貨幣資金及應(yīng)收款項(1)-展示頁
2025-05-08 12:42本頁面
【正文】 付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 銀行存款的核對 ?企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)相符。 ?（ 2）銀行存款的種類及相關(guān)要求 ? ①銀行存款的種類 基本存款賬戶（ 1家銀行 1個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 1個） 2 一般存款賬戶（ 1個銀行只能有 1個） 2 臨時存款賬戶（辦理支付結(jié)算和符合規(guī)定 的現(xiàn)金收付） 3 專用存款賬戶（只能辦理具有特定用途款項 的存取和轉(zhuǎn)帳 ） 4 1 ?②相關(guān)規(guī)定 ?a 、 一個 企業(yè)只能在 一 家銀行的 一個 營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 一個 基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，但國家另有規(guī)定的除外，通過基本存款賬戶只能辦理企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取 ?b 、企業(yè)不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，可以辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取 ?c 、企業(yè)在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠的資金保證支付 ?d 、企業(yè)只能在其賬戶內(nèi)辦理企業(yè)自身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶 ?銀行存款的核算 ?（ 1）賬戶的設(shè)置 —— 銀行存款 銀行存款 總賬（一般采用三欄式） 日記賬（一般采用三欄式） 序時核算 ? ? 借（＋） 銀行存款 貸（－） 增加數(shù) 減少數(shù) 余：企業(yè)銀行存款結(jié)余數(shù)額 ?（ 2）賬務(wù)處理 ?①轉(zhuǎn)賬結(jié)算收款人的會計處理 ?企業(yè)應(yīng)在轉(zhuǎn)賬收款完畢或收到收款通知書時 借記 “ 銀行存款 ” 科目，根據(jù)具體情形貸記 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 或 “ 應(yīng)收賬款 ” 等科目。 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 2022元。 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 9000元。 ?現(xiàn)金的清查 ?（ 1）清查的方法：實地盤存法 ?（ 2）清查的種類： ? 出納人員自查； ? 清查小組清查（定期、不定期）。 ?例 謝某差旅費花了 15000元，經(jīng)批準(zhǔn)予以報銷。 （ 1）賬戶的設(shè)置－－庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 總賬（只有一個賬戶，若有外幣賬戶折為人民幣賬戶） 日記賬（若有外幣，根據(jù)幣種必須設(shè)置外幣日記賬） 現(xiàn)金收支的一般處理 序時核算 借（＋） 庫存現(xiàn)金 貸（－） 增加數(shù) 減少數(shù) 余：庫存現(xiàn)金的余額 ?（ 2）庫存現(xiàn)金收付的日常業(yè)務(wù)核算 ?例 1：某企業(yè)將現(xiàn)金 369000元存入銀行 ?例 2：簽發(fā)支票，從銀行存款賬戶取出 12022元現(xiàn)金。 （一）現(xiàn)金 ?現(xiàn)金的內(nèi)涵 ?（ 1）廣義的現(xiàn)金：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，除了庫存現(xiàn)金以外還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證； ?（ 2）狹義的現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。LOGO 第 3章 貨幣資金及應(yīng)收款項 學(xué)習(xí)目標(biāo) ?通過本章學(xué)習(xí)，了解貨幣資金的概念和分類以及貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定； ?掌握現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理； ?了解應(yīng)收及預(yù)付款項的性質(zhì)和內(nèi)容； ?掌握應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的概念、范圍及其相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理； ?掌握壞賬損失的會計處理（備抵法）方法。 一、貨幣資金 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在 貨幣形態(tài) 的那部分資金，是企
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