貨幣資金與應收款項-展示頁
2025-05-11 04:34本頁面
【正文】 ?現金概述 ? 現金的使用范圍 P23 ? 辦理現金收支業(yè)務的幾項規(guī)定 P24 ?核算 ? 庫存現金的收支： ?現金收、付款憑證 。 ——銀行存款 ?銀行存款的開戶： ? 基本存款戶： 日常結算、現金支取 ? 一般存款戶： 借款的轉存、附屬單位 ? 臨時存款戶： 臨時業(yè)務活動需要開立 ? 專用存款戶： 特定用途 ?賬戶的管理： P24 ? 銀行結算方式： 主要是“三票一卡” 支票 銀行匯票 銀行本票 商業(yè)匯票 信用卡 委托收款 匯兌 托收承付 信用證 ? 支票概述： 1. 概念： 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。見教材 p25 支票 銀行本票 ? 銀行本票的概念： 銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 ? 有定額本票（ 1000元、 5000元、 1萬元和 5萬元） ? 出票人為各商業(yè)銀行，提示付款期不超過 2個月。 ? 銀行本票的流轉程序： ? 申請銀行本票的程序 申請人 銀行本票申請書 1 銀行本票申請書 2 銀行本票申請書 3 本票（卡片） 本票（正聯） 銀行專夾保管 交申請人 銀行匯票 ? 銀行匯票的概念： 是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。 申請人 銀行匯票申請書1 銀行匯票申請書2 銀行匯票申請書3 出票銀行 銀行匯票 1 （卡片） 銀行匯票 2 （正本） 銀行匯票 3 （解訖通知） 銀行匯票 4 （多余款通知） ? 申請銀行匯票的程序 商業(yè)匯票 ? 商業(yè)匯票的概念： 是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 商業(yè)匯票 ? 使用規(guī)定： ? 在銀行開立存款帳戶和法人以及其他組織之間必須具有真實的交易關系或債權債務關系才能使用商業(yè)匯票。 ? 付款期限最長不得超過 6個月。 ? 允許背書轉讓、允許掛失。 ： ? 按使用對象分為單位卡和個人卡； ? 按信用等級分為金卡和普通卡 ? 按是否交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和借記卡 匯兌 ? 匯兌結算概述 ? 匯兌的定義：匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。 ? 主要規(guī)定： P26 收款人 收款人開戶銀行 付款人開戶銀行 付款人 1委托銀行收款 2傳遞委托收款憑證 3通知付款 4付款 5劃轉款項 6收妥入帳 ? 委托收款結算流程 托收承付 ? 定義： 是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承諾付款的結算方式。 每筆金額起點為 1萬元，新華書店每筆起點為 1000元； 驗單付款為 3天，驗貨付款為 10天承付期 收款人 收款人開戶銀行 付款人開戶銀行 付款人 2委托銀行收款 3傳遞憑證 4通知付款 5承付 6劃轉款項 7收妥入帳 ? 托收承付結算流程 1按合同發(fā)貨 銀行存款的核算 ?收付的核算： ? 銀行存款收款憑證 ? 銀行存款付款憑證 ? 銀行存款日記帳 ?月末的核對： 銀行存款 日記帳余額 對帳單 不符： 未達帳項 記帳有誤 相符 167。 銀行存款 其他貨幣資金 — 外埠存款 在途物資 1申請開戶 2采購員報銷 4清戶，余款劃回 應交稅費 — 應交增值稅（進） 原材料 3驗收 ? 銀行匯票存款 指企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項 其他貨幣資金 — 銀行匯票 銀行存款 申請匯票 使用匯票還欠款 應付帳款 在途物資 應交稅費 余款退回 使用匯票購貨 ? 銀行本票存款 ? 信用卡存款 企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項 企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項 其他貨幣資金 — 信用卡存款 銀行存款 管理費用 領卡、交備用金 消費、購物報銷 具體處理與銀行匯票相同 ? 信用證保證金存款
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1