【正文】 業(yè)務(wù)分布管理 評(píng)價(jià)、比較、選擇不同的投 資方案，進(jìn)行事后審計(jì) 3．制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略 確定可接受風(fēng)險(xiǎn)水平 制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策 6．持續(xù)改進(jìn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制 流程 5．監(jiān)控組織 /業(yè)務(wù)單元的業(yè)績(jī) 制定組織業(yè)績(jī)目標(biāo) 將組織與流程、業(yè)績(jī)目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 1．評(píng)估 /監(jiān)控外部環(huán)境 獲取相關(guān)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息 對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行標(biāo)杠分析， 進(jìn)行不同方案分析 2．評(píng)估外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的影響 確定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源 并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小； 確定不可控風(fēng)險(xiǎn)及評(píng)價(jià)戰(zhàn)略假設(shè) 戰(zhàn)略層面控制六大要素圖形 8 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 管理層面控制驅(qū)使了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制程序在整個(gè)組織中得以運(yùn)作，管理層在日常所采用的管理方法，流程和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)員工行為的影響是極其重大的。流程是建立在業(yè)務(wù)活動(dòng)而不是上下級(jí)匯報(bào)關(guān)系基礎(chǔ)上的，因此流程是比垂直管理架構(gòu)更富有彈性。 組 織 層 面 控 制 戰(zhàn) 略 層 面 控 制 管 理 層 面 控 制 業(yè)務(wù)層面控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 監(jiān)督流程運(yùn)行 確立流程目標(biāo) 設(shè)計(jì) /實(shí)施 /風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、溯源、 衡量工程為風(fēng)險(xiǎn)控 制 /實(shí)施提供基礎(chǔ) 流程目標(biāo)明確了風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵點(diǎn) 業(yè)績(jī)指標(biāo)識(shí)別出流 程不足之處及加深 了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)控制確保 了業(yè)務(wù)目標(biāo)得 以實(shí)現(xiàn)同時(shí)風(fēng) 險(xiǎn)予以控制 業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 有變化嗎？ 我們風(fēng)險(xiǎn)控 制如何操作？ 流程目標(biāo) 達(dá)到了嗎？ 流程運(yùn) 作如何？ 10 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相比較現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法 (全面風(fēng)險(xiǎn)管理 )有以下特點(diǎn)： 產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程失敗 產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是人的因素 在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的源頭就估計(jì)和預(yù)防其發(fā)生，并持續(xù)不斷地采取監(jiān)督性控制 對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)先是檢查和預(yù)防，然后采取應(yīng)對(duì)措施 制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理控制政策，并經(jīng)由管理層和重事會(huì)批準(zhǔn)之后，廣泛傳播并可以讓員工清晰理解 并無(wú)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策 風(fēng)險(xiǎn)管理首先制定控制程序以確保企業(yè)避免接受不能承受的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而之后對(duì)其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)采取緊密控制以將其降低至可接受水平 風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)結(jié)果 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制開(kāi)始關(guān)注企業(yè)的流程，而流程往往是跨部門(mén)、跨職能的，并在高層的監(jiān)督下相互配合 松散性 —— 各職能和部門(mén)各自獨(dú)立行事 組織機(jī)構(gòu)中的任何人都關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理 只有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和內(nèi)審部門(mén)才關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)進(jìn)行的一個(gè)持續(xù)的行為 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被視為是后勤支持性行為，只有管理層認(rèn)為必要時(shí)候才采取該行為 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法 (全面風(fēng)險(xiǎn)管理 ) 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法 11 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制的發(fā)展中及各階段的特征比較，風(fēng)險(xiǎn)管理框架由內(nèi)部控制框架 發(fā)展而來(lái) 內(nèi)部控制階段 要素 目標(biāo) 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部牽制 沒(méi)有涉及要素 防止舞弊 點(diǎn) 內(nèi)部控制制度 沒(méi)有涉及要素 防止舞弊 線 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度 控制程序 完成企業(yè)既定目標(biāo) 三角 內(nèi)部控制整體框架 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、遵循性目標(biāo) 立體三角形 風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督 戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、遵循性目標(biāo) 立方體 12 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架與管理活動(dòng)的關(guān)系。定義、評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策 略 控制活動(dòng) 涉及 涉及 信息與溝通 涉及 涉及 監(jiān)督 涉及，監(jiān)控內(nèi)控 涉及，監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素 是否存在及發(fā)揮作用 13 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)控制概述及發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)控制的一般框架及流程 天一風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 14 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型： 企業(yè)需要按照以下的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 決策信息風(fēng)險(xiǎn) 競(jìng)爭(zhēng)者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場(chǎng) 災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨幣 利率 流動(dòng)性 結(jié)算 再投資 信用 雙邊關(guān)系 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐 雇員欺詐 非法行為 無(wú)授權(quán)使用商譽(yù) 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶滿意 人力資源 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 效率 能力 表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間 資源 商品定價(jià) 過(guò)失或損失 符合性 業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 營(yíng)運(yùn) 價(jià)格 合同投入衡量 結(jié)盟 完整性和精確性 管理報(bào)告 財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收 養(yǎng)老基金 投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì)劃 生命周期 15 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ? 