【正文】 生額及余額表，記賬完成后，刪除憑證暫存表中的已記賬憑證。所需的賬簿數(shù)據(jù)也是臨時(shí)從這些表中組織輸出。計(jì)算機(jī)環(huán)境下，并沒(méi)有手工意義上的賬簿，而是劃分為若干數(shù)據(jù)文件，存儲(chǔ)記賬憑證及編制會(huì)計(jì)報(bào)表所需的數(shù)據(jù)。 有痕跡修改是留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡，一般用于已記賬憑證的修改。 ? 憑證修改 憑證修改可以進(jìn)行 無(wú)痕跡的修改和有痕跡的修改 。目前大多采用靜態(tài)屏幕法。 憑證處理 ? 憑證輸入 ? 憑證審核 憑證錄入后存貯于憑證暫存表中，是非正式會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)過(guò)審核后，才能進(jìn)行記賬處理。初始化工作主要包括：賬套建立、權(quán)限設(shè)置、科目設(shè)置、憑證類(lèi)別設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、期初余額等。 會(huì)計(jì)科目編碼表 憑證暫存表 科目發(fā)生額及余額表 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 ? 系統(tǒng)初始化 ? 憑證處理 ? 輔助核算 ? 記賬 ? 期末業(yè)務(wù) 課本 P163－ 180 系統(tǒng)初始化工作 ?系統(tǒng)初始化工作一般在單位初次使用系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行，當(dāng)單位進(jìn)入日常會(huì)計(jì)核算后，初始化工作一般不再使用。 科目發(fā)生額及余額表 。流水賬表用于存儲(chǔ)已經(jīng)記賬的所有記賬憑證，它不能編輯、修改、刪除，只能查詢，因此它是正式的會(huì)計(jì)檔案。記賬是對(duì)該表中的已審核記賬憑證進(jìn)行操作，記賬后，記錄轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)生額及余額表，同時(shí)刪除該表中已記賬憑證。 憑證暫存表 。 會(huì)計(jì)科目表 。 數(shù)字 2的含義代表本級(jí)科目 編碼的長(zhǎng)度用 2位數(shù)字，其 級(jí)長(zhǎng)是 2，這樣，第三級(jí)科 目的編碼總長(zhǎng)度為： 4+2+2=6位數(shù)字。 數(shù)字 4的含義代表 本級(jí)科目編碼的 長(zhǎng)度用 4位數(shù)字，其 級(jí)長(zhǎng)是 4。 ? 科目編碼定義原則：編碼必須唯一；同級(jí)科目中文名稱(chēng)不能相同；先上級(jí)后下級(jí)。 課本 P157 會(huì)計(jì)科目編碼 ? 一級(jí)科目采用 4位數(shù)字編碼，一級(jí)科目名稱(chēng)采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定?？颇烤幋a應(yīng)是科目全碼，即從一級(jí)科目至本級(jí)科目的各級(jí)科目組合。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)最重要的編碼是 會(huì)計(jì)科目編碼 。 按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬等。 記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲(chǔ)憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過(guò)程。 憑證暫存表存儲(chǔ)的記賬憑證 (賬前憑證 )可編輯、修改甚至刪除，因而是非正式的會(huì)計(jì)檔案。 在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理方式下沒(méi)有必要再進(jìn)行賬賬核對(duì)工作 。 賬簿的生成具有臨時(shí)性，是按已經(jīng)設(shè)計(jì)好的賬簿格式臨時(shí)從相關(guān)數(shù)據(jù)文件中提取數(shù)據(jù)加工而成。記賬完成后，刪除存儲(chǔ)于憑證暫存表中的已記賬憑證。不論何種方式，錄入或轉(zhuǎn)入的憑證都先存放在憑證暫存表中，可以修改，是非正式會(huì)計(jì)檔案。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核算模式 憑證 憑證 憑證 數(shù)據(jù) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù) /數(shù)據(jù)流程 科目初始余額 會(huì)計(jì)科目 記賬憑證 銀行對(duì)賬單 輸入 輸入 輸入 輸入 科目編碼表 憑證暫存表 對(duì)賬單表 科目發(fā)生額 /余額表 流水賬表 往來(lái)業(yè)務(wù)表 部門(mén) /項(xiàng)目 輔助表 銀行業(yè)務(wù)表 審核 記賬 對(duì)賬 輸出 總賬 明細(xì)賬 日記賬 記賬憑證 輔助賬 銀行對(duì)賬單 課本 P155 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù) /數(shù)據(jù)流程的幾點(diǎn)說(shuō)明 關(guān)于記賬憑證。賬務(wù)處理子系統(tǒng)既可以獨(dú)立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，賬務(wù)處理子系統(tǒng)以總括核算為主，而其他子系統(tǒng)以明細(xì)核算為主。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，是從憑證到記賬、從記賬到賬表的輸出過(guò)程。 系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成 ：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成 +工資系統(tǒng) +固定資產(chǎn)系統(tǒng)。 商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案 行政事業(yè)單位應(yīng)用方案 ：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的核心是預(yù)算的制定和預(yù)算的執(zhí)行情況。 