【正文】 合 計 423000 435500 464100 431600 1754200 期末應收款 余 額 124800 （2） 計劃年度甲產品預算 單位：件項目一季度二季度三季度四季度小計預計銷售量300035003600320013300加：期末存貨9509601000900900合 計395044604600410014200減：期初存貨9309509601000930預計生產量302035103640310013270（3）計劃年度甲產品采購預算項目一季度二季度三季度四季度小計預計生產量（件）單耗（千克/件）材料耗用量（千克）加：期末存量（千克）減：期初存量（千克）預計購料量（千克）計劃單價（元／千克）302061812098009000189205．63510621060100009800212605．63640621840900010000208405．6310061860085009000181005．61327067962085009000791205．6預計采購金額（元）105952119056116704101360443072計劃年度乙產品采購預算項目一季度二季度三季度四季度小計預計生產量（件）單耗（千克/件）材料耗用量（千克）加：期末存量（千克）減：期初存量（千克）預計購料量（千克）計劃單價（元／千克）30204．21268440004520121641035104．21474245004000152421036404．21528842004500149881031004．213020380042001262010132704．255734380045205501410預計采購金額（元）121640152420149880126200550140計劃年度應付賬款預算 （預計現(xiàn)金支出計算題表） 單位：元項 目金額及發(fā)生額每季度實付數(shù)1234應付賬款期初余額8000080000第一季度采購額22759213655．291036．8第二季度采購額271476162885．6108590．4第三季度采購額266584159950．4106633．6第四季度采購額227560136536應付賬款期末余額91024合計—216555．2253922．4268540．8243169．6（4） 計劃年度直接人工預算摘 要一季度二季度三季度四季度全年預計生產量（件）標準工時（小時／件）3020235102 3640 2 31002132702預計工時（小時）標準工資率（元／小時）60405702057280562005265405直接人工成本總額（元）30200351003640031000132700（5）計劃年度制造費用預算 單位：元項 目全年變 動 費 用預計工時（小時）標準分配率（元/小時）265401．3小 計34502固定費用131670合計166172減：沉沒成本120000付現(xiàn)費用46172制造費用預計每季現(xiàn)金支出總額：46172247。 凈現(xiàn)值=19200．909+25200．826+(3720+600)0．751－6000=1745．28+2081．52+3244．32－6000=1071．12元 稅后現(xiàn)金流量 6000 1920 第0年 第1年 第2年 第3年 稅前現(xiàn)金流量 6000 2000 五、案例分析1．(1) 新舊設備的原始投資差額=70 000元 (2) 新舊設備的每年折舊差額=16 850元 (3) 新舊設備的每年凈利潤差額=5460．5元(4) 新舊設備殘值的差額=2 600元(5) 新設備的凈現(xiàn)金流量:ΔNCF0=－70 000(元)ΔNCF1～3=22 310．5(元)ΔNCF4=24 910．5(元)(6) ΔNPV=22 310．5（P/A，6%，4）+24 910．5（P/F，6%，5）70 000 =77305．88+18608．7470000=25914．62 凈現(xiàn)值大于0，項目可行?；蚣追桨敢淮涡灾Ц兜? 200 000元，可按年金現(xiàn)值計算題：A=3 200 0001/（P/A，10%，10）=520 748．57（元）每年支付額大于乙方案，所以甲方案較差。7．假設：D——年度材料需用量 ——經濟訂貨量 K——每次訂貨成本 KC——單位存貨的每年平均儲存成本 TC——存貨的全年總成本（1）經濟進貨批量＝＝6 000（噸）（2）經濟進貨次數(shù)＝27 000/6000＝4．5（次）（3）存貨相關總成本＝TC＝KD/＋KC/2＝KC ＝1．56 000＝9 000 （元）情境五一、單項選擇題1．D 2．B 3．B 4．B 5．C 6．C二、多項選擇題1．ABC 2．ACDE 3．BCDE 4．BCD 5．AB三、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5．√ 6． 7． 四、計算題題1． P=10 000（P/F，10%，5）=10 0000．621=6 210（元）老李應投入6 210元。外購總成本＝4630 000＝1 380 000（元）自產總成本＝（51－7）30 000＋20 00012＝1 560 000（元）外購比自制總成本低180 000元，所以選擇外購。4．采用差量分析法或貢獻毛益分析法：差量600元，選B產品A產品產量為12 000/30＝400（件）；B產品產量為12 000/40＝300（件）產量收入＝25300－16400＝1 100（元）差量成本＝11300－7400＝500（元）差量損益＝1 100－500＝600（元）0所以選擇生產B產品。2． 采用成本平衡點法，設成本平衡點的產量為，則：方案甲的總成本為：＝650+4 (Ⅰ)方案乙的總成本為：＝400+5 (Ⅱ)方案丙的總成本為：＝250+6 (Ⅲ)求解等式(Ⅰ)＝(Ⅱ) 及等式(Ⅱ)＝(Ⅲ)，得出當產量為0—150件時，丙優(yōu)；產量為150件時，丙乙均可行；產量為150—250件時，乙優(yōu)；產量為250件時，乙甲均可行；產量在250件以上時，甲優(yōu)。②若采用貢獻毛益分析法：直接出售貢獻毛益＝（50－28）1 000＝22 000（元）進一步加工貢獻毛益＝（100－28－35）1 000＝37 000（元）后者大于前者，所以進一步加工方案較優(yōu)。 ＝20+47．5+50=117．5（萬元）在負債項目中，應付賬款、應付票據為相關項目，其余為無關項目。在資產項目中，顯然現(xiàn)金、應收賬款和存貨是相關項目，無形資產是無關項目。預計經濟效益如下表：女式旅游鞋男式旅游鞋合計生產和銷售量（雙）60006000銷售收入（元）4500007200001170000變動成本（元）直接材料210000240000450000直接人工54000108000162000變動其他費用360003600072000小計300000384000684000邊際貢獻150000336000486000固定成本24000120000144000利潤1260000216000342000銷售利潤率28%30%29．23%情境三一．單項選擇題1．B 2．D 3．C 4．B 5．D 6．D二．多項選擇題1．AD 2．ABC 3．ABCD 4．AB 5．ABCD 6．ABC 7．ABC三、判斷題1． 2． 3． 4． √ 5． 6． 7．四．計算題題1．（1）算術平均法：7月份預測銷售額為S= =13 000（元）（2）移動加權平均法：已知W1=0．W2=0．W3=0．5