【正文】 與分?jǐn)偂敬鸢浮緼，下列最為有效的內(nèi)部控制措施是（ ）。A .投資的真實(shí)性B .投資的完整性C .盈利能力的穩(wěn)定性D .投資收益的正確性【答案】C，下列程序中不屬于控制測試程序的是（ ）。A .現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B .金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C .現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督D .現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄【答案】B，存在重大缺陷的是（ ）。A .發(fā)表無保留意見B .發(fā)表保留意見或否定意見C .發(fā)表保留意見或無法表示意見D .發(fā)表否定意見或無法表示意見【答案】C，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（ ）。A .發(fā)表無保留意見B .發(fā)表保留意見或否定意見C .發(fā)表無保留意見并加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D .發(fā)表保留意見或拒絕表示意見【答案】B，注冊會計師所采用的下列程序中最為有效的是（ ）。A .確定更加合理的重要性水平B .確定審計調(diào)整后的財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致C .確定可接受的檢查風(fēng)險水平D .確定是否將重大錯報風(fēng)險降低到可接受的低水平【答案】B，但管理當(dāng)局采取相應(yīng)的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計師的疑慮。A .計算應(yīng)付賬款對存貨的比率、應(yīng)付賬款對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性B .分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤C(jī) .獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符D .利用存貨和主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性【答案】C，不正確的是（ ）。A .訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬B .計算和金額的內(nèi)部查核C .購貨按正確的級別批準(zhǔn)D .要求一收到商品或接受勞務(wù)就記錄購貨業(yè)務(wù)【答案】C，是為了證實(shí)購貨與付款循環(huán)中（ ）。A .應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小B .以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過重大差異C .被審計單位內(nèi)部控制制度較為薄弱D .采用積極式函證而非消極式函證【答案】C，發(fā)函的最佳時間是（ ）。A .檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及顧客訂貨單B .檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性C .觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案D .檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性【答案】B（ ）。A .正確的授權(quán)審批B .適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離C .充分的憑證和記錄D .按月寄出對賬單【答案】B，要求被授權(quán)的信用管理部門人員在（ ）上簽署意見?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料東財《審計實(shí)務(wù)》課程考試復(fù)習(xí)題參考答案一、單選題（每小題2分）（ ）變動關(guān)系。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料A .同向B .反向C .比例D .不存在關(guān)系【答案】A2.（）有助于防止各種有意或無意的錯誤。A .顧客訂單B .銷售單C .發(fā)運(yùn)憑證D .銷售發(fā)票【答案】B，可使用的控制測試均包括（ ）。A .銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確B .是否存在未核準(zhǔn)的銷售退回 C .登記入賬的銷售業(yè)務(wù)的估價錯誤D .是否存在過多的銷貨折扣【答案】A，注冊會計師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是（ ）。A .被審計年度期初B .被審計年度期中C .與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時間D .審計工作結(jié)束日【答案】C，（ ）屬于采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制存在或發(fā)生目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。A .存在或發(fā)生目標(biāo)B .完整性目標(biāo)C .估價或分?jǐn)偰繕?biāo)D .過賬和匯總目標(biāo)【答案】B（ ）。A .如未對已審計會計報表發(fā)表審計意見，則不應(yīng)對根據(jù)已審計會計報表編制的簡要會計報表出具審計報告B .如對簡要會計報表所依據(jù)的會計報表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計報告范圍段中指明發(fā)表該意見的理由及影響C .如對簡要會計報表所依據(jù)的會計報表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計報告意見段中提及該意見的類型D .應(yīng)提請會計信息使用者不應(yīng)將簡要會計報表與已審會計報表及其審計報告一并閱讀，以免會計報表使用者產(chǎn)生誤解【答案】D，注冊會計師運(yùn)用分析程序的目的是（ ）。如果注冊會計師提請被審計單位在會計報表附注中披露改善措施，但被審計單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。A .向被審計單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證B .復(fù)核上期和被審期間稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收結(jié)算報告C .向與被審計單位有業(yè)務(wù)往來的銀行寄發(fā)含有要求銀行提供被審計單位或有事項(xiàng)的函證書D .審閱截止審計外勤工作完成日為止被審計單位歷次董事會紀(jì)要和股東大會會議記錄【答案】C，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期會計報表發(fā)表（ ）。A .重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B .審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C .審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D .審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】D（ ）。A .財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B .對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C .現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D .指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符【答案】C，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（ ）。A .索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B .觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中C .計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對D .抽取借款明細(xì)賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計處理過程，以判斷其是否合規(guī)【答案】C21.投資業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批是為了實(shí)現(xiàn)投資活動內(nèi)部控制目標(biāo)中的（ ）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。A .對資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制B .采用適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C .實(shí)施適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離D .獨(dú)立檢查【答案】C（ ）。A .細(xì)節(jié)測試B .實(shí)質(zhì)性分析程序C .控制測試D .風(fēng)險評估程序【答案】D（ ）。A .書面證據(jù)B .口頭證據(jù)C .環(huán)境證據(jù)D .實(shí)物證據(jù)【答案】D，可以運(yùn)用詢問和觀察存貨和記錄的接觸以及相應(yīng)的批準(zhǔn)程序來證實(shí)的內(nèi)部控制目標(biāo)是（ ）。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，甲注冊會計師遇到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A .以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B .以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C .以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物 D .以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用【答案】B。以下審計程序中，甲注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（　）。A .以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬B .以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查C .先從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬，再從明細(xì)分類賬追查至實(shí)地D .先從明細(xì)分類賬追查至實(shí)地，再從實(shí)地追查至明細(xì)分類賬【答案】A二、多選題（每小題3分）（ ）。A .強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度B .分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C .提供更多的督導(dǎo)D .使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解【答案】A,B,C,D，A公司下列控制活動中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（?。?。A .檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性B .檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C .檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D .觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性【答案】A,C,注冊會計師實(shí)施營