【正文】 000件 1 200千克 10元／件 2元／千克 40 000元 2 400元（4）6日購入下列材料，已驗(yàn)收入庫，丙公司貨款以銀行存款付訖，其余未付。⑧某職工出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)900元，原借款800元，補(bǔ)付現(xiàn)金100元。材料已入庫，貨款未付。 ⑤從銀行提取現(xiàn)金800元。 ④以銀行存款購入材料4 000元。 ②從銀行借入短期借款9 000元，存入銀行存款戶。會計(jì)科目：應(yīng)收賬款年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號略(　　)5 500(　　)2 0003600借借借借借借6 0005 0009 000(　　)(　　)(　　)略略略略會計(jì)科目：應(yīng)付賬款年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號略略略略（　?。? 0001 0002 0004 000（　?。? 000貸貸貸貸貸貸貸貸10 0007 000（　?。ā　。?3 000（　　）（　?。ā　。┐鸢福?會計(jì)科目：應(yīng)收賬款年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號略(4000)5 500(1000)2 0003600借借借借借借6 0005 0009 000(14500)(12500)(8900)略略略略會計(jì)科目：應(yīng)付賬款年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號略略略略（3000）5 0001 0002 0004 000（7 000）6 000貸貸貸貸貸貸貸貸10 0007 000（11000）（18000）13 000（12 000）（18 000）（16 000）要求根據(jù)下列資料開設(shè)賬戶，登記期初余額，編制會計(jì)分錄并過賬，結(jié)出各賬戶的余額并編制發(fā)生額及余額試算表?！稌?jì)學(xué)》練習(xí)題及答案第一章 總論（無）第二章 會計(jì)等式和借貸記賬法。企業(yè)名稱資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益A企業(yè)B企業(yè)C企業(yè)(　　　)985 000786 00084 200248 000(　　　)123 600(　　　)523 000答案： 企業(yè)名稱資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益A企業(yè)B企業(yè)C企業(yè)(207800)985 000786 00084 200248 000(263000)123 600(737000)523 0002. 計(jì)算填列以下兩個賬戶中括號內(nèi)的金額。(1)各賬戶4月1日余額：固定資產(chǎn) 12 000 銀行存款 12 000原材料 　17 000 短期借款 10 000應(yīng)付賬款 　 6 000 其他應(yīng)收款 4 800實(shí)收資本 30 000 現(xiàn)金 200（2）4月1—10日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①以銀行存款購入全新設(shè)備，價值3 000元。 ③以銀行存款償還應(yīng)付賬款6 000元。材料已驗(yàn)收入庫。 ⑥購進(jìn)材料2 000元。 ⑦以現(xiàn)金購入辦公用品300元。答案：(1)借 固定資產(chǎn) 　　 貸 借 　 銀行存款 　 貸期初余額12000(1)3000期初余額12000(2) 9000(1) 3000(3)6000(4)4000(5)800本期發(fā)生額 3000本期發(fā)生額0期末余額 15000借 原材料 貸本期發(fā)生額9000本期發(fā)生額13800期初余額17000期末余額7200(4)4000(6)2000借 短期借款 貸本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額 0期初余額10000期末余額23000(2)9000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額9000期末余額19000借 應(yīng)付帳款 貸借 其他應(yīng)收款 貸期初余額6000期初余額4800(3)6000(6)2000(8)800本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額800期末余額2000期末余額4000借 實(shí)收資本 貸借 現(xiàn)金 貸 期初余額30000期初余額200本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 0(5)800(7)300期末余額30000(8)100本期發(fā)生額800本期發(fā)生額400借 管理費(fèi)用 貸期末余額600(7)300(8)900本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額 0期末余額1200(2)會計(jì)分錄　　1)借：固定資產(chǎn) 3000　　　 貸：銀行存款 3000　　2)借：銀行存款 9000　　　　貸：短期借款 9000　　3)借：應(yīng)付賬款　　　　　　 6000 貸：銀行存款 6000　　4)借：原材料 4000 貸：銀行存款 4000　　5)借：現(xiàn)金 800 　　貸：銀行存款 800　　6)借：原材料 2000 　　貸：應(yīng)付賬款 2000　　7)借：管理費(fèi)用 300 　　貸：現(xiàn)金 300　　8)借：管理費(fèi)用 900 　　貸：其他應(yīng)收款 800 　　 現(xiàn)金 100　　　　　　　　　　發(fā)生額及余額試算表 　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借　方貸　方借　方貸　方借　方貸　方固定資產(chǎn)12000300015000銀行存款120009000138007200原材料17000600023000短期借款10000900019000應(yīng)付帳款6000600020002000其他應(yīng)收款48008004000實(shí)收資本3000030000現(xiàn)金200800400600管理費(fèi)用12001200合計(jì)460004600026000260005100051000第三章 會計(jì)循環(huán)1．某企業(yè)2001年4月1日“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬及明細(xì)賬的余額如下：原材料：名 稱數(shù) 量單 價明細(xì)賬余額總賬余額A材料B材料2000件800千克10元/件2元/千克20 000元1 600元 21 600元 應(yīng)付賬款： 賬戶名稱 明細(xì)賬余額 總賬余額 甲公司 乙公司5000元6000元 11000元該企業(yè)4月1日至5日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 2日購進(jìn)下列材料，材料已入庫，貨款未付。 