租賃項(xiàng)目方案-展示頁(yè)
2025-02-12 21:41本頁(yè)面
【正文】 銀行除向債權(quán)轉(zhuǎn)讓人提供融資外，還可根據(jù)雙方約定提供帳戶(hù)管理、向債務(wù)人催收款項(xiàng)等其他服務(wù)。 保理的分類(lèi) ? 根據(jù)是否融資，保理分為“融資性保理”和“非融資性保理”。依據(jù)銀行是否有權(quán)向債權(quán)人追索已支付的融資款和相關(guān)費(fèi)用，保理分為“有追索權(quán)保理”和“無(wú)追索權(quán)保理”。 保理的分類(lèi) ? 根據(jù)服務(wù)對(duì)象所在的區(qū)域，保理分為“國(guó)際保理”和“國(guó)內(nèi)保理”。 ? 保理作為一種綜合性的金融與貿(mào)易服務(wù)方式，具體體現(xiàn)在債權(quán)的承購(gòu)與轉(zhuǎn)讓 ；保理商在核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)損失；為賒銷(xiāo)式承兌交單托收方式提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等基本特征上。 國(guó)際保理公約對(duì)保理的闡釋 ? 統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際保理公約》認(rèn)為，保理是指賣(mài)方 /供應(yīng)商 /出口商與保理商間存在一種契約關(guān)系。其它不確定的甚至人為的情況，按照具體條件綜合判定 。 資產(chǎn)管理功能 ? 租賃公司掌握著大量租賃資產(chǎn)的所有權(quán)和租金收取權(quán)，而且“買(mǎi)賣(mài)”、“破產(chǎn)”不破租賃，租賃公司具有明顯的、安全的資產(chǎn)管理優(yōu)勢(shì)，能夠使銀行貸款“化零為整”，并降低銀行的管理成本和金融風(fēng)險(xiǎn)。 理財(cái)功能 ? 對(duì)于高端客戶(hù)可以通過(guò)委托租賃、回租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃保持或降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，改善財(cái)務(wù)指標(biāo)，加速折舊，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行有效的理財(cái)服務(wù)。 ? 融資租賃業(yè)務(wù)的出租人可享受與銀行一致的“按差額繳納營(yíng)業(yè)稅及附加”的優(yōu)惠政策，而傳統(tǒng)租賃中的出租人則須按租金全額繳納營(yíng)業(yè)稅。 節(jié)稅功能 ? 采用融資租賃，可以獲得合理合法的節(jié)稅效果。 促銷(xiāo)功能 ? 由于融資租賃業(yè)務(wù)中的出租人要先購(gòu)買(mǎi)設(shè)備后再出租，可以為供貨人大部或全部回籠貨款，因而融資租賃對(duì)制造商或經(jīng)銷(xiāo)商而言具有強(qiáng)勁的促銷(xiāo)作用。以融資租賃帶動(dòng)的投資必然會(huì)帶動(dòng)該設(shè)備的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和勞動(dòng)就業(yè)增長(zhǎng)上。 融資租賃的功能 ? 融資租賃的投融資功能 : 租賃公司具有比較強(qiáng)的融資能力，其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以是凈資產(chǎn)的 10倍【 2023年 11月《融資租賃法 在現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)交易中，沒(méi)有融資租賃資質(zhì)的企業(yè)以變相方式進(jìn)行“以租代買(mǎi)”或“以租代售”的交易行為。 ? 在稅收上，出租人按“按差額繳納營(yíng)業(yè)稅”【見(jiàn)中國(guó)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)租賃業(yè)委員會(huì)向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局咨詢(xún)后向各會(huì)員單位下發(fā)的政通字 [2023]第 07號(hào)《關(guān)于正確理解融資租賃稅收政策的通知》】；承租人支付的租金可根據(jù)受益時(shí)間，在所得稅前均勻扣除。 ? 經(jīng)營(yíng)性租賃的法律形式為“融資租賃”。 典型融資租賃的表現(xiàn)形式 ? 直接租賃 ? 回租賃 ? 轉(zhuǎn)租賃 ? 委托租賃 ? 聯(lián)合租賃 ? 杠桿租賃 ? 分成租賃 ? 風(fēng)險(xiǎn)租賃 ? 合成租賃 ? …… 非典型融資租賃的特征 ? 非典型融資租賃即經(jīng)營(yíng)性租賃是指未實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，由出租人承擔(dān)余值風(fēng)險(xiǎn)的非全額融資、非全額償付的特殊融資租賃； ? 經(jīng)營(yíng)性租賃仍然涉及“一個(gè)標(biāo)的物、兩個(gè)合同、三方當(dāng)事人”，具備典型融資租賃的主要法律特征，又稱(chēng)融資性經(jīng)營(yíng)租賃。 ? 其法律特征是出租人按承租人對(duì)租賃物與供貨人的選擇取得租賃物再出租給承租人，通俗地說(shuō)就是“你租我才買(mǎi)，我買(mǎi)你必租” 。 