【正文】 （二）資金投放結(jié)果崗位職責設(shè)計　　，制定企業(yè)資金歸口管理，分級核算，有償占用的方法。　　，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部各部門之間的勞務(wù)、實物交易，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的價值。其中印鑒包括財務(wù)專用章和負責人印章，如有遺失，應(yīng)及時辦理更換手續(xù)?！　∑?、內(nèi)部銀行會計崗位職責的設(shè)計（領(lǐng)會）　　內(nèi)部銀行模擬銀行的運作機制，發(fā)行內(nèi)部貨幣作為內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的媒介，通過吸收存款、發(fā)放貸款來融通資金，同時同部集中核算可為企業(yè)考核各部門經(jīng)濟責任、實行內(nèi)部資金控制和進行內(nèi)部管理提供條件?！　。ㄈ┢髽I(yè)集團會計機構(gòu)運作要求。企業(yè)集團的財務(wù)會計職責范圍更大、分工更細，需在子公司或分支機構(gòu)設(shè)財會部門。會計與財務(wù)分設(shè)或合并設(shè)置，并且在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機構(gòu)和崗位。設(shè)計時要考慮資本國際化的特點。以母公司為核心?！　?，以監(jiān)督各項會計工作的正常進行?！　?，以便在會計、出納臨時離開工作崗位數(shù)天時，能由其接替，以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務(wù)?！　。ㄈ┬⌒推髽I(yè)會計機構(gòu)運作要求　　、總賬與明細賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責范圍，并由專人分別任職。但是，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作?！　。ǘ┬⌒推髽I(yè)會計崗位設(shè)計　　在小型企業(yè)中，通常設(shè)置會主和管、出納、明細賬會計、總賬會計等崗位，并配備財務(wù)會計人員2至6人。當業(yè)務(wù)量大時，單獨設(shè)置會計部門，并在會計部門內(nèi)部進行簡單分工，財會機構(gòu)一般設(shè)置為科或室。會計工作的分工和崗位的設(shè)置較簡單?！　∷?、財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式　　以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位的一種模式。適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)?！　∪?、會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式　　以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式。機構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細一些。大中型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多， 應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)，以便及時組織本單位各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的核算，實行有效的會計監(jiān)督。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效。會計組織機構(gòu)和崗位職責的設(shè)計是由科學會計機構(gòu)設(shè)置、合理會計人員分工協(xié)作、明確會計工作崗位責任、完善的會計工作制度等有機組合的。會計組織機構(gòu)中各級的財會主管和財務(wù)會計人員是會計內(nèi)部控制體系的主體，為提供會計信息發(fā)揮重要的作用。作用如下：總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)；保證會計制度具體設(shè)計的適用性和可行性；保證會計制度的具體設(shè)計有序進行第三章 企業(yè)會計組織機構(gòu)與崗位職責的設(shè)計一、企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)置形式 　　會計組織機構(gòu)是開展和組織會計工作的職能部門，由會計人員組成。企業(yè)總體設(shè)計的程序？ 調(diào)查研究收集資料；確定設(shè)計類型和設(shè)計方案；選擇會計政策和設(shè)計手段；制定涉及策略和設(shè)計驗收標準；編制會計制度總體設(shè)計和具體設(shè)計。局部設(shè)計：是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，又可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計?？傮w設(shè)計：是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。設(shè)計類型與方式：設(shè)計類型由企業(yè)所在行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來確定。名詞解釋設(shè)計方案：是指根據(jù)企業(yè)會計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃?！　。ǘ┰O(shè)計手段的選擇?！　。?）穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系。會影響國家、投資者、員工、社會等的利益。　　，邊設(shè)計邊調(diào)整。　?。ㄈ┱{(diào)查研究的方法　　、詢問、個別訪談、組織座談會。　　、預(yù)算、勞資、統(tǒng)計情況?！　　！　　！　。ǘ┱{(diào)查研究收集資料的具體內(nèi)容?！　⌒抻喰栽O(shè)計：現(xiàn)行制度不適用的方面?！　∪嬖O(shè)計：全面的資料?！　∈占Y料，對資料研究整理，提示其內(nèi)在規(guī)律性，并據(jù)此確定總體設(shè)計思路?！　∈菍︱炇斩ǜ宓钠髽I(yè)會計制度是否成功的衡量尺度。　　是指在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，所采用的行動準則?！　∈侵高M行設(shè)計時所采用的工具和方法。對不適用的的原有會計制度進行修改。因拓展新業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的?！　≈笇€別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計。