合并會計報表基本抵銷分錄-展示頁
2025-07-09 19:08本頁面
【正文】 目本身的抵銷。借：債務(wù)類項目 貸：債權(quán)類項目內(nèi)部利息收入和利息費用項目的抵銷。 在應(yīng)收款項采用備抵法核算其壞賬損失的情況下，某一會計期間壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是以當(dāng)期應(yīng)收款項為基礎(chǔ)計提的。借：壞賬準(zhǔn)備(內(nèi)部應(yīng)收款項計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額) 貸：期初未分配利潤(內(nèi)部應(yīng)收款項計提的壞賬準(zhǔn)備期初余) 管理費用(內(nèi)部應(yīng)收款項當(dāng)期計提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備)借：期初未分配利潤(內(nèi)部應(yīng)收款項計提的壞賬準(zhǔn)備期初余額對所得稅的影響) 所得稅(內(nèi)部應(yīng)收款項當(dāng)期計提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備對所得稅的影響) 貸：遞延稅款(內(nèi)部應(yīng)收款項計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額對所得稅的影響)二、內(nèi)部交易的抵銷分錄(一)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷不考慮存貨跌價準(zhǔn)備內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷。 借：期初未分配利潤(期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)即內(nèi)部交易期初余額該存貨的毛利率 貸；主營業(yè)務(wù)成本 (2)將
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