【正文】 1732814存貨7,4,9,100601311006021915減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100282731002897516存貨變現(xiàn)損失－－－－－－17存貨凈額7,4,8,100611251006120318待攤費(fèi)用100661361006620619一年內(nèi)到期的長期債券投資1001440100144020待處理流動(dòng)資金凈損失－－－－－－21其他流動(dòng)資產(chǎn)－－－－－－22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40,20,46,100501151005022823長期股權(quán)投資5,100011000－24長期債券投資3,100001000－25長期投資合計(jì)8,100001000－26減:長期投資減值準(zhǔn)備－－－－－－27合并價(jià)差8,100001000－28長期投資凈額1,－－－－－－29固定資產(chǎn)原值11,9,27,100882441008827830減:累計(jì)折舊2,2,3,100851321008515531固定資產(chǎn)凈值8,7,24,100882801008831732固定資產(chǎn)清理－－－－－033工程物資－－－－－－34在建工程6,4,10014771001456535待處理固定資產(chǎn)凈損失－－－－－－36固定資產(chǎn)合計(jì)14,8,28,100571941005733837無形資產(chǎn)2,10030321003010838開辦費(fèi)－－－－－－39長期待攤費(fèi)用10010613910010613040遞延資產(chǎn)－－－－－－41無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)2,1,10035391003511342其他長期資產(chǎn)－－－－－－43遞延稅款借項(xiàng)－－－－－－44資產(chǎn)總計(jì)66,29,76,1004511410045255 2003年與2002年比較：資產(chǎn)總額增長了9,；其中主要是：固定資產(chǎn)原值增加了16,，固定資產(chǎn)凈值增加了15,，固定資產(chǎn)合計(jì)增加了13,；而長期投資合計(jì)減少了8,，合并價(jià)差減少了8,，長期股權(quán)投資減少了5,。案例：Kpa公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告1主要業(yè)績 32報(bào)表及項(xiàng)目分析 4 4 4 6 9 11 15 15 16 16 16 20 21 23 28 29 31 31 33 35 37 393財(cái)務(wù)狀況綜合分析 40 40 41 41 42 42 44 44 44 44 45 46 47 47 484財(cái)務(wù)模型分析 50 50 51 515財(cái)務(wù)狀況預(yù)警和重要提示 526附錄：財(cái)務(wù)報(bào)表 56 56 59 631主要業(yè)績 2003年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入：58,；利潤總額：7,；凈利潤：6,；長期投資：1,；總資產(chǎn)：76,；營運(yùn)資本：28,；2003年與往期相比 單位：萬元項(xiàng)目2002年2001年2003年比2002年比2001年主營業(yè)務(wù)收入30,16,58,%27,%41,利潤總額5,4,7,%2,%3,凈利潤4,2,6,%1,%3,長期投資1,%1,%1,總資產(chǎn)66,29,76,%9,%46,營運(yùn)資本25,5,28,%3,%23,2報(bào)表及項(xiàng)目分析單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年01貨幣資金21,3,22,02短期投資03短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備04短期投資凈值05應(yīng)收票據(jù)06應(yīng)收股利07應(yīng)收利息08應(yīng)收賬款7,5,9,09減:壞賬準(zhǔn)備10應(yīng)收賬款凈額8,8,10,11預(yù)付賬款1,2,1,12應(yīng)收補(bǔ)貼款2,1,3,13其他應(yīng)收費(fèi)2,3,14存貨7,4,9,15減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16存貨變現(xiàn)損失17存貨凈額7,4,8,18待攤費(fèi)用19一年內(nèi)到期的長期債券投資20待處理流動(dòng)資金凈損失21其他流動(dòng)資產(chǎn)22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40,20,46,23長期股權(quán)投資5,24長期債券投資3,25長期投資合計(jì)8,26減:長期投資減值準(zhǔn)備27合并價(jià)差8,28長期投資凈額1,29固定資產(chǎn)原值11,9,27,30減:累計(jì)折舊2,2,3,31固定資產(chǎn)凈值8,7,24,32固定資產(chǎn)清理33工程物資34在建工程6,4,35待處理固定資產(chǎn)凈損失36固定資產(chǎn)合計(jì)14,8,28,37無形資產(chǎn)2,38開辦費(fèi)39長期待攤費(fèi)用40遞延資產(chǎn)41無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)2,1,42其他長期資產(chǎn)43遞延稅款借項(xiàng)44資產(chǎn)總計(jì)66,29,76,100100100 