某大型電信運營商全面預算管理咨詢報告(2)-展示頁
2025-02-18 20:15本頁面
【正文】 我們建議 一、關于預算單位及預算管理內容的界定 FXX電信運營商現(xiàn)行預算責任網絡未能涵蓋各層級 職能部門及縣公司 現(xiàn)狀分 析 預算單位 界定原則與目的 F預算單位界定原則： 預算單位作為預算管理過程中的責任主體，在預算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預算管理體系之外 F預算單位界定目的： （ 1）強化對預算責任主體的預算責任 （ 2）強化對預算責任主體負責人的預算責任 一、關于預算單位及預算管理內容的界定 分公司 縣公司 職能部門 營銷中心 職能部門 三產 職能部門 子公司 集團公司 投資中心 成本費用中心 成本費用中心 利潤中心 成本費用中心 收入中心 投資中心 “人為”利潤中心 收入中心 預算單位界定 F集團公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心 F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責任，定位于投資中心 F營銷中心作為經營單位，定位于收入中心 F分公司作為非獨立法人的經營單位，定位于“人為”利潤中心 F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心 F集團公司職能部門定位于成本費用中心 F無產權關系的三產不納入預算體系，有產權關系的三產近期將其作為利潤中心 一、關于預算單位及預算管理內容的界定 現(xiàn)狀分析： FXX電信運營商現(xiàn)行預算管理內容主要是對子公司的資金預算 F預算內容未能充分涵蓋公司全方位的經營活動 ， 資本支出預 算同資金預算未能整合成為有機的預算管理體系 F集團公司在下達子公司年度經營目標時 ， 未能完整編制基本 業(yè)務預算 、 資本預算和財務預算 ， 預算體系存有缺陷 ， 預算 管理同實際業(yè)務狀況存有脫節(jié) 預算管理內容界定 全面預算管理 建議： F以全面預算管理體系涵蓋經營活動的全部內容 ， 具體包括： 業(yè)務收支預算 資本支出及籌資預算 財務預算 網絡部 市場部 財務部 分公司 子公司 營銷中心 三產 管理費用 經營費用 1 分公司可控利潤 非付現(xiàn)成本費用 付現(xiàn)成本費用 分公司不可控成本費用 可控成本費用 業(yè)務收入 管理費用 經營費用 3 收入 經營費用 4 利潤 經營費用 2 管理費用 可控業(yè)務成本 可控營業(yè)費用 可控管理費用 如網絡設備折舊費 、 利息費用 、 頻率占用費等 ， 分別計入子公司相應職能部門經營費用中 集團公司 職能部門 可控成本費用 F營銷中心作為收入中心，主要負責收入目標的實現(xiàn)，其相關成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關職能部門的經營費用之中。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關于預算編制規(guī)范 編制中的關系規(guī)范 各業(yè)務主管部門對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審 F各職能部門負責本部門分管業(yè)務的預算編制 ， 同時負責對下級對口部門業(yè) 務預算的指導與預審 預算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務預算的匯總 、 審核及上報 F預算工作組 （ 小組 ） 負責組織本單位預算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。 五 、關于預算編制規(guī)范 縣公司收入預算 匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計現(xiàn)金流量表 三產利潤預算 營銷中心收入預算 預計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預算報表體系及邏輯關系 五 、關于預算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預算目標在預算責任網絡之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 XX電信運營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分攤 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 2 1 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300 減：分公司
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