銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理-展示頁(yè)
2025-02-18 21:02本頁(yè)面
【正文】 損失 收入減少或現(xiàn)金流短缺 存在性 入賬所依據(jù)的憑證不完整 以發(fā)票存根為唯一的銷(xiāo)售記錄依據(jù)，未與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì) 部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記錄沒(méi)有合法依據(jù)和憑證 憑證未連續(xù)編號(hào) 沒(méi)有真實(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)被記錄入賬 銷(xiāo)售記錄中記錄的銷(xiāo)售額與實(shí)際不一致 虛構(gòu)客戶(hù)或客戶(hù)應(yīng)收賬款余額不足 銷(xiāo)售退回、折讓或壞賬沖銷(xiāo)不真實(shí) 重復(fù)記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題 內(nèi)控漏洞 風(fēng)險(xiǎn) 完整性 發(fā)出貨物沒(méi)有開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 發(fā)出貨物已開(kāi)具發(fā)票，但未進(jìn)行賬務(wù)處理 收到貨款，未進(jìn)行賬務(wù)處理 銷(xiāo)售收入虛減 總賬余額不正確 銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)錯(cuò)誤 可能發(fā)生現(xiàn)金挪用、截留等 計(jì)價(jià) 銷(xiāo)售發(fā)票中發(fā)出商品的單價(jià)沒(méi)有與批準(zhǔn)的價(jià)目表核對(duì) 部分銷(xiāo)售發(fā)票中金額計(jì)算不正確 收取的貨款在銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中計(jì)價(jià)不正確 銀行存款日記賬錯(cuò)誤 營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款賬目錯(cuò)誤 可能發(fā)生高價(jià)賣(mài)出、低價(jià)入賬等舞弊行為 內(nèi)控漏洞 風(fēng)險(xiǎn) 截止日 已發(fā)出貨物的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不及時(shí)開(kāi)具發(fā)票 對(duì)已開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)記賬不及時(shí) 已收到支票的收款業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)記賬 耽擱貨款收回和記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的時(shí)間 銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款余額不真實(shí)、虛減 可能發(fā)生現(xiàn)金截留 賬務(wù) 缺乏嚴(yán)格的賬戶(hù)分類(lèi)制度，部分賬戶(hù)核算內(nèi)容不明確 記賬缺少?gòu)?fù)核程序，相關(guān)明細(xì)賬可能加總錯(cuò)誤或過(guò)賬竄戶(hù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)分類(lèi)不明 賬務(wù)處理錯(cuò)誤 實(shí)務(wù)控制 未根據(jù)已經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨通知單發(fā)送貨物 發(fā)貨與開(kāi)盤(pán)、記賬等職責(zé)不獨(dú)立 發(fā)貨后未及時(shí)、正確記賬 缺乏對(duì)發(fā)貨和記錄的監(jiān)督 商品被盜竊 發(fā)貨給虛假客戶(hù) 重復(fù)發(fā)貨 未按時(shí)發(fā)貨 賬實(shí)不符 內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) 銷(xiāo)售計(jì)劃管理 客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理 訂立銷(xiāo)售合同 發(fā)貨與開(kāi)票 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 銷(xiāo)售定價(jià) 收款 客戶(hù)服務(wù) （一）銷(xiāo)售計(jì)劃管理 主要風(fēng)險(xiǎn)：銷(xiāo)售計(jì)劃缺乏或不合理 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理 生產(chǎn)安排不合理 主要管控措施： （ 1）制定銷(xiāo)售計(jì)劃 （ 2）調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃 （二）客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理 ?主要風(fēng)險(xiǎn)： ? （ 1）現(xiàn)有客戶(hù)管理不足、潛在市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)不夠 ? （ 2）客戶(hù)檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估 ?主要管控措施： ? （ 1）合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式 ? （ 2）建立和不斷更新維護(hù)客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)檔案 ? （ 3）對(duì)于境外客戶(hù)和新開(kāi)發(fā)客戶(hù)，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。LOGO 銷(xiāo)售業(yè)務(wù) —— 解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號(hào)》 指導(dǎo)老師：杜建菊 小組成員：姚清 陳丹 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)常見(jiàn)的問(wèn)題 內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) 案例分析 一 二 三 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)常見(jiàn)的問(wèn)題 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及其主要風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題 一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及其主要風(fēng)險(xiǎn) ? 銷(xiāo)售是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收取款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的管理，采取有效控制措施，規(guī)范銷(xiāo)售行為，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，確保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。 （三）銷(xiāo)售定價(jià) 主要風(fēng)險(xiǎn)： （ 1）定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策 （ 2）商品銷(xiāo)售價(jià)格未經(jīng)恰當(dāng)審批或存在舞弊 主要管控措施： （ 1）確定產(chǎn)品基準(zhǔn)定價(jià) （ 2）針對(duì)某些商品可以授予銷(xiāo)售部門(mén)一定限度的價(jià)格浮動(dòng)權(quán)
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