頓措施。以貸款逾期情況按季進(jìn)行分類，逾期一個(gè)月（含）以內(nèi)的為正常類；逾期一個(gè)月到三個(gè)月（含）的為關(guān)注類；逾期三個(gè)月到兩年（含）的為次級類；逾期兩年以上的為可疑類；符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)金〔2005〕50號）規(guī)定認(rèn)定為呆賬的信貸資產(chǎn)，或借款人無力償還貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90％的為損失類。%以上。要建立資本充足率監(jiān)測預(yù)警制度，根據(jù)各機(jī)構(gòu)實(shí)際，在8％之上（臨近8％）設(shè)置預(yù)警線，當(dāng)資本充足率接近預(yù)警線時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，防止其降到8％以下。（三）強(qiáng)化資本約束和撥備監(jiān)管%以上。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社建立簡便易行且能有效覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位的內(nèi)部控制制度，明確存款、貸款、投資、融資、會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等主要業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范，做到會(huì)計(jì)、出納和貸款審查、審批的合理分離和有效制約。要設(shè)立由社員、提供無償服務(wù)和捐贈(zèng)的社會(huì)人士、業(yè)務(wù)合作伙伴代表等利益相關(guān)者組成的監(jiān)事會(huì)，對理事會(huì)、經(jīng)理的決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，組織開展農(nóng)村資金互助社的內(nèi)部審計(jì)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社建立“簡捷靈活、制衡有效”的法人治理結(jié)構(gòu)。要堅(jiān)持市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和程序，防止片面追求機(jī)構(gòu)數(shù)量的傾向；要積極對農(nóng)民進(jìn)行政策引導(dǎo)，防止行政干預(yù)和強(qiáng)迫命令；要鼓勵(lì)農(nóng)村資金互助社聘用大中專畢業(yè)生或引進(jìn)有銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高管人員和業(yè)務(wù)人員，適應(yīng)經(jīng)營管理的需要。農(nóng)村資金互助社是以社員為服務(wù)對象，辦理存貸款等金融業(yè)務(wù)的互助合作性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督農(nóng)村資金互助社遵循“自愿、民主、互助、合作”的原則設(shè)立和運(yùn)營。各省年度組建計(jì)劃應(yīng)在每年1月份報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。三、監(jiān)督管理措施（一）科學(xué)規(guī)劃和正確引導(dǎo)市場準(zhǔn)入。現(xiàn)階段在充分發(fā)揮農(nóng)村資金互助社自律管理作用的同時(shí)，要強(qiáng)化銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管和地方政府審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)處置職責(zé)。第一篇：中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于農(nóng)村資金互助社監(jiān)督管理的意見中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于農(nóng)村資金互助社監(jiān)督管理的意見銀監(jiān)發(fā)〔2007〕90號為加強(qiáng)對農(nóng)村資金互助社的監(jiān)督管理，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》和《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，現(xiàn)就農(nóng)村資金互助社監(jiān)管提出如下意見：一、監(jiān)督管理原則和目標(biāo)按照內(nèi)部自律與外部監(jiān)管、合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管與審慎監(jiān)管、靈活監(jiān)管與指導(dǎo)服務(wù)相結(jié)合的原則，對農(nóng)村資金互助社實(shí)施持續(xù)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理，促進(jìn)農(nóng)村資金互助社建立靈活有效的法人治理機(jī)制，健全內(nèi)部控制，依法合規(guī)經(jīng)營，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，更好地滿足社員的金融服務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)安全健康持續(xù)發(fā)展，切實(shí)做到自愿發(fā)起、自律管理、自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將農(nóng)村資金互助社真正辦成互助合作性質(zhì)的新型社區(qū)農(nóng)村金融組織。二、監(jiān)督管理方式銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)方面，建立以農(nóng)村資金互助社自律管理、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管、地方政府風(fēng)險(xiǎn)處置和社會(huì)監(jiān)督服務(wù)相結(jié)合的監(jiān)督管理體系。隨著農(nóng)村資金互助社相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管制度的不斷完善，要逐步過渡到以自律管理和社會(huì)監(jiān)督為主的非審慎性監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展環(huán)境、金融服務(wù)狀況和監(jiān)管資源配置情況，合理確定農(nóng)村資金互助社發(fā)展規(guī)劃和年度組建計(jì)劃，重點(diǎn)解決經(jīng)濟(jì)落后、金融網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低的農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)不足問題。（二）加強(qiáng)內(nèi)部自律監(jiān)管。不設(shè)理事會(huì)的，要充分發(fā)揮社員（社員代表）大會(huì)決策職能和經(jīng)理的法人代表作用。農(nóng)村資金互助社是由社員自愿發(fā)起、自律管理、自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的互助合作性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督發(fā)起人和入股社員與農(nóng)村資金互助社簽訂承諾協(xié)議，承諾自覺遵守章程、參與民主管理和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社根據(jù)資產(chǎn)變化情況和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r建立股金規(guī)劃和資本補(bǔ)充機(jī)制，嚴(yán)禁吸收存款化股金，確保股金的穩(wěn)定。資本充足率低于8％時(shí)，應(yīng)按《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》及時(shí)采取分類監(jiān)管措施。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社建立以脫期法為基礎(chǔ)的貸款分類和撥備制度。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村資金互助社按關(guān)注類2％、次級類25％、可疑類50％、損失類100％的比例提取專項(xiàng)準(zhǔn)備，并按有關(guān)規(guī)定在利潤分配時(shí)提取一般準(zhǔn)備，同時(shí)要參照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕29號）對非信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類并計(jì)提減值準(zhǔn)備。（四）建立非現(xiàn)場監(jiān)測和監(jiān)督檢查機(jī)制。銀監(jiān)分局根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村資金互助社設(shè)置情況，合理配備主監(jiān)管員，具體負(fù)責(zé)對農(nóng)村資金互助社的日常監(jiān)管。銀監(jiān)局負(fù)責(zé)制定農(nóng)村資金互助社監(jiān)管政策實(shí)施細(xì)則，匯總分析轄內(nèi)農(nóng)村資金互助社非現(xiàn)場監(jiān)管信息，組織制定現(xiàn)場檢查計(jì)劃，指導(dǎo)銀監(jiān)分局開展非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查工作，撰寫轄內(nèi)農(nóng)村資金互助社年度綜合監(jiān)管報(bào)告，于次年2月底前上報(bào)銀監(jiān)會(huì)，同時(shí)抄報(bào)省級人民政府。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，有計(jì)劃地對農(nóng)村資金互助社實(shí)施專項(xiàng)或全面現(xiàn)場檢查。（五）充分披露經(jīng)營管理信息 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促農(nóng)村資金互助社建立信息披露制度，及時(shí)向社員公開各項(xiàng)經(jīng)營管理制度，以及按月公開股金、貸款、融資、債券投資和財(cái)務(wù)收支情況；每年向社員披露經(jīng)過監(jiān)事會(huì)或政府審計(jì)部門、中介機(jī)構(gòu)等審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，開戶行提供的賬戶資金情況證明，社員股金和積累情況、貸款及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況、投融資情況、盈利及分配情況、案件和其他重大事項(xiàng)，自覺接受社員的監(jiān)督。（七）有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。