【正文】 ：如果該單位有開據(jù)普通發(fā)票及未開發(fā)票的還應(yīng)分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》的第第4欄次。小計(jì)欄金額＝稅額。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)出納日記賬、總分類賬、銀行日記賬保存25年、明細(xì)賬、會計(jì)憑證保存15年、會計(jì)報(bào)表永久保存。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提。商業(yè)企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入生產(chǎn)成本、金額較小的計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表累計(jì)凈利潤加上總賬的利潤分配要與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤相符。在次年35月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。)。每月分析往來的賬齡和金額（、3年以上分類），包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額相銜接來確定。（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額累計(jì)是否為正數(shù)，如果為正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。計(jì)算方法，所得稅=貸方差額所得稅稅率25%，然后做記賬憑證。貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，業(yè)務(wù)成本等）、損溢類的期間費(fèi)用。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)規(guī)定。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。二、具體內(nèi)容：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)臵明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬(手工賬規(guī)定用訂本式賬簿)。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(手工賬規(guī)定用訂本式賬簿)。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。CA數(shù)字證書的申請由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。納稅人可以根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，到指定的銀行辦理稅款預(yù)儲帳戶的開戶手續(xù)。銀行：納稅戶開設(shè)稅款預(yù)儲帳戶的有關(guān)商業(yè)銀行。業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)流程相關(guān)機(jī)構(gòu)：稅務(wù)機(jī)關(guān)：本市財(cái)稅直屬分局、各區(qū)（縣）稅務(wù)分局受理各自業(yè)務(wù)管轄范圍內(nèi)納稅戶提出的網(wǎng)上申報(bào)申請，負(fù)責(zé)接收和處理網(wǎng)上申報(bào)納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)，并通過協(xié)議扣款的形式直接從指定的稅款預(yù)儲帳戶中扣繳稅款。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。三、納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門的通知領(lǐng)取CA證書。電子申報(bào)申請流程：一、納稅人要參加電子申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請，領(lǐng)取并填寫《郵寄（電子）申報(bào)申請審批表》、《單位證書申請（更新）表》、《單位證書申請（更新）責(zé)任書》。第一篇：上海代理記賬之網(wǎng)上報(bào)稅流程1．5221．216．353．上海代理記賬之網(wǎng)上報(bào)稅流程網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人通過Internet網(wǎng)絡(luò)，借助Web瀏覽技術(shù)填寫納稅申報(bào)表格，并向特定的稅務(wù)主管部門提交納稅申報(bào)資料的一種報(bào)稅方法。簡單地說，納稅人只要有一臺帶有Web瀏覽功能的計(jì)算機(jī)和一條普通電話線，通過Web頁面的提示填寫申報(bào)表格，就可以做到足不出戶完成納稅申報(bào)。二、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提交已填寫完畢的表格，并附送以下文件：組織機(jī)構(gòu)代碼證（副本）復(fù)印件一份企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件一份操作人員的身份證復(fù)印件一份、辦理CA證書及用戶注冊。業(yè)務(wù)流程說明：納稅戶通過Internet接入上海財(cái)稅網(wǎng)電子申報(bào)網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。服務(wù)商：為網(wǎng)上報(bào)稅提供有償?shù)卿浄?wù)和技術(shù)支持，負(fù)責(zé)對合法用戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分組暫存，配合相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)按管轄范圍收取申報(bào)數(shù)據(jù)。目前主要涉及中國農(nóng)業(yè)銀行上海市分行、中國工商銀行上海市分行和中國建設(shè)銀行及其各區(qū)支行相關(guān)營業(yè)部（所）。上海市電子商務(wù)安全證書管理中心有限公司：為網(wǎng)上報(bào)稅用戶頒發(fā)CA數(shù)字證書，為征納雙方提供安全的第三方認(rèn)證技術(shù)，防止網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)被竊取被篡改造成泄密或損失。第二篇：記賬報(bào)稅流程會計(jì)每月做賬流程會計(jì)做帳流程會計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)臵，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。一、大致環(huán)節(jié)：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證(注意先借后貸,借貸相等)。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(手工賬規(guī)定用活頁賬簿)。期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。也可以一天一編的。月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)較少在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，開辦費(fèi)較大至少分三年攤銷。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。月末編制完科目匯總表之后，編制會計(jì)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額的差額試算轉(zhuǎn)入本年利潤(本月有利潤為貸，否則為借)，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，企業(yè)所得稅征收方式分A、B二類(企業(yè)所得稅申報(bào)表也是二類)，A類為查賬征收，每季末申報(bào)繳稅，一般累計(jì)有利潤才申報(bào)繳稅(如一季度是虧損10000元，一季度申報(bào)不要繳稅，二季度盈利8000元，二季度申報(bào)當(dāng)季有應(yīng)繳稅但累計(jì)虧損2000元，所以累計(jì)申報(bào)不要繳稅)，每年5月31日前匯算清繳；B類為核定征收，每月申報(bào)繳稅，一般按收入（工業(yè)為6%、商業(yè)為4%）計(jì)算應(yīng)納稅所得再乘以25%應(yīng)納所得稅，每年5月31日前匯算清繳。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款，存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等）負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、未分配利潤等）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，注意將應(yīng)收賬款貸方明細(xì)相加填入負(fù)債類的預(yù)收賬款，將應(yīng)付賬款借方明細(xì)相加填入資產(chǎn)類的預(yù)付賬款，貨幣資金是現(xiàn)金和銀行存款余額相加（如果現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，則填入其他應(yīng)付款項(xiàng)目），未分配利潤項(xiàng)目是本年利潤和利潤分配余額相加。因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印發(fā)票匯總表上會有具體的數(shù)字）其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注(就是對報(bào)表中有關(guān)科目內(nèi)容進(jìn)行說明),財(cái)務(wù)分析之類。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬（要日清月結(jié)），一定要賬證相符，賬實(shí)相符。未到月初一定不要抄稅，否則要先到稅務(wù)局清卡。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。三、報(bào)表問題：企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括三個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金流量表現(xiàn)在規(guī)定只有大中型企業(yè)和上市公司編制、不同地區(qū)不同省要求不同。而利潤分配表是利潤表的附表只需在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。（管理、財(cái)務(wù)、營業(yè)、制造等期間費(fèi)用一般情況下月末沒有余額，生產(chǎn)成本類科目月末可留余額；生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅在國稅申報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理、在此之前的在地稅申報(bào)）；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅申報(bào)。按工資總額可以按