【正文】 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本154792314701187873394790主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5918233981055主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)44216819033216586993加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)280152534129減：存貨跌價(jià)損失16071607124124營(yíng)業(yè)費(fèi)用220285191825626管理費(fèi)用18443365021702744769財(cái)務(wù)費(fèi)用21713164952營(yíng)業(yè)利潤(rùn)22265360851577837060加：投資收益1582643882559513020補(bǔ)貼收益營(yíng)業(yè)外收入1610757257減：營(yíng)業(yè)外支出54110109利潤(rùn)總額38102405414142150228減：所得稅3651560123994760少數(shù)股東損益38763059凈利潤(rùn)34451310643902242409加：年初未分配利潤(rùn)17545150703520226881盈余公積轉(zhuǎn)入可供分配的利潤(rùn)51995461347422469290減：提取法定盈余公積3445507039025098提取法定公益金3445427939025098可供股東分配的利潤(rùn)45105367856642059286減：應(yīng)負(fù)優(yōu)先股股利提取任意盈余公積689689780780應(yīng)負(fù)普通股股利941294121329413294轉(zhuǎn)作股本的普通股股利94129412未分配利潤(rùn)35005266844293335799(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表表42是青島海爾電冰箱股份有限公司于2001年3月17日在《證券時(shí)報(bào)》上公布的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，包含了連續(xù)2年的數(shù)據(jù)，是個(gè)典型的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。5)未分配利潤(rùn)。指公司按照《公司法》規(guī)定，按5%10%的比例從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取的用于福利設(shè)施支出的基金。任意盈余公積金是指根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議從稅后利潤(rùn)中自由計(jì)提的公積金，其目的是為了應(yīng)付經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不測(cè)。法定盈余公積金是指按照《公司法》規(guī)定，公司必須根據(jù)當(dāng)年稅后利潤(rùn)減去彌補(bǔ)虧損后的余額的10%強(qiáng)制計(jì)提的公積金。3)盈余公積金。是反映公司在籌集資本金以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的屬于投資者所有的資本性積累，是一種資本儲(chǔ)備形式，包括公司超面值發(fā)行股票所得的溢價(jià)部分；資產(chǎn)評(píng)估的增值部分；現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的捐贈(zèng)及其他款項(xiàng)。它決定了投資人各自投入資金的比例，決定投資人在公司擁有權(quán)利和責(zé)任的大小，對(duì)公司凈資產(chǎn)、收益與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比例的大小。1)股本。從股東權(quán)益的內(nèi)容上看，所謂股東對(duì)公司凈資產(chǎn)的權(quán)利包含三層涵義：股東對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)；股東依股東權(quán)益對(duì)現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)的分配權(quán)；公司清算時(shí)剩余資產(chǎn)的索取權(quán)。(8)股東權(quán)益。在一般情況下，長(zhǎng)期負(fù)債具有還款期長(zhǎng)、金額較大、利息高于流動(dòng)負(fù)債應(yīng)計(jì)利息等特點(diǎn)。指償還期在1年或超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。是反映公司購(gòu)買材料、商品或者接受勞務(wù)應(yīng)付而暫未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，是公司在商品交易活動(dòng)尚未結(jié)算的負(fù)債。短期借款利息計(jì)入公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。是反映公司從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在1年以內(nèi)的各種借款。公司流動(dòng)負(fù)債主要包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、未付股利、職工福利基金、未繳稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。流動(dòng)負(fù)債除具有負(fù)債的一般特點(diǎn)以外，典型的特征是償還期短，必須在短期內(nèi)以公司資產(chǎn)或勞務(wù)加以償還，是公司短期內(nèi)面臨的一種還款負(fù)擔(dān)。(6)流動(dòng)負(fù)債。包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和待處理固定資產(chǎn)損失。是反映公司在籌建期間為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做準(zhǔn)備而實(shí)際發(fā)生的各種未攤銷的費(fèi)用，包括籌建期間人員的工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置成本的匯兌凈損益、利息及其他支出。無(wú)形資產(chǎn)具有4個(gè)特征：不具備實(shí)物形態(tài)但具有價(jià)值；能在較長(zhǎng)時(shí)間(至少超過(guò)一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期)給公司帶來(lái)收益；無(wú)形資產(chǎn)所代表的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益具有很大程度的不確定性；無(wú)形資產(chǎn)具有獨(dú)占性，并受法律、法規(guī)保護(hù)，任何非所有者不得無(wú)償占有。