內(nèi)部控制研究發(fā)起組織(COSO)為風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)發(fā)了一個(gè)全面的框架 ? 這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)制控框架是唯一被美國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)為完整、全面和不偏依的風(fēng)險(xiǎn)控制框架 ? 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制須分兩個(gè)層 面 ： ? 公司層面（戰(zhàn)略層面和管理層面） ? 業(yè)務(wù)流程、交易及信息應(yīng)用層 面 COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)功能 整體 16 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)控制由企業(yè)管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)的效果和效率及為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過(guò)董事會(huì)、管理人員和其他職員實(shí)施的一種過(guò)程。 ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)所有員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。 ? 組織管控架構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和完善。 21 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 天一未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管控框架應(yīng)向一般框架靠攏 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 企業(yè)總體層面 部門(mén)層面 子集團(tuán) 22 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 基于現(xiàn)狀的考慮，天一風(fēng)險(xiǎn)管理框架總體設(shè)計(jì)為 ? 一套流程（風(fēng)險(xiǎn)管控流程） ? 二個(gè)制度（內(nèi)控制度、預(yù)警制度） ? 三道防線（業(yè)務(wù)層面、戰(zhàn)略及管理層面、審計(jì)委員會(huì)） 管理層 總裁 第三道防線 第二道防線 第一道防線 業(yè)務(wù) 單位 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 廣廈 建安 天際 審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略投資 委員會(huì) 23 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 天一風(fēng)險(xiǎn)管控流程 風(fēng)險(xiǎn)管控的七大步驟 認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)變成真實(shí) 制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng) 建立風(fēng)險(xiǎn)隔離措施 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果 24 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟一：認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 警告信號(hào) 潛在風(fēng)險(xiǎn) 員工不滿情緒 效率低下，員工流失 令人失望的財(cái)務(wù)狀況 消極的媒體報(bào)道，員工流失，士氣渙散 顧客抱怨 產(chǎn)品回收，失去商機(jī)，顧客失去信心 沒(méi)有持續(xù)有效的計(jì)劃 工作業(yè)績(jī)不佳 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)策略 由于缺乏戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和長(zhǎng)期計(jì)劃，使得工作業(yè)績(jī)不佳 沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，消極的媒體報(bào)道，聲譽(yù)受損 ,業(yè)績(jī)下降 不重視環(huán)保 罰款或處罰，昂貴的訴訟，企業(yè)形象受損 步驟一 認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 25 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟二：評(píng)估企業(yè)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 如何進(jìn)行評(píng)估？可以通過(guò)下面的提問(wèn)尋找答案： ? 希望得到什么樣的信息？ ? 獲得信息最節(jié)約成本的方法是什么？ ? 誰(shuí)應(yīng)該得到這些信息？ ? 應(yīng)該訪問(wèn)多少人？ ? 打算什么時(shí)候完成分析？ ? 應(yīng)安排多少預(yù)算？ ? 誰(shuí)將負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作呢？ 步驟二 評(píng)估企業(yè)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 從哪里獲得信息？以何種方式獲得信息？可以參考下面的分類(lèi) 受訪對(duì)象 方法 高層管理團(tuán)隊(duì) 一對(duì)一、面對(duì)面的訪問(wèn) 部門(mén)經(jīng)理 一對(duì)一的訪問(wèn)、電話調(diào)查、小組會(huì)議 員工 問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì) 媒體 電話調(diào)查 26 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表一：“潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性”分析表 獲得信息后，我們可以使用下列三張表來(lái)對(duì)這些信息進(jìn)行分析 表一：“潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性”分析表 最有可能發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 可能發(fā)生 ，但在 近期內(nèi)不會(huì)發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 不可能發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 27 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表二：“最有可能發(fā)生嚴(yán)重?fù)p害的風(fēng)險(xiǎn)”分析表 表二： “最有可能發(fā)生嚴(yán)重?fù)p害的風(fēng)險(xiǎn)”分析表 最有可能 發(fā)生，會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 最有可能 發(fā)生，會(huì)造成損害，但 可以管理 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 可能發(fā)生 ，但在 近期不可能發(fā)生 ，會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 28 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表三：“潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的損害”分析表 表三： “潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的損害”分析表 會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1