企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引之內(nèi)部信息傳遞-展示頁
2025-07-29 09:43本頁面
【正文】 管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、MRP系統(tǒng)（銷售、采購、庫存、生產(chǎn)）、計算機輔助設(shè)計和制造系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)等若干子系統(tǒng)。 （三）自行開發(fā)方式的關(guān)鍵控制點和主要控制措施雖然信息系統(tǒng)的開發(fā)方式有自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等多種方式，但基本流程大體相似，通常包含項目計劃、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、編程和測試、上線等環(huán)節(jié)。其缺點是溝通成本高，系統(tǒng)開發(fā)方難以深刻理解企業(yè)需求，可能導致開發(fā)出的信息系統(tǒng)與企業(yè)的期望產(chǎn)生較大偏差；同時，由于外包信息系統(tǒng)與系統(tǒng)開發(fā)方的專業(yè)技能、職業(yè)道德和敬業(yè)精神存在密切關(guān)系，也要求企業(yè)必須加大對外包項目的監(jiān)督力度。3．業(yè)務(wù)外包信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)外包是指委托其他單位開發(fā)信息系統(tǒng)，基本做法是企業(yè)將信息系統(tǒng)開發(fā)項目外包出去，由專業(yè)公司或科研機構(gòu)負責開發(fā)、安裝實施，由企業(yè)直接使用。其缺點是難以滿足企業(yè)的特殊需求；系統(tǒng)的后期升級進度受制于商品化軟件供應(yīng)商產(chǎn)品更新?lián)Q代的速度，企業(yè)自主權(quán)不強，較為被動。2．外購調(diào)試的基本做法是企業(yè)購買成熟的商品化軟件，通過參數(shù)配置和二次開發(fā)滿足企業(yè)需求。通過自行開發(fā)，還可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍，便于后期的運行和維護。 1．自行開發(fā)是企業(yè)依托自身力量完成整個開發(fā)過程。在開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控措施、權(quán)限配置、預警指標、核算方法等固化到信息系統(tǒng)中，因此開發(fā)建設(shè)的好壞直接影響信息系統(tǒng)的成敗。第三，信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃要與企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等相匹配，避免相互脫節(jié)。主要控制措施：第一，企業(yè)必須制定信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期發(fā)展計劃，并在每年制定經(jīng)營計劃的同時制定年度信息系統(tǒng)建設(shè)計劃，促進經(jīng)營管理活動與信息系統(tǒng)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。戰(zhàn)略規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)制定的企業(yè)信息化建設(shè)的全局性、長期性規(guī)劃。企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，增進開發(fā)單位與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的日常溝通和協(xié)調(diào)，組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行檢查驗收，并組織系統(tǒng)上線運行。選擇外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當采用公開招標等形式擇優(yōu)選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。 二、信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要進行信息系統(tǒng)建設(shè)，首先要確立系統(tǒng)建設(shè)目標，根據(jù)目標進行系統(tǒng)建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃，再將規(guī)劃細化為項目建設(shè)方案。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對象是信息系統(tǒng)，由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等要素組成。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》一、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》中所指信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標是促進企業(yè)有效實施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素；同時，增強信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性以及相關(guān)信息的保密性、完整性和可用性，為建立有效的信息與溝通機制提供支持保障。 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制至少應(yīng)當關(guān)注下列方面：信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制；系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。企業(yè)開展信息系統(tǒng)建設(shè)，可以根據(jù)實際情況，選擇自行開發(fā)、外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包等方式。選擇自行開發(fā)信息系統(tǒng)的，信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行需求分析，合理配置人員，明確系統(tǒng)設(shè)計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求。（一）制定信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃是信息化建設(shè)的起點。制定信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要風險是：缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；沒有將信息化與企業(yè)業(yè)務(wù)需求結(jié)合，降低了信息系統(tǒng)的應(yīng)用價值。第二，企業(yè)在制定信息化戰(zhàn)略過程中，要充分調(diào)動和發(fā)揮信息系統(tǒng)歸口管理部門與業(yè)務(wù)部門的積極性，使各部門廣泛參與，充分溝通，提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學性、前瞻性和適應(yīng)性。 （二）選擇適當?shù)男畔⑾到y(tǒng)開發(fā)方式信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié)。開發(fā)建設(shè)主要有自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式；企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況合理選擇。其優(yōu)點是開發(fā)人員熟悉企業(yè)情況，可以較好地滿足本企業(yè)的需求，尤其是具有特殊性的業(yè)務(wù)需求。其缺點是開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證，成功率相對較低。其優(yōu)點是開發(fā)建設(shè)周期短；成功率較高；成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定，可靠性高；專業(yè)的軟件提供商實施經(jīng)驗豐富。 外購調(diào)試方式的適用條件通常是企業(yè)的特殊需求較少，市場上已有成熟的商品
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1