系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成 ：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成 +采購(gòu)計(jì)劃子系統(tǒng)。 工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案 ：本方案適用于希望全面解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算、資金管理和購(gòu)銷(xiāo)存管理的企業(yè)。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)不多，只要進(jìn)行簡(jiǎn)單的往來(lái)管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)的往來(lái)管理功能即可。 系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成 ：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成 +工資系統(tǒng) +固定資產(chǎn)系統(tǒng) +資金管理 +財(cái)務(wù)分析。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹 財(cái)務(wù)應(yīng)用方案 工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案 商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案 行政事業(yè)單位應(yīng)用方案 財(cái)務(wù)應(yīng)用方案 財(cái)務(wù)應(yīng)用方案 ：本方案適用于只希望使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算與資金管理的企業(yè)。 (2)單向發(fā)送型 ：如工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。實(shí)際工作中多采用此種模式 。 銷(xiāo)售與應(yīng)收子系統(tǒng) 采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 成本核算子系統(tǒng) 工資子系統(tǒng) 存貨子系統(tǒng) 報(bào)表子系統(tǒng) ? 直接傳遞式：由各子系統(tǒng)對(duì)原始憑證進(jìn)行處理，編制記賬憑證傳遞到 賬務(wù)子系統(tǒng) ；同時(shí)，各子系統(tǒng)可將各種直接、間接的費(fèi)用數(shù)據(jù)傳遞給成本核算子系統(tǒng)。在這種方式下需要專(zhuān)門(mén)建立一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)， 各子系統(tǒng)間沒(méi)有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系。 ? 會(huì)計(jì)循環(huán)：會(huì)計(jì)循環(huán)是依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)所形成的資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并包括了非常規(guī)及調(diào)整性質(zhì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理。 ? 這些管理信息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是一種全新的管理思想和管理模式，它是一種管理工具，同時(shí)又是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。這種獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)越來(lái)越難以滿足企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模式設(shè)計(jì)出各種不同的管理信息系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng) ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的 一個(gè)核心子系統(tǒng) 。 業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息相連，數(shù)據(jù)反映、傳遞由計(jì)算機(jī)完成。 ?計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 按系統(tǒng)的適用范圍可分為 ：專(zhuān)用系統(tǒng)、通用系統(tǒng) ?計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 按系統(tǒng)的構(gòu)成可分為 ：?jiǎn)斡脩粝到y(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。 (3)決策支持系統(tǒng)： (Decision Support System， DSS)是以提高決策的效果為目標(biāo)，面向決策者的一種信息系統(tǒng)。主要利用 EDPS的數(shù)據(jù)建立經(jīng)濟(jì)管理模型，提供參考信息。 (2)管理信息系統(tǒng)： (Management Information System， MIS)是為實(shí)現(xiàn)輔助管理功能而設(shè)計(jì)的一種信息系統(tǒng)。它所追求的目標(biāo)是用計(jì)算機(jī)代替人工操作，提高處理效率。此外，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的控制應(yīng)更為嚴(yán)格，控制內(nèi)容更為廣泛。所有人員都應(yīng)具有相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。 (2)數(shù)據(jù)處理流程：人工采集、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理并輸入計(jì)算機(jī)；由計(jì)算機(jī)集中、自動(dòng)地進(jìn)行處理；計(jì)算機(jī)根據(jù)使用者的需要自動(dòng)輸出各種會(huì)計(jì)信息。 