2003年資產(chǎn)總計(jì)：76,， 其中：貨幣資金22,，%； 應(yīng)收帳款10,，%； 存貨9,，%； 流動(dòng)資產(chǎn)46,，%； 固定資產(chǎn)28,，%； ，%； ，%。單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年45短期借款3,5,46應(yīng)付票據(jù)1,1,3,47應(yīng)付賬款5,3,6,48預(yù)收賬款49代銷商品款50應(yīng)付工資1,1,51應(yīng)付福利費(fèi)52未付股利1,2,1,53應(yīng)交稅金1,54其他應(yīng)交款55其他應(yīng)付款1,1,56預(yù)提費(fèi)用57一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債58其他流動(dòng)負(fù)債59流動(dòng)負(fù)債合計(jì)15,15,17,60長期借款3,61應(yīng)付債券62長期應(yīng)付款1,2,63其他長期負(fù)債64住房周轉(zhuǎn)金65長期負(fù)債合計(jì)1,5,1,66遞延稅款貸項(xiàng)67負(fù)債合計(jì)17,20,19,68少數(shù)股權(quán)及權(quán)益2,69實(shí)收資本12,8,12,70資本公積32,33,71盈余公積1,1,3,72其中:公益金1,73任意公積金74未分配利潤1,5,75外幣報(bào)表折算差額76所有者權(quán)益合計(jì)48,9,54,77權(quán)益總計(jì)66,29,76,100100100 2003年權(quán)益總計(jì)：76,， 其中：，%； 應(yīng)付帳款6,，%； 應(yīng)付票據(jù)3,，%； ，%； ，%； 流動(dòng)負(fù)債17,，%； 負(fù)債合計(jì)19,，%； 所有者權(quán)益合計(jì)54,，%。 2003年與2001年比較：資產(chǎn)總額增長了46,；其中主要是：資產(chǎn)總計(jì)增加了46,，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)增加了26,，固定資產(chǎn)合計(jì)增加了19,；而其他應(yīng)收費(fèi)減少了2,，長期投資凈額減少了1,。 2003年與2001年比較：權(quán)益總計(jì)增長了46,；其中主要是：權(quán)益總計(jì)增加了46,，所有者權(quán)益合計(jì)增加了44,，資本公積增加了33,；而短期借款減少了5,，長期負(fù)債合計(jì)減少了3,，長期借款減少了3,。需要關(guān)注，并進(jìn)行進(jìn)一步的分析其持有量的原因，是否擴(kuò)大銷售規(guī)?；蛘哂薪杩罱枞?，還是加強(qiáng)了應(yīng)收帳款的回收。 2003年與2001年的3,%，達(dá)到22,，從貨幣資金的大幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量相對適中，本期大幅增長是滿足上期的資金缺乏，解決企業(yè)面臨的支付壓力，但不應(yīng)持有過大。需要進(jìn)一步對銷售規(guī)模、應(yīng)收帳款回收、帳齡分析。 2003年與2001年的5,%，達(dá)到9,，從應(yīng)收帳款的大幅增長來看，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險(xiǎn)性。 2003年與2002年的7,%，達(dá)到9,，從存貨的大幅增長來看，上期存貨很少，大幅增長可能是滿足生產(chǎn)的需求、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但應(yīng)注意存貨一般在流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半以上，不應(yīng)過多。單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年01主營業(yè)務(wù)收入30,16,58,10010010002折扣與折讓03主營業(yè)務(wù)收入凈額30,16,58,04主營業(yè)務(wù)成本20,11,43,05主營業(yè)務(wù)稅金及附加06主營業(yè)務(wù)利潤9,5,14,07其他業(yè)務(wù)利潤08存貨跌價(jià)準(zhǔn)備09營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)1,1,2,10管理費(fèi)用2,1,4,11財(cái)務(wù)費(fèi)用12進(jìn)貨費(fèi)用13營