我國(guó)稅收法律責(zé)任和行政復(fù)議-展示頁(yè)
2025-07-07 18:07本頁(yè)面
【正文】 法律責(zé)任 ?、傩姓?zé)任：行政處分?！ 、転E用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人?！ 、诶寐殑?wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物的。 ?、谛淌仑?zé)任：罰金、拘役、有期徒刑?！ 、拊谝?guī)定的期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的?！ 、芟蚨悇?wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的?！ 、谖窗凑找?guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的?！ 、谛淌仑?zé)任：罰金，拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑、管制、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！ ?2)納稅人因違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 ?、傩姓?zé)任：限期改正。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)璀限期繳納，逾期仍未繳納的。騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的。采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的。、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的?！ ?1)納稅人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為 、變更或者注消登記的?！ 「郊有逃腥N：罰金、剝奪政治權(quán)力、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。附加刑理主刑的一種補(bǔ)充刑事處罰方式，可以附加適用，也可以單獨(dú)適用。主刑即對(duì)犯罪人適用的主要刑事處罰方式，只能單獨(dú)適用，不能附加適用。 我國(guó)稅收法規(guī)中規(guī)定的行政處罰方式主要有：罰款、責(zé)令限期改正、沒(méi)收違法所得、依《治理安管理處罰條例》的規(guī)定處罰(主要方式為：警告、罰款、拘留等)。行政處罰是指物定的國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)違法單位和個(gè)人的處罰。行政責(zé)任的方式分為行政處分和行政處罰兩種?！ 《愂辗韶?zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任?！ ?3)所承擔(dān)的法律后果必須是國(guó)家法律、行政法規(guī)中有明確規(guī)定的。受權(quán)稅務(wù)人員依法征稅等。國(guó)家稅收法規(guī)中對(duì)當(dāng)事人的規(guī)范，有義務(wù)性規(guī)范，受權(quán)性規(guī)范和禁止性規(guī)范。④其它與稅收法律關(guān)系有關(guān)的機(jī)構(gòu)人員，如違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收的開(kāi)征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的人員。②扣繳義務(wù)人，即依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人。 遇到行政法問(wèn)題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問(wèn) 我國(guó)的稅收法律責(zé)任和行政復(fù)議 稅收法律責(zé)任是指當(dāng)事人違反稅收法規(guī)依法應(yīng)承擔(dān)的法律后果。其基本特征有三點(diǎn)： (1)承擔(dān)稅收法律責(zé)任的主體是稅收法律關(guān)系中的當(dāng)事人。稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人：①納稅義務(wù)人，包括負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。③稅務(wù)人員即稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員?！ ?2)當(dāng)事人必須有違反稅收法規(guī)規(guī)范的行為。如科收法規(guī)規(guī)定的納稅人有納稅義務(wù)，規(guī)定當(dāng)事人必須按規(guī)定辦理納稅登記，規(guī)定當(dāng)事人不得采取偽造、銷(xiāo)毀帳簿等手段偷稅，不得抗稅。當(dāng)事人如果違反了這些規(guī)范，則應(yīng)承擔(dān)稅收法律責(zé)任。我國(guó)稅收法律責(zé)任的后果分別規(guī)定在章行的稅法中，如《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》、《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的決定》、《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》等法律、法規(guī)中?！ ?1)行政責(zé)任 稅收法律中的行政責(zé)任是指違反國(guó)家稅收管理法規(guī)所要承擔(dān)的行政責(zé)任。行政處分主要是國(guó)家的處罰?！ ⌒姓幏值姆绞街饕校壕妗⒂涍^(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、降職撤職、留用察看、開(kāi)除。 (2)刑事責(zé)任 刑事責(zé)任是指當(dāng)事人的違法行為觸犯了刑律，構(gòu)成犯罪所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，其法律責(zé)任方式分為主刑和附加刑兩種。附加刑是主刑的一種補(bǔ)充刑事處罰方式，只能單獨(dú)適用，不能附加適用?！ ≈餍逃形宸N：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑?！ ∥覈?guó)的刑事法律中規(guī)定違反稅收法律關(guān)系應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任有六種：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑、罰金和沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的。即采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳稅款的。不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。即以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他發(fā)票進(jìn)行偷稅、騙稅等犯罪活動(dòng)的。罰款，罰款有兩種方式，一是絕對(duì)數(shù)，在1元以下，二是按違法金額的比例罰款，在5倍以下?！ ?1)扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為 ?、傥窗凑找?guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的?！ 、鄄捎脗卧臁⒆?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入、或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款的?！ 、菘苟?，即以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。 (2)扣繳義務(wù)人違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 ?、傩姓?zé)任：責(zé)令限期改正、罰款?！ ?1)稅務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為 ?、倥c納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人違法偷稅、抗稅、騙取退稅等行為的?！ 、弁婧雎毷?，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的?！ 、菟椒炙垩?、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的?！ 、谛淌仑?zé)任：罰金、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑。 ?、谖唇?jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府稅務(wù)主管部門(mén)指定，非法印制
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