無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。1)無(wú)形資產(chǎn)。因此，對(duì)在建工程項(xiàng)目的分析，有利于判斷項(xiàng)目進(jìn)展程度、公司未來(lái)的生產(chǎn)格局、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和今后盈利水平。在建工程反映公司為今后生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正在改造、擴(kuò)建和新建的使用期限超過(guò)1年的勞動(dòng)資料。指公司正處于施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出。反映公司尚未攤銷的固定資產(chǎn)價(jià)值。2)固定資產(chǎn)凈值。折舊年限的確定直接影響到該項(xiàng)固定資產(chǎn)的回收速度，也關(guān)系到期的折舊總額在公司當(dāng)期成本中分?jǐn)偟臄?shù)額，從而影響到稅收繳納的提前或推遲。計(jì)算折舊的基本方法是：用固定資產(chǎn)原值減去估計(jì)清理殘值的差額，按預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的耐用年限進(jìn)行分?jǐn)偂?)累計(jì)折舊。固定資產(chǎn)指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，所擁有的使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及單位價(jià)值在規(guī)定金額以上的勞動(dòng)資料。若公司對(duì)外投資按實(shí)際的投資成本記帳，而后隨著被投資企業(yè)資產(chǎn)凈值的增減變化，定期(一般為1年)按應(yīng)享受變化部分對(duì)初始投資的帳面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，即長(zhǎng)期投資的帳面價(jià)值反映應(yīng)享受投資企業(yè)權(quán)益中的實(shí)際份額，同時(shí)對(duì)投資計(jì)價(jià)變化部分列為當(dāng)期投資損益。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資的目的概括地講有以下三個(gè)方面：1)充分利用閑置資金，獲取更多的收益；2)積累資金，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的特定用途之需要；3)控制其他企業(yè)，使之與本公司的經(jīng)營(yíng)相配合。(2)長(zhǎng)期投資。通常，存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的份額較大，儲(chǔ)備適量的存貨，可以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售和耗用的需要，為公司生產(chǎn)和銷售創(chuàng)造有利機(jī)會(huì)。是指公司期末生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者供生產(chǎn)用的在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。它能在充分估計(jì)可能發(fā)生的壞帳損失后真實(shí)地反映應(yīng)收帳款的實(shí)際資金占用，消除了虛列的應(yīng)收帳款。3)應(yīng)收帳款凈額。壞帳損失是指由于債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款；或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)3年仍不能收回的應(yīng)收款。2)壞帳準(zhǔn)備。公司所持貨幣資金量的多少，直接制約著公司的資產(chǎn)規(guī)模和支付能力。公司貨幣資金的存量是由一定時(shí)期的流入量和流出量決定的，貨幣收支業(yè)務(wù)的經(jīng)常性和偶發(fā)性使公司的貨幣資金難以保持穩(wěn)定的量；③有一定的投資性。其主要特點(diǎn)是：①轉(zhuǎn)化迅速。是反映公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和在途資金的合計(jì)數(shù)。 青島海爾電冰箱股份有限公司 資產(chǎn)負(fù)債表 2000年12月31日 單位：萬(wàn)元人民幣資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)母公司合并母公司合并流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金38992490831796138194短期投資減；短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備短期投資凈值應(yīng)收票據(jù)18628498197125271應(yīng)收股利23765347應(yīng)收利息應(yīng)收帳款26943662812133265952其他應(yīng)收款14494286702883428235減：壞帳準(zhǔn)備2072474825084709應(yīng)收款項(xiàng)凈額39366902044765889478預(yù)付賬款46801534453122052616應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨16122555931315434838減；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1607160714831483存貨凈額14515539871167133355待攤費(fèi)用140待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)142235249568122054226310長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資999242171515076945404長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)999242171515076945404減：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期投資凈額999242171515076945404固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)5475212973654251141869減：累計(jì)折舊21563445362431353390固定資產(chǎn)凈值33189852002993888480工程物資在建工程506610975590732892固定資產(chǎn)清理33待處