【正文】 戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A．人民銀行B．單位負(fù)責(zé)人C．開(kāi)戶銀行D．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人[答案]: C[解析]: 開(kāi)戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。A．人民銀行B．單位負(fù)責(zé)人C．開(kāi)戶銀行D．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人[答案]: C[解析]: 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。A．15天B．10天C．20天D．25天[答案]: A[解析]: 對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。A．3—5天B．5—10天C．3—10天D．3—6天[答案]: A[解析]: 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。A．人民銀行B．開(kāi)戶銀行C．財(cái)務(wù)公司D．政策性銀行[答案]: B[解析]: 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。A．500B．5000C．100D．1000[答案]: D[解析]: 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1000元。A．信用證存款B．現(xiàn)金C．外埠存款D．銀行匯票存款[答案]: B[解析]: 現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣資金。A．國(guó)務(wù)院B．中國(guó)人民銀行C．全國(guó)人民代表大會(huì)D．財(cái)政部[答案]: A[解析]: 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》由國(guó)務(wù)院頒發(fā)。27. 下列項(xiàng)目中，不允許使用現(xiàn)金的是（TopSage）A．向個(gè)人收購(gòu)廢舊物資B．支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬C．出差借支差旅費(fèi)D．購(gòu)置固定資產(chǎn)[答案]: D[解析]: 購(gòu)置固定資產(chǎn)不在《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)。26. 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（TopSage）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。25. 清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)大于賬面余額，有待查明原因，則應(yīng)（TopSage）。24. 企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（TopSage）。23. （TopSage）不屬于單位的現(xiàn)金支出。22. （TopSage）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。21. 企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買辦公物品一批，則應(yīng)（TopSage）。20. 企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)（TopSage）。19. 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)（TopSage）。18. 對(duì)于實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上應(yīng)（TopSage）。17. 現(xiàn)金是由（TopSage）經(jīng)管的?？倓?wù)部門第一次領(lǐng)款時(shí)，應(yīng)（TopSage）。A．借記“其他應(yīng)收款—備用金”B．貸記“其他應(yīng)收款—備用金”C．借記“現(xiàn)金”D．貸記“現(xiàn)金”[答案]: D[解析]: 總務(wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”。15. 某企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度。14. 多欄式現(xiàn)金日記賬（TopSage）。13. 發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)通過(guò)（TopSage）賬戶核算。12. 有外幣收支業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)（TopSage）。11. 現(xiàn)金溢余核查后原因不明，則應(yīng)（TopSage）。10. 現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（TopSage）。9. 企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（TopSage）。8. 企業(yè)收回某公司所欠貨款現(xiàn)金500元，應(yīng)（TopSage）。7. 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（TopSage）。6. 下列肯定不屬于現(xiàn)金收入原始憑證的有（TopSage）。5. 現(xiàn)金收入不包括（TopSage）。4. 如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣，（TopSage）。3. 為了總括反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（TopSage）賬戶進(jìn)行總分類核算。2. 三欄式現(xiàn)金日記賬（TopSage）。 33 / 33《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》實(shí)務(wù)部分整理練習(xí)題一（含答案解析）1. 發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)通過(guò)（TopSage）賬戶核算。A．“其他應(yīng)收款”B．“其他應(yīng)付款”C．“營(yíng)業(yè)外支出”D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”[答案]: D[解析]: 發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。A．可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬B．在賬頁(yè)上應(yīng)連續(xù)編號(hào)C．按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D．以上說(shuō)法都不正確[答案]: B[解析]: 三欄式現(xiàn)金日記賬，在賬頁(yè)上應(yīng)連續(xù)編號(hào)；可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬、按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)置專欄的是多欄式現(xiàn)金日記賬，而不是三欄式現(xiàn)金日記賬。A．“現(xiàn)金”B．“備用金”C．“銀行存款”D．“貨幣資金”[答案]: A[解析]: 為了總括反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算。A．在“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置外幣現(xiàn)金專戶進(jìn)行核算B．