名稱 數(shù)量 單價 金額 供應(yīng)單位 A材料 A材料 B材料 1000件 2500件 3000千克 10元／件10元／件2元／千克 10 000元 25 000元 6 000元 丙公司 甲公司 乙公司（4） 8日用銀行存款償還下列欠款： 甲公司 10 000元； 乙公司 2 000元要求：（1） 編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（3） 編制原材料和應(yīng)付賬款明細(xì)賬試算表，并與有關(guān)總分類賬余額核對是否符合。某裝飾公司2001年6月30日調(diào)整前各賬戶余額如下： 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 銀行存款 應(yīng)收賬款 原材料 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本 24 000 11 000 49 420 6 000 800 000 15 8009 00074 480 累計(jì)折舊 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 短期借款 預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本 主營業(yè)務(wù)收入 180 000 5 000 4 300 30 000 160 0002 400 500 000 108 0006月份需要調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)有：（1） 本月預(yù)提短期借款利息800元（2） 年初購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，本月應(yīng)攤保險(xiǎn)費(fèi)500元（3） 上月預(yù)收的裝修工程款30 000元，本月已完工驗(yàn)收，應(yīng)轉(zhuǎn)為主營業(yè)務(wù)收入（4） 本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4 000元，由管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)（5） 結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入（6） 結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（7） 結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)利潤要求：（1）編制6月份工作底稿（2）根據(jù)工作底稿的有關(guān)資料編制調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄。（2） 采購員王進(jìn)出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元。（4） 簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金30 000元，以備發(fā)放工資。（6） 將現(xiàn)金15000元送存銀行。要求：根據(jù)上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。（2） 企業(yè)已開出支票一張，金額為6 800元，銀行尚未兌付。（4） 銀行劃付電話費(fèi)10 400元，企業(yè)尚未登記入賬。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2001年6月30日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金額銀行存款日記賬余額77230銀行對賬單余額74830加：銀行已收款而企業(yè)加：企業(yè)已收款而銀行 尚未收款的款項(xiàng)8400尚未收款的款項(xiàng)7200減：銀行已付款而企業(yè)減：企業(yè)已付款而銀行尚未付款的款項(xiàng)10400尚未付款的款項(xiàng)6800調(diào)節(jié)后的余額75230調(diào)節(jié)后的余額75230某企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，共計(jì)50 000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，N／30，適用的增值稅稅率17％。要求：按總價法編制有關(guān)會計(jì)分錄。1999年年末應(yīng)收賬款余額為9 800 000元，%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：（1） 分別計(jì)算1999年和2000年應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備。答案：（1）1999年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額9800000%=39200（元）2000年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額8150000%－（39200－13500）=6900（元）（2）1999年借：管理費(fèi)用 39200 貸：壞賬準(zhǔn)備 392002000年借：壞賬準(zhǔn)備 13500 貸：應(yīng)收賬款 13500借：管理費(fèi)用 6900 貸：壞賬準(zhǔn)備 6900某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 銷售產(chǎn)品一批，價款為50 000元，增值稅稅率為17％。（2） 銷售產(chǎn)品一批，價款為42 000元，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品已發(fā)出，收到90天到期、利率6％的 商業(yè)承兌匯票一張。貼現(xiàn)款存入銀行。（5） 已貼現(xiàn)的帶息商業(yè)承兌匯票到期，承兌人無力付款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和支款通知。答案：（1）商業(yè)匯票面值：50000（1+17%）=58500（元）借：應(yīng)收票據(jù) 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500（2）商業(yè)匯票面值：42000（1+17%）=49140（元）借：應(yīng)收票據(jù) 49140 貸：主營業(yè)務(wù)收入 42000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7140（3）票據(jù)到期值：42000（1＋17%）＋42000（1＋