財務(wù)成本分析的細(xì)則-展示頁
2025-07-08 17:38本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點一、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體評價通過對本公司本期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的分析，得出關(guān)于產(chǎn)銷量、銷售收入、利潤總額、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，企業(yè)發(fā)展趨勢等方面的特點。二、主要財務(wù)指標(biāo)本分析主要采用列表方式進(jìn)行，分析本期與去年同期或去年年末的變化情況，主要目的在于使閱讀者大致了解公司的財務(wù)經(jīng)營狀況。三、損益項目變化趨勢分析。以趨勢圖和文字說明為主。表1項 目單位2004年末或14月較2003年14月較03年末增減03年14月增減額增減率03年末增減額增減率銷售收入萬元其中：軍品萬元利潤總額萬元資產(chǎn)總額萬元 其中：銀行存款萬元 應(yīng)收賬款（凈值）萬元 存貨（原值）萬元 固定資產(chǎn)總額萬元負(fù)債總額萬元 其中：長期借款萬元 短期借款萬元 所有者權(quán)益總額萬元 少數(shù)股權(quán)總額萬元經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流萬元生產(chǎn)汽車輛銷售汽車輛庫存汽車輛銷售發(fā)動機(jī)臺圖1第二章 預(yù)算執(zhí)行情況簡要分析第四條 預(yù)算指標(biāo)完成情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算完成情況（一） 主要分析本單位完成年初預(yù)算、本期預(yù)算、時間進(jìn)度情況，重點分析指標(biāo)未完成的原因及解決方案。表2序號指標(biāo)項目單位年度預(yù)算本期預(yù)算本期實際實際數(shù)與本期預(yù)算差異完成年度預(yù)算（%）差異額差異率%1234567=658=7/59=6/4一銷售收入萬元 二利潤總額萬元 三經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流萬元 四主營業(yè)務(wù)利潤率% 五成本費用利潤率% 六投資收益率%七應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次/年 八存貨周轉(zhuǎn)率次/年 ?。ǘ╊A(yù)算指標(biāo)的實際完成數(shù)的計算：絕對額預(yù)算指標(biāo)的實際數(shù)為本時間段的實際數(shù)相對預(yù)算指標(biāo)的實際數(shù)（1）分子分母同時間段的為本時間段的實際數(shù)。（2）分子分母不同時間段，如分子（母）為時點數(shù)，分母（子）為時期數(shù)的指標(biāo)，實際數(shù)應(yīng)將時期數(shù)換算為全年數(shù)，以便和年度預(yù)算指標(biāo)相比較。重點分析超支本期預(yù)算的單位或項目的原因，提出解決措施。表3序號單位名稱費用項目年度預(yù)算一季度二季度三季度四季度費用名稱控制/考核預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異一單位1人均費用考核 專項費用專項1控制 專項2考核 合計 歸口費用控制 合計 二單位2人均費用考核 專項費用專項1控制 專項2考核 合計 歸口費用控制 合計 ……. 合計人均費用考核 專項費用專項1控制 專項2考核 合計 歸口費用控制 合計 第三章 資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、損益、現(xiàn)金流分析第五條 損益分析一、銷售收入分析（一）、利用柱形圖分析銷售收入與去年同期比變化的情況，并分析增減影響因素即分析銷售價格差異（價差），產(chǎn)品銷售量差異（量差），產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)差異（結(jié)構(gòu)差）三個因素對收入的影響。二、毛利增減分析毛利=銷售收入 — 銷售成本利用價差、量差、成本差異、結(jié)構(gòu)差異分析毛利總額的增減變化情況及原因，同時重點跟蹤分析新品的毛利貢獻(xiàn)情況?？杀犬a(chǎn)品是指分析期和基期均有的產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品是指分析期和基期僅有一期的產(chǎn)品。對不可比產(chǎn)品的毛利增減分析統(tǒng)一歸入銷售品種結(jié)構(gòu)的變化影響。Σ（基期產(chǎn)品銷售數(shù)量*基期單價）產(chǎn)品銷售成本變動對毛利的影響銷售成本變動對利潤的影響額=Σ[分析期產(chǎn)品銷售數(shù)量*（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本 — 分析期產(chǎn)品單位成本）]產(chǎn)品銷售價格變動對毛利的影響價格變動對利潤的影響額=Σ[分析期產(chǎn)品銷售數(shù)量*（分析期產(chǎn)品單位銷售價格 — 基期產(chǎn)品單位銷售價格）]產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對毛利的影響品種結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響額=Σ[（分析期產(chǎn)品銷售數(shù)量*基期產(chǎn)品單位毛利） — 基期產(chǎn)品毛利總額*銷售數(shù)量完成率]可比產(chǎn)品毛利增減額=產(chǎn)品銷售數(shù)量變動對毛利的影響額+產(chǎn)品銷售成本變動對毛利的影響額+產(chǎn)品銷售價格變動對毛利的影響額+產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對毛利的影響額（三）、不可比產(chǎn)品毛利增減分析不可比產(chǎn)品毛利增減額=分析期不可比產(chǎn)品毛利總額 —基期不可比產(chǎn)品毛利總額三、銷售稅金及附加分析主要分析應(yīng)稅收入和稅率的變化對銷售稅金及附加的影響。六、利潤總額分析（一）、分析利潤總額增減因素主要根據(jù)以上項目的分析列示增減利因素，并填列增減利分析表。（二）、分析利潤總額的來源，一是按單位來源分析。二是按利潤項目分析。第六條 成本費用分析一、制造成本分析（一）總額分析分析制造費用總額同比變化情況。（二）單位產(chǎn)品成本分析說明制造成本的分?jǐn)偡绞?。與預(yù)算目標(biāo)相比，分析其控制情況?？杀犬a(chǎn)品成本降低總額=∑[單位產(chǎn)品分析期產(chǎn)量*（分析期產(chǎn)品單位成本—基期品單位成本）]可比產(chǎn)品成本降低率=∑[單位產(chǎn)品分析期產(chǎn)量*（分析期產(chǎn)品單位成本—基期產(chǎn)品單位成本）]/ ∑[單位產(chǎn)品分析期產(chǎn)量*基期產(chǎn)品單位成本]通過上述分析，
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