【正文】 濟(jì)活動，哪里就有資金運(yùn)動，哪里就屬于財務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務(wù)管理有著密切的關(guān)系4從管理循環(huán)來看，財務(wù)管理過程由五個基本環(huán)節(jié)組成財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析與評價財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計和測算財務(wù)決策是在財務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案財務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要的計劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)財務(wù)決策財務(wù)分析評價是對企業(yè)財務(wù)的階段性成果和各項財務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評價和分析5導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實(shí)施建議6167。 體制167。 制度167。 內(nèi)部審計167。 人員素質(zhì)財務(wù)管理體系現(xiàn)狀7財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 %在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財務(wù)組織、財務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會計師和審計師財務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)：?中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則?公司法?中華人民共和國會計法?企業(yè)會計制度?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則?營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則?會計電算化管理辦法?其他相關(guān)法律法規(guī)公司層面 法律層面公司性質(zhì)公司章程8財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)公司副總經(jīng)理財務(wù)部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財務(wù)部會計（陳翠芳）從調(diào)查問卷的結(jié)果看，財務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次9財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財務(wù)管理制度》，制度共分六章：? 財務(wù)制度比較陳舊，無法適應(yīng)公司將來高速發(fā)展的需要；? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細(xì)化。比如，第四章 “經(jīng)濟(jì)合同 ”中規(guī)定： “合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù) ”。第一章：財務(wù)收支權(quán)限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理第三章：報賬規(guī)定和基建款的管理第四章：經(jīng)濟(jì)合同第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度第六章：差旅費(fèi)報銷制度10財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財務(wù)部職責(zé)根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會計工作和財務(wù)管理的全部內(nèi)容?會計核算、會計報告?會計檔案保管?組織、編制、審核預(yù)決算?資金運(yùn)籌、調(diào)配?投資控制?成本管理?費(fèi)用控制?稅務(wù)?重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部門職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理：制定財務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。（注：本公司工齡： 9年）會計：會計電算化 “人機(jī)并行 ”階段的手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達(dá)物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務(wù)統(tǒng)計資料。? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn)? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善11財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計?內(nèi)部審計是一項重要的財務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計?內(nèi)部審計崗位的設(shè)置可以有幾種方式：單獨(dú)成立審計部門在計劃財務(wù)部內(nèi)部設(shè)立審計崗位，配備審計人員在資金結(jié)算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作?第一種方式內(nèi)部審計的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨(dú)立性較弱?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作?憑證、報表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財務(wù)部門內(nèi)部會計工作的組成部分12財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理主要問題是：?如何及時、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢必增加總公司的財務(wù)風(fēng)險．?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財務(wù)部辦理?目前財務(wù)部尚無對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項重要的財務(wù)工作；?對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用13財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì)姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年杜麗 45 會計師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年– 財務(wù)水平?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財務(wù)管理型人才– 計算機(jī)水平?財務(wù)人員計算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財務(wù)軟件?會計電算化普及率：目前財務(wù)部只有一人操作計算機(jī)–思想意識?財務(wù)人員整體工作熱情較高?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力– 培訓(xùn)?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn)14財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀167。 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。167。 軟件167。 技術(shù)力量167。167。 目前，財務(wù)信息系統(tǒng)主要