數(shù)據(jù) Data 信息 Information/DATA 加工 輸入 處理 輸出 基本信息系統(tǒng) ( Information System)模型 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) ? 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式 (1)數(shù)據(jù)處理方式：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計(jì)算機(jī)。 ? 系統(tǒng)的特點(diǎn)：目的性、要素性、相關(guān)性、層次性、適應(yīng)性。 系統(tǒng)概念及其構(gòu)成 ? 系統(tǒng)：是由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實(shí)現(xiàn)特定目的而建立起來(lái)的一個(gè)有機(jī)整體。 原材料 加工 半成品 加工 產(chǎn)成品 數(shù)據(jù) 信息 /數(shù)據(jù) 銷(xiāo)售 最終用戶 信息 最終用戶 銷(xiāo)售 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息 ? 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指從不同來(lái)源、渠道獲得的，記錄在 “ 單、證、賬、表 ” 上的各種原始會(huì)計(jì)資料。 在實(shí)際工作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴(yán)格區(qū)分，一般可以互換。 數(shù)據(jù) Data 信息 Information 加工 ? 根據(jù)定義，數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是客觀實(shí)體屬性的值。它既包括以數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值，如聲音、圖像、圖表、數(shù)字、文字等。 中級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn) 會(huì)計(jì)電算化部分 2022年 12月 第 4章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) (Accounting Information System， AIS):組織和處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，為企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門(mén)及其他組織提供財(cái)務(wù)信息、分析信息和決策信息的有機(jī)整體。 組織 處理 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 財(cái)務(wù)信息 分析信息 決策信息 管理者 投資人 債權(quán)人 政府部門(mén) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 數(shù)據(jù)和信息 ? 數(shù)據(jù)：是對(duì)客觀實(shí)體的屬性進(jìn)行描述時(shí)，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛?lái)的，可供鑒別的符號(hào)。 ? 信息：是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對(duì)人們的決策行為產(chǎn)生影響。 但數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)事實(shí)的客觀記錄，而信息更強(qiáng)調(diào)與人們決策活動(dòng)的密切聯(lián)系。且經(jīng)過(guò)加工的后產(chǎn)生的信息仍然以數(shù)據(jù)的形態(tài)表現(xiàn)出來(lái)。 ? 會(huì)計(jì)信息：是指按會(huì)計(jì)特有的處理方法對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理后產(chǎn)生的，為會(huì)計(jì)管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。 ? 系統(tǒng)的構(gòu)成：系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周?chē)h(huán)境。 信息系統(tǒng) ? 信息系統(tǒng)：一切具有 輸入、處理和輸出 功能的系統(tǒng)都可以構(gòu)成信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以文件的形式組織和存放在磁或光介質(zhì)上。 (3)人員構(gòu)成和工作組織：除了專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員外，還需要計(jì)算機(jī)操作人員和維護(hù)人員共同進(jìn)行工作。 (4)系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，原來(lái)手工系統(tǒng)內(nèi)部控制的原則，如：賬、錢(qián)、物的分管等仍然有效。 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類(lèi) ? 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 按功能層次可分為 ： (1)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) ： (Electronic Data Processing System， EDP)是一種面向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的系統(tǒng)。我國(guó)目前大多數(shù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)即屬于這一層次。它由 EDPS發(fā)展而成。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。 