典型融資租賃的特征 ? 通常把典型融資租賃描述為包含至少“一個(gè)標(biāo)的物、兩類(lèi)合同（買(mǎi)賣(mài)合同、融資租賃合同等）和至少三方當(dāng)事人（出租人、承租人、出賣(mài)人）”的交易活動(dòng)。 ? 按照我國(guó)合同法第 14章融資租賃合同與融資租賃法草案（ 2023年 11月第三次征求意見(jiàn)稿）的定義：“融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，從供貨人處取得租賃物，將租賃物出租給承租人，向承租人收取租金的交易活動(dòng)，租賃期間屆滿(mǎn)時(shí)承租人可以續(xù)租、留購(gòu)或返還租賃物，首次租賃期限最短為 1年”。 ? 傳統(tǒng)租賃一般無(wú)融資功能，租期最長(zhǎng)不能超過(guò) 20年。 ? 在會(huì)計(jì)上，按“經(jīng)營(yíng)租賃”標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，租賃物不納入承租人的資產(chǎn)負(fù)債表。租金支付為非全額清償。租賃交易流程如圖 1所示： 租賃的特征 ? 租賃的交易標(biāo)的物（資產(chǎn)或場(chǎng)地等）為出租人自有或由出租人獨(dú)立決策購(gòu)買(mǎi)， 租賃交易的實(shí)質(zhì)就是“自有物件出租”， 租賃是包含“一個(gè)標(biāo)的物、一個(gè)租賃合同、兩方當(dāng)事人（承租人、出租人）”的交易。 ? 另外，還有一種將“租賃”與銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)結(jié)合起來(lái)的創(chuàng)新租賃交易形式叫作“以租代買(mǎi)”或“以租代售”【簡(jiǎn)稱(chēng)“租買(mǎi)”或“租售（ Hiri purchase）”】。 ? 為了確認(rèn)、記錄、核算、調(diào)節(jié)交易的需要，我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào) ―― 租賃》（公法）則在對(duì)租賃進(jìn)行定義（租賃是指在約定的期間內(nèi)出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人以獲取租金的協(xié)議）之后，把“租賃”分為“融資租賃”與“經(jīng)營(yíng)租賃”兩種核算形式，其中的“經(jīng)營(yíng)租賃”是指“融資租賃”以外的“其他租賃”。機(jī)密文檔 切勿外傳 商務(wù)部培訓(xùn)中心第二期 融資租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展與人才培養(yǎng)高級(jí)研修班 融資租賃保理實(shí)務(wù)操作及案例分析 楊博欽 ( MBA ) 上海市租賃行業(yè)協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng) 上海融聯(lián)租賃股份有限公司副總裁 上海融聯(lián)租賃股份有限公司 二 OO七年八月于上海 本文主要內(nèi)容 ? 摘要 ? 第一部分：租賃與融資租賃原理 ? 第二部分：保理原理 ? 第三部分：租賃公司與商業(yè)銀行的天然合作 ? 第四部分：租賃保理原理 ? 第五部分：融資租賃保理實(shí)務(wù)操作 ? 第六部分：對(duì)承租人、供貨商和保理銀行的選擇 ? 第七部分：經(jīng)典案例分析 本文摘要 ? 本文通過(guò)對(duì)融資租賃和保理原理的陳述、分析，指出了作為國(guó)際上僅次于商業(yè)銀行的第二大金融工具的融資租賃與商業(yè)銀行具有密不可分的天然合作關(guān)系，闡釋了融資租賃保理的定義、功能、分類(lèi)、相關(guān)法律問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、業(yè)務(wù)流程和主要操作模式，重點(diǎn)提出了： －①普通租賃保理融資模式； －②結(jié)構(gòu)性租賃保理融資模式，這是一種突破性的解決租賃公司在購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)支付貨款的資金瓶頸的重要融資模式； －③售后回租保理融資模式； －④貸款與租賃保理相結(jié)合的融資模式； －⑤保理是租賃公司的一種重要融資與退出渠道；無(wú)追索保理對(duì)融資租賃機(jī)構(gòu)而言是一種“表外融資”。 第一部分 租賃與融資租賃原理 租賃業(yè)客觀存在的四種市場(chǎng)業(yè)態(tài) ? 我國(guó)的《合同法》（私法）立足于市場(chǎng)平等主體進(jìn)行交易的需要，把在約定的期間內(nèi)，出租人將租賃物交付或提供給承租人使用，承租人支付租金的交易分為“租賃（ Rental）”和“融資租賃（ Finance Lease）”兩種形式，即兩種業(yè)態(tài)。 ? 經(jīng)營(yíng)租賃本是會(huì)計(jì)用語(yǔ)，但在租賃、融資租賃兩種市場(chǎng)交易形式之后被租賃交易當(dāng)事人在實(shí)務(wù)中加以充分運(yùn)用，從而也就變成了一種業(yè)態(tài)，通常叫做“經(jīng)營(yíng) 性 租賃（ Operating Lease）”，是一種特殊形式的融資租賃。 按照法律對(duì)大租賃的分類(lèi) ? 大租賃 租賃 融資
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1