【正文】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11,900 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 81,900余款轉(zhuǎn)回借：銀行存款 8,100 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 8,1004.5月28日借：其他貨幣資金——存出投資款 250,000 貸：銀行存款 250,0006月10日借：交易性金融資產(chǎn) 113,200 貸：其他貨幣資金——存出投資款 113,2005.6月13日借：其他應(yīng)收款——李文 3,500 貸：銀行存款 3,5006月28日借：管理費(fèi)用 3,000 現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款——李文 3,5006.7月8日借：管理費(fèi)用（低值易耗品） 1,080 貸：銀行存款 1,080第三章 應(yīng)收款項(xiàng)一、單選 二、多選 三、判斷1. √ 2.√ 3. 4. 5. √ 6. 7.√ 8. √ 9. 10. 四、業(yè)務(wù)題1.①借：應(yīng)收票據(jù) 28,080 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4,080②借：應(yīng)收票據(jù) 234,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34,000③票據(jù)到期值=234,000貼現(xiàn)息=234,000*6%*（12036）/360=3,276借：銀行存款 230,724財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,276 貸：短期借款 234,000④借：銀行存款 28,080 貸：應(yīng)收票據(jù) 28,080⑤借：應(yīng)收票據(jù) 42,120 貸：應(yīng)收賬款 42,120⑥借：短期借款 234,000 貸：應(yīng)收票據(jù) 234,000⑦借：短期借款 234,000 貸：銀行存款 234,000借：應(yīng)收賬款 234,000 貸：應(yīng)收票據(jù) 234,000⑧票據(jù)到期值=42,120+42,120*%*5/12=43,借：銀行存款 43, 貸：應(yīng)收票據(jù) 42,120財(cái)務(wù)費(fèi)用 1, 2.①借：應(yīng)收賬款 29,580 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4,080 庫(kù)存現(xiàn)金 1,500②借：應(yīng)收賬款 18,954 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16,200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2,754③借：應(yīng)收賬款 58,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8,500④借：銀行存款 57,500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,00010日內(nèi)付款，2%現(xiàn)金折扣。 貸：應(yīng)收賬款 58,500⑤借：銀行存款 58,500貸：應(yīng)收賬款 58,5003.①借：其他應(yīng)收款 5,000 貸：銀行存款 5,000②借：其他應(yīng)收款 60,000 貸：固定資產(chǎn)清理參看后面固定資產(chǎn)章節(jié)的內(nèi)容。借：應(yīng)收賬款——四環(huán) 6 貸：壞賬準(zhǔn)備 6借：銀行存款 6 貸：應(yīng)收賬款——四環(huán) 6⑦補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=3600*5%（9+6）=165萬(wàn)元借：資產(chǎn)減值損失 165 貸：壞賬準(zhǔn)備 165此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備余額為180萬(wàn)元（2）2009年末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=30015=285萬(wàn)元2010年末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=1809=171萬(wàn)元（3）2009年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備增加了稅前利潤(rùn)4萬(wàn)元（4）2011年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備減少了稅前利潤(rùn)165萬(wàn)元第四章 存貨四、業(yè)務(wù)題（1）本月A材料加權(quán)平均成本=（19,000+52,800+1,200+34,400+65,600）/（200+600+400+800）=本月發(fā)出材料成本=1600*=138,400元其中：生產(chǎn)成本=1100*=95,150制造費(fèi)用=200*=17,300管理費(fèi)用=300*=25,950月末結(jié)存成本=（200+600+400+8001600）*=34,600元或者=（19,000+52,800+1,200+34,400+65,600）138,400=34,600（2）會(huì)計(jì)分錄①6月4日借：原材料——A材料 54,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8,976 貸：銀行存款 62,976 ②6月10日借：原材料——A材料 34,400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,848 貸：應(yīng)付賬款 40,248③6月20日借：原材料——A材料 65,600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11,152 貸：銀行存款 76,752④6月30日借：生產(chǎn)成本 95,150制造費(fèi)用 17,300管理費(fèi)用 25,950 貸：原材料——A材料 138,4002.（1）本月B材料成本差異率=（2,700+16,0002,500）/（（300+1000+500）*200）=本月發(fā)出材料成本=1200*200=240,000元其中：生產(chǎn)成本=900*200=180,000制造費(fèi)用=180*200=36,000管理費(fèi)用=120*200=24,000本月結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異=240,000*=10,800元其中：生產(chǎn)成本=180,000*=8,100制造費(fèi)用=36,000*=1,620管理費(fèi)用=24,000*=1,080B材料月末結(jié)存成本=（300+1000+5001200）*200=12,000元B材料月末材料成本差異結(jié)存=（2,700+16,0002,500）10,800=5,400元（2）會(huì)計(jì)分錄①12月5日借：材料采購(gòu)——B 216,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36,414 貸：銀行存款 252,414②12月12日借：原材料——B 200,000材料成本差異 16,000 貸：材料采購(gòu)——B 216,000③12月25日借：材料采購(gòu)——B 97,500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16,575貸：銀行存款 114,075借：原材料——B 100,000貸：材料采購(gòu)——B 97,500材料成本差異——B 2,500④12月31日借：生產(chǎn)成本 180,000制造費(fèi)用 36,000管理費(fèi)用 24,000 貸：原材料——B 240,000結(jié)轉(zhuǎn)差異借：生產(chǎn)成本 8,100制造費(fèi)用 1,620管理費(fèi)用 1,080 貸：材料成本差異——B 10,8003.①先進(jìn)先出法本月銷售存貨的銷售成本=（300*50+500*60）=45,000元月末結(jié)存存貨數(shù)量=（300+900800+600800+200）=400件月末結(jié)存存貨成本=200*80+200*70=3,0000元②本月存貨加權(quán)平均成本=（300*50+900*60+600*70+200*80）/（300+900+600+200）=本月發(fā)出材料成本=（800+800）*=101,600元月末結(jié)存成本=（300+900800+600800+200）*=25,400元或者=（300*50+900*60+600*70+200*80）101,600=25,4004.發(fā)出材料：借：委托加工物資 40,000 貸：原材料 40,000支付加工費(fèi)：借：委托加工物資 2,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340 貸：銀行存款 2,340受托方代扣代繳的消費(fèi)稅=60,000*10%=6,000元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 6,000 貸：銀行存款 6,000收回物資：借：原材料 注意收回后的用途。1400,000 486, 86, 9,814, 2400,000 490, 90, 9,904, 3400,000 495, 95, 10,000, 合計(jì)1,200,000 1,472,300 272, ?。?）會(huì)計(jì)處理①2009年1月1日購(gòu)入時(shí)借：持有至到期投資——成本 10,000,000 應(yīng)收利息