設(shè)置“外幣現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算C．無(wú)須專門核算D．設(shè)置“外幣備用金”賬戶進(jìn)行總分類核算[答案]: A[解析]: 如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣，應(yīng)在“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置外幣現(xiàn)金專戶進(jìn)行核算。A．銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入B．銷售商品取得的現(xiàn)金收入C．提供勞務(wù)取得的收入D．出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)退回的多余款項(xiàng)[答案]: A[解析]: 銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入，不涉及現(xiàn)金，所以不包括在現(xiàn)金收入之內(nèi)。A．商業(yè)匯票B．發(fā)票C．非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)D．內(nèi)部收據(jù)[答案]: A[解析]: 涉及現(xiàn)金收入的發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)以及內(nèi)部收據(jù)都有可能成為現(xiàn)金收入的原始憑證，唯有商業(yè)匯票不涉及現(xiàn)金收入，不可能成為現(xiàn)金收入的原始憑證。A．借記“現(xiàn)金”B．借記“銀行存款”C．借記“備用金”D．貸記“現(xiàn)金”[答案]: A[解析]: 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”。A．借記“現(xiàn)金”B．貸記“現(xiàn)金”C．借記“銀行存款”D．貸記“銀行存款”[答案]: A[解析]: 企業(yè)收回某公司所欠貨款現(xiàn)金500元，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“應(yīng)收賬款”。A．借記“現(xiàn)金”B．貸記“現(xiàn)金”C．借記“備用金”D．貸記“備用金”[答案]: A[解析]: 企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款”。A．借記“管理費(fèi)用”B．貸記“管理費(fèi)用”C．借記“營(yíng)業(yè)外支出”D．貸記“營(yíng)業(yè)外支出”[答案]: A[解析]: 現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。A．借記“營(yíng)業(yè)外收入”B．貸記“營(yíng)業(yè)外收入”C．借記“營(yíng)業(yè)外支出”D．貸記“營(yíng)業(yè)外支出”[答案]: B[解析]: 現(xiàn)金溢余核查后原因不明，則應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。A．只設(shè)人民幣“現(xiàn)金日記賬”B．只設(shè)外幣“現(xiàn)金日記賬”C．有多種外幣的，都折算成一種外幣，設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”D．按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”[答案]: D[解析]: 有外幣收支業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。A．“其他應(yīng)收款”B．“其他應(yīng)付款”C．“營(yíng)業(yè)外收入”D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”[答案]: D[解析]: 發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。A．沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的具體格式B．必須把收支和支出設(shè)在同一賬內(nèi)C．必須分別設(shè)置收入和支出兩本賬D．以上說(shuō)法都不正確[答案]: A[解析]: 多欄式日記賬沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的具體格式，可以把收支和支出設(shè)在同一賬內(nèi)，也可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，則應(yīng)（TopSage）。16. 某企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度。A．借記“現(xiàn)金”B．借記“其他應(yīng)收款—備用金”C．貸記“其他應(yīng)收款—備用金”D．貸記“其他應(yīng)付款—備用金”[答案]: B[解析]: 總務(wù)部門第一次領(lǐng)款時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款—備用金”，貸記“現(xiàn)金”。A．出納B．會(huì)計(jì)主管人員C．總會(huì)計(jì)師D．單位負(fù)責(zé)人[答案]: A[解析]: 在單位內(nèi)部，現(xiàn)金是由出納人員經(jīng)管的。A．只能設(shè)置“其他應(yīng)收款—備用金”進(jìn)行核算B．只能設(shè)置“備用金”賬戶核算C．既可以設(shè)置“其他應(yīng)收款—備用金”進(jìn)行核算，又可以設(shè)置“備用金”賬戶核算D．可以“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置備用金明細(xì)賬進(jìn)行核算[答案]: C[解析]: 對(duì)于實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在賬務(wù)處理上，既可以設(shè)置“其他應(yīng)收款—備用金”進(jìn)行核算，又可以設(shè)置“備用金”賬戶核算。A．借記“現(xiàn)金”B．貸記“現(xiàn)金”C．貸記“備用金”D．借記“備用金”[答案]: B[解析]: 企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”。A．借記“現(xiàn)金”B．貸記“現(xiàn)金”C．借記“銀行存款”D．貸記“應(yīng)付工資”[答案]: B[解析]: 企業(yè)發(fā)放職工工資，應(yīng)借記“應(yīng)付工資”，貸記“現(xiàn)金”。A．借記“現(xiàn)金”B．貸記“現(xiàn)金”C．借記“銀行存款”D．貸記“銀行存款”[答案]: B[解析]: 企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買辦公物品一批，則應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”。A．借款收據(jù)B．工資表C．報(bào)銷單D．商業(yè)承兌匯票[答案]: D[解析]: 商業(yè)承兌匯票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不涉及現(xiàn)金支出，所以也不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A．向本單位職工發(fā)放工資B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C．購(gòu)買價(jià)值5000元的機(jī)器D．向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金[答案]: C[解析]: 購(gòu)買價(jià)值5000元的機(jī)器超出了現(xiàn)金的使用范圍，只能通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算不屬于單位的現(xiàn)金支出。A．借記“備用金”B．貸記“備用金”C．貸記“現(xiàn)金”D．借記“現(xiàn)金[答案]: D[解析]: