流轉(zhuǎn)課稅補(bǔ)充ppt課件-展示頁
2025-05-14 18:55本頁面
【正文】 用數(shù)量 定額稅率 ） 247。 應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額 適用稅率 +應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量 適用稅額標(biāo)準(zhǔn) ? 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購買方收取的增值稅稅款。 ? 簡單說：對 特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為 征收的一種稅。進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅 440 000元 ，應(yīng)納消費(fèi)稅 1 200 000元 。 ? 計(jì)算該店 2022年 1月應(yīng)繳納的增值稅稅額？ ? ? 應(yīng)納稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格 增值稅適用稅率 組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 +（消費(fèi)稅） ? 例 某煙草進(jìn)出口公司 2022年某月從國外進(jìn)口卷煙，支付買價(jià) 2 000 000元 ，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)費(fèi) 120 000元 ，保險(xiǎn)費(fèi)用 80 000元 。 （ 1 + 征收率） ? 例 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2022年 1月取得零售收入總額 。 計(jì)算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？ ? （ 6）計(jì)算該企業(yè) 2022年 6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額 ？ ? （ 4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票， 其上注明貨款 60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅收額 ；另外，支付購貨的運(yùn)費(fèi) 6萬元 （扣除率 7%）， 取得運(yùn)輸公司開具的 普通發(fā)票 。 計(jì)算銷售 A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額？ ? （ 2）銷售 B產(chǎn)品，開具含稅普通發(fā)票， 取得含稅銷售額 。 （ 1 + 稅率） ? （ b）特殊銷售方式下的銷售額： ? 對于視同銷售貨物行為的銷售額的確定： ? 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 （ 1+成本利潤率） ? 同時(shí)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅。 ? （一）納稅人 增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。 ? 在Ｃ既定的情況下，Ｖ和 M存在著此消彼長的關(guān)系，在國民收入一定的情況下，工資水平越高， M就越低，工資水平越低， M就越高。 ? Ｍ是 新創(chuàng)造的社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值 ，其內(nèi)涵是社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值扣除了物化勞動(dòng)消耗價(jià)值 C與活勞動(dòng)價(jià)值Ｖ后的剩余。 ? Ｖ是 新創(chuàng)造的必要產(chǎn)品價(jià)值 ，是以貨幣形式支付給勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。分為兩部分 一是補(bǔ)償流動(dòng)資產(chǎn)損耗的流動(dòng)資金；二是補(bǔ)償固定資產(chǎn)損耗的折舊基金 。流轉(zhuǎn)課稅（補(bǔ)充） 一、增值稅 ? 財(cái)政收入 是一部分社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，而社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值是由 C、 V、 M三部分構(gòu)成。 ? C是被用來補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料價(jià)值，是生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值，屬于補(bǔ)償基金范圍。 C增加， V和Ｍ減少；Ｃ減少，Ｖ和 M增加。 ? 組成體現(xiàn)： 個(gè)人所得稅、罰沒收入、個(gè)人負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、服務(wù)行業(yè)文化行業(yè)等企事業(yè)單位上繳的稅收。 ? 在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，影響Ｍ增減變動(dòng)的因素主要有生產(chǎn)、成本和價(jià)格。 ? 增值額：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物和勞務(wù)價(jià)值中 V+M部分。 ? （二）稅目和稅率 （ 補(bǔ)充文檔 ） ? （三）計(jì)稅方法 ? （ 1）銷項(xiàng)稅額計(jì)算 ? 銷項(xiàng)稅額 =銷售額 (不含稅的銷售額 ) 適用稅率 ? （ a）關(guān)于計(jì)稅銷售額的一般規(guī)定： ? 不含增值稅的銷售額 = 含增值稅的銷售額 247。 ? （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價(jià)（支付的金額） 扣除率 ? （ 3）應(yīng)納稅
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