有時，董事會或管理人員發(fā)生變化，或原有會計制度不健全，過時，或規(guī)模和經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生較大變化，也需全面設(shè)計?！　≡O(shè)計一整套會計制度。（識記）　　設(shè)計方案是指根據(jù)企業(yè)會計制度設(shè)計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。　　設(shè)計方式取決于設(shè)計內(nèi)容?！　。?）會議設(shè)計?！　。?）集體設(shè)計?！　。?）共同設(shè)計?！　≡O(shè)計方式按組織方式不同一般可分為　?。?）單獨設(shè)計。一般根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)特點、經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來確定。（一）設(shè)計類型與方式（識記）　　?！　嬛贫仍O(shè)計分為總體設(shè)計和具體設(shè)計。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進行會計制度設(shè)計必須把握的核心內(nèi)容。會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系？會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的哥哥環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制精神，因為內(nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有限的執(zhí)行會計制度的保護性措施。內(nèi)部控制的目標與內(nèi)部會計控制的方法？目標：維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會計信息的準確性、保證財務(wù)活動的合法性、保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟型、效率性和效果性、保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。會計制度設(shè)計的方法？實地調(diào)查法，包括實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、所要文檔?！　√攸c：反映預(yù)算資金的收支運動，核算基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。　?、陬A(yù)算會計制度。如《企業(yè)會計制度》，《金融企業(yè)會計制度》，《小企業(yè)會計制度》等。　?、倨髽I(yè)會計制度?！　√攸c：目的性強；監(jiān)督性強；既有會計行為客體，又有會計行為主體；懲前毖后。對儲核算結(jié)果依據(jù)一定的標準進行檢查和驗證的會計規(guī)范?！　√攸c：總結(jié)性；前瞻性或預(yù)測性；建設(shè)性?！　、跁嫹治鲋贫?。如：會計準則， 企業(yè)會計制度等。　?、贂嫼怂阒贫取！　√攸c：適應(yīng)面窄，只適合本單位使用；適用性強；個性?！　、谄髽I(yè)內(nèi)部會計制度。如：《會計法》，《企業(yè)會計準則》，《金融企業(yè)會計制度》等?！　、俳y(tǒng)一會計制度?！　√攸c：適用于某一類企業(yè)或某一類業(yè)務(wù)；可操作性強；技術(shù)性強?！　、跇I(yè)務(wù)性會計制度：規(guī)范會計核算業(yè)務(wù)的處理方法和程序方面的制度?！稌嫹ā?，《企業(yè)會計準則》，《會計檔案管理辦法》等?！　。?）按會計制度本身的內(nèi)容，可將分為綜合性會計制度、業(yè)務(wù)性會計制度和會計人員方面的制度三類。會計控制：是按照既定的會計目標，對會計行為和企業(yè)經(jīng)濟活動所進行的制約。它包括：行政總預(yù)算（政府）會計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位會計制度；09年會計核算制度：是指以貨幣為統(tǒng)一計量單位對會計對象進行確認、計量、記錄和報告的各種規(guī)范。08年內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。【0162】會計制度設(shè)計復(fù)習資料第一章 會計制度設(shè)計概述一、名詞解析會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。會計制度設(shè)計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便具體指導(dǎo)和處理會計工作的過程。08年預(yù)算會計制度：是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。會計分析制度：是指如何利息現(xiàn)有會計信息對相關(guān)會計對象進行分析和考核，以比較不同實際或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范。會計制度的分類及特點?！　、倬C合性會計制度：規(guī)范全國會計工作的法律、法規(guī)和制度?！　√攸c：普遍性，強制性?！镀髽I(yè)會計準則——應(yīng)用指南》，《企業(yè)會計制度》，《小企業(yè)會計制度》等。（2）按設(shè)計權(quán)限分類，可分為統(tǒng)一會計制度和企業(yè)內(nèi)部會計制度兩類。由財政部門和業(yè)務(wù)主管部門或地方財政部門業(yè)務(wù)主管部門制定的會計制度?！　√攸c：適用面廣；規(guī)范共性問題。指會計主體根據(jù)會計法規(guī)、會計準則結(jié)合本單位經(jīng)濟活動特點制定的各項會計工作規(guī)章制度?！　。?）按會計工作內(nèi)容分為會計核算制度、會計分析制度和會計監(jiān)督制度。以貨幣為單位對會計對象進行確認、計量、記錄、報告的各種規(guī)范?！　√攸c：與業(yè)務(wù)性會計制度的特點相同。對會計對象進行分析和考核，以比較不同時期或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范?！　、蹠嫳O(jiān)督制度。如：《注冊會計師法》?！　。?）按適用部門和單位分為企業(yè)會計制度和預(yù)算會計制度。規(guī)范營利單位會計核算工作的制度?！　√攸c：反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)規(guī)律，核算基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制。規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位（非營利）收入、分配、使用和報告情況的會計制度。二、簡答題 會計制度設(shè)計的原則？合規(guī)性、真實性、科學性、針對性、內(nèi)部控制性、效益型、適應(yīng)性。分析研究方法，包括文字說明法、表格法、流程圖法。