【正文】 20 000 B 16 000 制造費用 6 000 管理費用 8 000 銷售費用 4 000 在建工程 6 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 60 000借：營業(yè)外支出 11 700 貸：原材料 10 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1 700 借：在建工程 9 360 貸：原材料 8 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1 360借：原材料 22 500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2 500 貸：銀行存款 25 000 借：在建工程 93 600 貸：庫存商品 80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600借：原材料甲材料 50 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8 500 貸：應(yīng)付賬款 58 500 借：原材料乙材料 23 200 貸：應(yīng)付票據(jù) 23 200借：固定資產(chǎn) 72 000 貸：銀行存款 72 000 借：銀行存款 140 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20 400 借：原材料 7 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 190 貸：實收資本H公司 8 190借：原材料a材料 70 200 貸：應(yīng)付賬款 70 200 借：銀行存款 63 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3 600 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3 600 貸：銀行存款 3 6001應(yīng)繳納增值稅=120 00017%（2 500+80 00017%）=4 300（元）第十一章 所有者權(quán)益一、單項選擇題：所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對企業(yè)（ ）的所有權(quán)。（中）1某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，2008年8月1日“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為2 500元，2008年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）購入商品一批，增值稅專用發(fā)票中注明商品價款為80 000元，增值稅率為17%，款項已經(jīng)支付，商品已驗收入庫； （2）購入設(shè)備一臺作為固定資產(chǎn)，專用發(fā)票中注明設(shè)備價款為50 000元，款項已經(jīng)支付。銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，含稅價款為63 600元，款項已收存銀行。接受H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，價款為7 000元，增值稅為1 190元。（中）購置生產(chǎn)用機器設(shè)備一臺，發(fā)票上注明的價款為60 000元，增值稅為10 200元，安裝費為1 800元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。從A企業(yè)（小規(guī)模納稅人）購入乙材料一批，價款為23 200元，材料已到達并驗收入庫。進項稅額按買價的10%計算；在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品，實際成本為80 000元，增值稅率為17%。（中）某企業(yè)因洪災(zāi)損失原材料10 000元，增值稅1 700元（假定不必通過待處理財產(chǎn)損溢賬戶核算，直接處置）；在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價款8 000元，增值稅1 360元。（中）向興泰工廠銷售產(chǎn)品一批，價款25 000元，增值稅4 250元，原預收28 000元，不足部分對方開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。開出為期三個月的銀行承兌匯票一張，并以銀行存款支付承兌手續(xù)費50元。15日后開出轉(zhuǎn)賬支票支付材料款。（易）從興化工廠購入原材料一批，價款30 000元，增值稅為5 100元，付款條件為2/10，1/20，n/30，材料已到達并驗收入庫。負債按償還期的長短可分為______和______兩大類。（易）“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”應(yīng)設(shè)_____、____、_____、______、______、_____、____等專欄進行核算。（ ）（中）四、填空題：社會保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定的基準和比例計算，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的_____、____、_____、______和______。（ ）（易）2企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資或用于在建工程方面，按規(guī)定繳納的消費稅，應(yīng)記入“長期股權(quán)投資”或“在建工程”賬戶。（ ）（易）1一般納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費”賬戶進行核算，然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進項稅額從“應(yīng)交稅費”賬戶中轉(zhuǎn)出。