DSS的關(guān)鍵組成部分是以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的、反映決策者面臨的某些方面問(wèn)題的模型庫(kù)和對(duì)應(yīng)的方法庫(kù)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用層次 核算層次 管理層次 決策層次 業(yè)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息與管理信息完全分開(kāi)，數(shù)據(jù)信息的傳遞與轉(zhuǎn)換由人工完成。 以企業(yè)管理信息系統(tǒng)或企業(yè)信息化為中心，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。由于歷史原因，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)形成之初主要為企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)使用。其中比較有代表性的有： 70年代中期在國(guó)外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)用的 MRP II(制造資源計(jì)劃 )系統(tǒng)， 90年代在MRP II上發(fā)展起來(lái)的 ERP(企業(yè)資源計(jì)劃 )系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容 ? 交易循環(huán)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的交易和事項(xiàng)，因此，通常把企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)交易和事項(xiàng)按其處理流程或其相關(guān)資產(chǎn)、資源的流動(dòng)方式劃分為若干個(gè)交易處理循環(huán) (Transaction Processing Cycles)，簡(jiǎn)稱(chēng)交易循環(huán)。 制造業(yè)的五個(gè)基本交易循環(huán) ? 銷(xiāo)售與收款循環(huán) ? 購(gòu)貨與付款循環(huán) ? 生產(chǎn)循環(huán) ? 人力資源與工薪循環(huán) ? 籌資與投資循環(huán) 制造業(yè)的基本會(huì)計(jì)循環(huán) (子系統(tǒng) ) ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng) ? 采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng) ? 存貨子系統(tǒng) ? 工資子系統(tǒng) ? 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) ? 成本核算子系統(tǒng) ? 銷(xiāo)售與應(yīng)收子系統(tǒng) ? 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián) ? 一個(gè)完整的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要有以下三種表現(xiàn)方式： (1)集中傳遞式 (2)財(cái)務(wù)處理中心式 (3)直接傳遞式 ? 集中傳遞式：是指各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞專(zhuān)門(mén)通過(guò)一個(gè) 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng) 來(lái)實(shí)現(xiàn)。 銷(xiāo)售與應(yīng)收子系統(tǒng) 采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 成本核算子系統(tǒng) 工資子系統(tǒng) 存貨子系統(tǒng) 報(bào)表子系統(tǒng) ? 賬務(wù)處理中心式：指各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過(guò) 賬務(wù)系統(tǒng) 的處理才能傳遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒(méi)有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，而報(bào)表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)則由賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。 子系統(tǒng)間根據(jù)會(huì)計(jì)工作的性質(zhì)存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系 。 銷(xiāo)售與應(yīng)收子系統(tǒng) 采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 工資子系統(tǒng) 存貨子系統(tǒng) 報(bào)表子系統(tǒng) 成本子系統(tǒng) ? 從以上三種數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式可以看出，各子系統(tǒng)之間接收和傳遞數(shù)據(jù)的方式有三種： (1)單向接收型 ：如報(bào)表子系統(tǒng)。 (3)雙向聯(lián)系型 ：如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)。 系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成 ：總賬系統(tǒng) +(應(yīng)收系統(tǒng) +應(yīng)付系統(tǒng) )+報(bào)表系統(tǒng)。 本系統(tǒng)下對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)的處理有兩種方法。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁，需要進(jìn)行詳細(xì)和嚴(yán)格的往來(lái)管理的企業(yè)則可以使用總賬系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)集成運(yùn)行。 系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成 ：財(cái)務(wù)應(yīng)用方案 +庫(kù)存管理系統(tǒng)+庫(kù)存核算系統(tǒng) +采購(gòu)管理系統(tǒng) +銷(xiāo)