理固定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合計(jì)382559617635842121369無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)927910563876410405開(kāi)辦費(fèi)347長(zhǎng)期待攤費(fèi)用15其他長(zhǎng)期資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)927910597876410427遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)資產(chǎn)總計(jì)289693378055317429403509負(fù)債及股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)母公司合并母公司合并流動(dòng)負(fù)債短期借款2794916449應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款639623726580526205預(yù)收賬款63574543代銷商品款應(yīng)付工資27719826632460應(yīng)付福利費(fèi)25218133546應(yīng)付股利9412128281329414159應(yīng)交稅金6398676975689143其他應(yīng)交款108283122169其他應(yīng)付款434615638739884預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)27190957052835882766長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款住房周轉(zhuǎn)金814654其他長(zhǎng)期負(fù)債27526長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)814929023遞延稅項(xiàng)遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)28004966342835882744少數(shù)股東權(quán)益2311931696股東權(quán)益：股本47059470595647156471資本公積151643151643152954152954盈余公積27982329163671243846其中：公益金11912128581604317910未分配利潤(rùn)35005266844293335799股東權(quán)益合計(jì)261688258302289070289070負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)289693378055317429403509(1)流動(dòng)資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表表41是青島海爾電冰箱股份有限公司于2001年3月17日在《證券時(shí)報(bào)》上公布的資產(chǎn)負(fù)債表，是包含有母公司數(shù)據(jù)及合并數(shù)據(jù)的報(bào)表。報(bào)紙上公布的報(bào)表一般是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，所謂合并會(huì)計(jì)報(bào)表是以母公司、全資子公司及長(zhǎng)期投資占被投資單位資本50%以上的控股公司的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，經(jīng)抵消所投入的股本、內(nèi)部往來(lái)及利潤(rùn)與虧損的上交與下?lián)芎缶幹贫傻摹?二、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容 上市公司公布的會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)我國(guó)最新的會(huì)計(jì)制度，即1993年7月1日起執(zhí)行的《股份制試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》編制的。現(xiàn)金流量表是反映現(xiàn)金的來(lái)源及運(yùn)用，以及不涉及現(xiàn)金的重大的投資和理財(cái)活動(dòng)。在損益表的基礎(chǔ)上加上利潤(rùn)分配的內(nèi)容就是利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。第一部分是營(yíng)業(yè)收入；第二部分是與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費(fèi)用、銷售費(fèi)用和其他費(fèi)用；第三部分是利潤(rùn)；第四個(gè)部分是公司利潤(rùn)分配去向?？梢?jiàn)，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表對(duì)投資者了解、分析上市公司的實(shí)力和前景具有重要意義。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表是一個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)告，它展示公司的損益帳目，反映公司在一定時(shí)期的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，直接明了地揭示公司獲取利潤(rùn)能力的大小、潛力以及經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的關(guān)系用公式可表示為：資產(chǎn)＝負(fù)債(廣義)＝負(fù)債(狹義)＋股東權(quán)益。資產(chǎn)部分表示公司所擁有的或所掌握的，以及其他公司所欠的各種資源或財(cái)產(chǎn)；負(fù)債部分（廣義負(fù)債）包括負(fù)債（狹義負(fù)債）和股東權(quán)益兩項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期(往往是年末或年中)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債表反映公司的資產(chǎn)負(fù)債之間的平衡關(guān)系。這些財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)投資者最為重要的有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。 第一節(jié) 公司財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表的形式 股份公司一旦成為上市公司，就必須遵守財(cái)務(wù)公開(kāi)的原則，定期公開(kāi)自己的財(cái)務(wù)狀況，提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，便于投資者查詢。