（ ）（易）1小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額，其計算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）（ ）（中）1小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物時，對取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，應(yīng)和一般納稅企業(yè)一樣作為進項稅額，在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”下設(shè)專欄反映。（ ）（易）1企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品時由于無法取到增值稅專用發(fā)票，因此不用計算增值稅。（ ）（中）1企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的個人所得稅等）計入其他應(yīng)收款。（ ）（易）對于視同銷售行為，不論會計上是否作為銷售處理，只要稅法規(guī)定需要繳納增值稅的，都應(yīng)當計算繳納增值稅。（ ）（易）企業(yè)工資若當日計提當日發(fā)放，可不通過應(yīng)付職工薪酬賬戶核算。（ ）（易）在采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的情況下，承兌人為銀行，因而銀行承兌匯票不作為企業(yè)的一項負債。（ ）（易）如果購入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款入賬金額應(yīng)按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額總值扣除現(xiàn)金折扣后的金額入賬。（ ）（易）帶息票據(jù)的應(yīng)付利息一般按月預提，分期記入財務(wù)費用。（中） A 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） B 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金） C 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） D 應(yīng)交稅費未交增值稅1企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（ ）賬戶。（中） A 三欄式 B 數(shù)量金額式 C 多欄式 D 任意格式1某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本期銷售產(chǎn)品價款總額為15 0000元，則該企業(yè)應(yīng)交增值稅為( )。（中） A 三欄式 B 數(shù)量金額式 C 多欄式 D 任意格式下列稅金項目中，不通過應(yīng)交稅費賬戶核算的是（ ）（中） A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 房產(chǎn)稅 D 印花稅下列稅金與損益無關(guān)的是（ ）（難） A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 消費稅 D 所得稅企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的個人所得稅等）應(yīng)貸記（ ）（中） A 管理費用 B 其他應(yīng)付款 C 應(yīng)付福利費 D 應(yīng)付賬款短期借款的利息費用一般應(yīng)作為（ ）處理。第十章 負債一、單項選擇題：在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下，應(yīng)付賬款的入賬時間為（ ）（易） A 物資到達時 B 發(fā)票賬單到達時 C 物資驗收入庫前 D 物資驗收入庫后采用總價法核算應(yīng)付賬款，企業(yè)在折扣期內(nèi)支付而取得的購貨折扣應(yīng)作為（ ）（易） A 購貨成本的減少 B 購貨成本的增加 C 財務(wù)費用的減少 D 財務(wù)費用的增加預收賬款不多的企業(yè)，可以把預收賬款并入（ ）核算。（易） A 預付賬款賬戶的貸方 B 應(yīng)付賬款賬戶的貸方 C 應(yīng)收賬款賬戶的貸方 D 應(yīng)收賬款賬戶的借方一般納稅企業(yè)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)采用（ ）賬頁格式。（易） A 財務(wù)費用 B 管理費用 C 銷售費用 D 制造費用增值稅中的視同銷售行為在賬務(wù)處理中應(yīng)計入增值稅的（ ）（難） A 進項稅額 B 進項稅額轉(zhuǎn)出 C 銷項稅額 D 視同銷項稅額下列稅金中，以收益額為征稅對象的是（ ）（中） A 增值稅 B 營業(yè)稅 C 所得稅 D 消費稅1小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)采用（ ）賬頁格式。（難）A 25500 B 21795 C 8491 D 90001下列項目中，不通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算的稅金有（ ）（中）A 耕地占用稅B 車船使用稅 C 土地增值稅 D 土地使用稅1企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付的，經(jīng)確認后轉(zhuǎn)作（ ）（中） A 資本公積 B 補貼收入 C 其他業(yè)務(wù)收入D 營業(yè)外收入1企業(yè)繳納當月增值稅，應(yīng)通過（ ）賬戶核算。（易） A 營業(yè)外收入 B 其他業(yè)務(wù)收入 C 其他應(yīng)付款 D 其他應(yīng)收款二、多項選擇題：下列項目中，構(gòu)成企業(yè)工資總額的有（ ）（中） A 生產(chǎn)工人工資 B 管理人員工資 C 福利人員工資 D 基建部門人員工資下列項目中，應(yīng)以管理費用賬戶列支的有（ ）（易） A 車間管理人員工資 B 廠部管理人員工資 C 福利部門人員工資 D 長期病假人員工資下列稅金中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）（易） A 增值稅 B 所得稅 C 營業(yè)稅 D 消費稅不能抵扣的進項稅額有（ ）（難） A 購進固定資產(chǎn)時支付的增值稅 B 購進工程物資時支付的增值稅 C 非常損失的購進貨物的增值稅 D 用于集