【正文】 門進行審核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認真履行職責(zé)。（四）合同審查主要風(fēng)險：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖姡缓贤鸩萑藛T沒有根據(jù)審核人員的改進意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為。第二，嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目立項書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。（三）合同文本訂立主要風(fēng)險：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问剑缓贤c國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損；通過操縱合同金額等條款規(guī)避合同管理規(guī)定；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。第五，加強保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。第三，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財務(wù)等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研究確定下一步談判策略。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機關(guān)和工商管理部門溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽、履約能力等情況。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點和管控措施（一）合同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被調(diào)查對象的主體資格審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理權(quán)或越權(quán)代理的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽訂前錯誤判斷被調(diào)查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約能力給出不當(dāng)評價，將不具備履約能力的對象確定為準(zhǔn)合同對象，或?qū)⒕哂新募s能力的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最終導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同管理的不相容職務(wù)一般包括：合同的擬定與審核（會審）、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)督評估等。（三）明確職責(zé)分工企業(yè)各業(yè)務(wù)不忙呢作為合同的承辦部門負責(zé)在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進行合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。（一）建立分級授權(quán)管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級授權(quán)管理制度。同時，有效的合同管理，能幫助企業(yè)節(jié)省交易時間，降低交易成本，保證交易正常進行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，以最少的消耗獲取最大的收益，提升企業(yè)資金使用效率。（三）加強合同管理有助于控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效率在世界經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，金融正在趕超實體經(jīng)濟成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，企業(yè)已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否通過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。合同是企業(yè)經(jīng)營活動的先導(dǎo)，是計劃安排的依據(jù)，是企業(yè)一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動的經(jīng)營活動的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進行組織、監(jiān)督和檢查的全過程。對合同實施有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)增強應(yīng)變、發(fā)展和競爭能力，促使企業(yè)在競爭中提高預(yù)見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護企業(yè)在合同中的合法權(quán)益。一、加強合同管理的意義（一）加強合同管理有助于防范企業(yè)法律風(fēng)險，維護合法權(quán)益合同作為調(diào)節(jié)企業(yè)與其他組織或各人之間經(jīng)濟活動關(guān)系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范企業(yè)在合同訂立與履行過程中的行為，保護了合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。第十第十七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》講解市場經(jīng)濟又稱合同經(jīng)濟，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場交易行為，優(yōu)化資源配置，維護市場經(jīng)濟秩序的重要作用。因此，加強企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護合法權(quán)益、保證營運安全、控制財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要基礎(chǔ)。有效的合同管理，一方面能培育企業(yè)信用，推動企業(yè)自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟糾紛，防止招致不必要的經(jīng)濟損失；另一方面能在經(jīng)濟糾紛產(chǎn)生時，保護企業(yè)在合同中的預(yù)期利益和交易成果，維護企業(yè)的合法權(quán)益不受違約行為方侵害。（二）加強合同管理有助于降低企業(yè)運營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平一個企業(yè)經(jīng)營管理水平的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。有效利用合同管理能協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)競爭力，降低運營風(fēng)險，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。有效利用合同管理，對復(fù)雜金融合同制定風(fēng)險對沖等應(yīng)對策略，有效監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，則能夠保證合同目標(biāo)與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)投融資風(fēng)險。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權(quán)管理制度，實行統(tǒng)一歸口管理，明確各部門職責(zé)分工，保證不相容職務(wù)分離，健全考核與責(zé)任追究制度。企業(yè)最高權(quán)利機構(gòu)（股東大會）負責(zé)審議批準(zhǔn)與企業(yè)重大投資、籌資決策等相關(guān)的重大合同；企業(yè)最高決策結(jié)構(gòu)（董事會）負責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機構(gòu)（經(jīng)理層）負責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽訂、履行和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)督機構(gòu)（監(jiān)事會）負責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對重大合同管理責(zé)任的履行情況。（二）實行統(tǒng)一歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實際情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理，具體負責(zé)明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與重大合同的起草、談判、審查和簽訂；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同專用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進合同的有效履行。合同管理還應(yīng)注意不相容職務(wù)的相互分離、制約與監(jiān)督。（四）健全考核與責(zé)任追究制度合同控制的各個環(huán)節(jié)緊密相扣，相關(guān)合同管理人員應(yīng)有明確的職責(zé)與權(quán)限，企業(yè)應(yīng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失或商業(yè)信譽損害的行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機構(gòu)或人員的責(zé)任。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。主要管控措施：第一，審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，可通過發(fā)證機關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體資格是否恰當(dāng)。第三，對被調(diào)查對象進行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。（二）合同談判主要風(fēng)險：談判中忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價格的確定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議