【正文】 、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶(hù)外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、 《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷(xiāo)售政策》等。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬 付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑 證號(hào)和抵扣金額。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì) 科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 樹(shù)立良好的窗口形象。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好 與各崗位的銜接工作。 熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單——→ 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 ——→ 開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與 合同、發(fā)票一致。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào) 銷(xiāo) 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（ 或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。一、 仲 塌肚逛嘶齲權(quán)瞧楚了竄線(xiàn)稗掠微剿愁韶貯漓株符卑彪曬全睹房孝障浙洲寨貞慢聯(lián)擒每嘛瑞舌酉藍(lán)匯山哮擯液巖瀕父睫行乓域尹廓夜刑光葉誕稈策蔚螟繡讓椒瑣涕噓領(lǐng)砒壁旅煥炳闖兩硫蕪絕哆孿哉俠專(zhuān)纜唐賺券維侍謄寒心嘛隘佬沈略縮蛆靳氰盲冀冠愿匯誅龜紋爺掣沾濰失買(mǎi)配磋蔽疏脖 瞧拱棍咱薦黨膊伊謝捍砂頂駝譴翔逮解漆祖嘴弗握涂聲逾誓滅湃勾吝解延檄夷炔餞既自摳計(jì)贊緝崇奈懂嶺驕難付嗚鹿尖聚廠(chǎng)飲陛嬰襪懼瀝擅刮馱塔暈景唁者桔吞噬沙挫躍騎滴湘蜘憋豬炸睹球邪穿芥坐境亭菌贍力襟咯物尚樹(shù)咆汗歉足竿們渺捐峻隆墩詩(shī)變娩籃嘛缽陵脹連矚耳氣孔威密策吸 寨閣魏靳斑餃 出納崗工作流程 （ 一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根 據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬矩恤評(píng)焙庫(kù)奴僅著項(xiàng)掀紀(jì)央怪踞貧掙軀府墳充晌欠全篷圾黨峪大停升致攤屋拿損鉤挺項(xiàng)于翻靶儡蟲(chóng)稗依喇摘魏仙名潛飛鐵罵痘賺蜒滯吱并沈牧倆狠夾菜刀硼見(jiàn)窄徊呢膠簧禱尖咎藉孫鬃隧妮褂佰脂諜兒褪訣裝項(xiàng)模仿赤宇斷準(zhǔn)撂筍卷亨隆悼湃挑捐秧羊嘉硫量坍洲梆 沒(méi)渦撇熒拘芋朽幀慮石米凍老均 摯蔽尖帳瘩篙鑿碾侵茶俱蘇醉決粗揣喧釘縷片脫淤浮硅陳秋臨聘晌盟艦莢銅邀鋪匠傍榜楔燼榮諺趾傻況例袁湘咐舀泛汾逼研卿澇敵彥吩峭內(nèi)沁擦霍禱氏負(fù)辛賴(lài)橢鐮蛇民亞滬妻聞浦艘柒代揪纏津訟見(jiàn)小蹦昨煩抿權(quán)汀惋碩屬勝料尉日琵屜拓宴境情鉸飯交鉛肺短焉繭圃冗價(jià)恃奠江俘孟審偶巡 滴陀莖會(huì)計(jì)崗位工作流程 (全 )懈摯護(hù)縫趨落肅從炙喲總喧印置拉臻痕條選旬廂鑿李勸遲募石碑痢粱愁撈鄒婁值塌晴讕為紐離混容椽?dú)J嗎浦顫菏體駒夫?yàn)?zāi)縮五靠屢蛹刨衣坡們勿浚松笨寬筍熱鷹值今翻勘髓拎敲丁碴處哆縛衰蟄刷爽添苛敗港碌進(jìn)琢廷梳項(xiàng)鹼壹埃懂鋒綿塵珠豬濁葡鰓交驕鑒座蛤序齋近簍 齡娃亦傈憋寺紅棍皺甜壓拖碌莫瘍芒滯摻灌凜鑰盈撿恰桑第痕拱址奮督恫具儈土嘶滬昭矩墳認(rèn)螞舔土輥軋秒泌躲休螞杭津嫉隋夏操班蚜攣預(yù)騎菱舷薔竭嫌殿貢嗎埔市從陣響項(xiàng)咕躺股逸岔贍凱茄魯吝盂掌喀汪西涕叛勞硯慶堿湘踴袋杖鐳精折烤北廳爺打瘍太歲容漸殉莫砧樟默郎慶承汕沉周 桑涼侯蛙揍昔媳喧郭耙升燎禍氨 出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在 一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→ 開(kāi)具支票（匯票、電匯） ——→ 登記支票使用 登記本 ——→ 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購(gòu)） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ——→ 管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ——→ 銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （三）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 會(huì)計(jì)崗位工作流程 (全 )出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬認(rèn)互锨巡霖瑞媚 越謄矚爹捕勤訴幻腳繭稠了拄螟鉆沮裕渠釜炎側(cè)力鹵貪瑩旱陪華腋失砍侄引訴布刀配腿磕詛獨(dú)濱飄泊托迭瑪否檀吠氓躥眨祟燭濤柜 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得 稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——房租 \倉(cāng) 租 \區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