方法：不相容職務(wù)相互分離控制；授權(quán)批準控制；會計系統(tǒng)控制；預(yù)算控制；財產(chǎn)保全控制；風險控制；內(nèi)部報告控制；電子信息技術(shù)控制。內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部開機控制，內(nèi)部管理控制，內(nèi)部會計控制包裹8個主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。09年按會計制度本身內(nèi)容：分綜合性會計制度，業(yè)務(wù)性會計制度、會計人員方面的制度按設(shè)計權(quán)限分：統(tǒng)一會計制度、企業(yè)內(nèi)部會計制度按工作內(nèi)容分：會計核算制度、會計分析制度、會計監(jiān)督制度按適用部門分：企業(yè)會計制度、預(yù)算會計制度第二章 企業(yè)會計制度的總體設(shè)計一、企業(yè)會計制度總體設(shè)計的要求 　　總體設(shè)計，是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南?？傮w設(shè)計是計劃階段，主要了解被設(shè)計單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會計制度的總體設(shè)計任務(wù)，是具體設(shè)計的基礎(chǔ)，具體設(shè)計應(yīng)在總體設(shè)計的規(guī)劃指導(dǎo)下進行?！　≡O(shè)計類型是指由共同的性質(zhì)和特點所形成的類別?！　?。適合于小型企業(yè)。適合于稍具規(guī)模的企業(yè)。適合于大中型企業(yè)。適用于政府各部門?！　。ǘ┰O(shè)計方案。　　。一般在新建企業(yè)，改制，兼并，收購后的企業(yè)?！　?。分為：（1）補充性設(shè)計。（2）修訂性設(shè)計?！　。ㄈ┰O(shè)計手段?！　。ㄋ模┰O(shè)計思路。　?。ㄎ澹┰O(shè)計驗收標準?！　∫?、調(diào)查研究收集資料　?。ㄒ唬┱{(diào)查研究內(nèi)容?！　??！　【植吭O(shè)計：與設(shè)計有關(guān)的資料?！　　！　　！　??！　??！　?。　　、文件、圖表等資料。　三、選擇會計政策和設(shè)計手段　?。ㄒ唬嬚叩倪x擇　　。　　?！　。?）成本與效益的關(guān)系。單一的，或復(fù)雜的。具體分為全面設(shè)計和局部設(shè)計。設(shè)計方式包括：單獨設(shè)計、共同設(shè)計、集體設(shè)計、會議設(shè)計。08年全面設(shè)計：是指為企業(yè)設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進行全面性會計制度設(shè)計。09年簡答題企業(yè)總體會計設(shè)計的內(nèi)容？提高企業(yè)經(jīng)營管理水平建議的設(shè)計；會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計；會計核算形式的設(shè)計；財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計；成本費用核算及其管理制度的設(shè)計。企業(yè)總體設(shè)計的含義與作用？08年含義如上。建立健全會計組織機構(gòu)并擁有一定數(shù)量和素質(zhì)的會計人員，是保證企業(yè)會計工作的正常進行，充分發(fā)揮會計職能、實現(xiàn)會計目標的重要條件。通過設(shè)計科學的會計組織機構(gòu)使會計內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強內(nèi)部會計控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項經(jīng)濟活動合法化、合規(guī)化和合理化，以達到經(jīng)濟性、效率性和效益性?！　《?、企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位職責設(shè)計的原則（領(lǐng)會）　?。ㄒ唬┻m應(yīng)性原則。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會計機構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會計人員相應(yīng)少些，機構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。還要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部崗位責任制，考核各責任中心的業(yè)績。集團企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會計組織機構(gòu)通常是一個獨立于其他管理部門的單位——財務(wù)公司。會計部內(nèi)也可分設(shè)若干子部門或崗位。通過設(shè)置，形成一個以主抓財務(wù)的副 廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，各個小組分工負責的會計機構(gòu)內(nèi)部組織體系。適用于小型的會計與財務(wù)設(shè)置的企業(yè)?！　∥?、小型企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計　　（一）小型企業(yè)會計組織機構(gòu)設(shè)計特點（領(lǐng)會）　　經(jīng)營規(guī)模和范圍較小，經(jīng)營過程、企業(yè)的組織形式和管理要求較簡單，業(yè)務(wù)量不大通常將會計與財務(wù)合并設(shè)置為一個部門或成為某部門下屬的一個子部門。崗位有主管、出納、明細賬、總賬會計等。其中，會計主管可兼總賬會計（或兼總賬會計和明細賬會計）。當明細核算工和量較大時，也可按“一崗多人”配備會計人員?！　?，按部就班進行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會計記錄的完整、系統(tǒng)。　　，以保證會計工作質(zhì)量?！　×?、企業(yè)集團會計組織機構(gòu)的設(shè)計（識記特點）　　企業(yè)集團是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。特點：規(guī)模大型化，經(jīng)營多樣化?！　。ㄒ唬┡c大中型企業(yè)會計組織機構(gòu)設(shè)計的相同點?！　。ǘ┡c大中型企業(yè)設(shè)計的不同點?？稍诳偛吭O(shè)置一個財會總部，負責與總部經(jīng)營管理相關(guān)的會計管理事務(wù)，任務(wù)是信息處理，信息反饋，績效評價，各相對獨立單位也設(shè)立財會部，承擔成本管理、資金管理等責任，各單位財務(wù)部門具體負責本單位的財會業(yè)務(wù)。各會計機構(gòu)的運作要統(tǒng)一?！　。ㄒ唬┙Y(jié)算存款崗位職責設(shè)計　　，為每一獨立核算的責任部門設(shè)立內(nèi)部核算賬戶，編制賬號，辦理存款，定期計算利息，同時辦理印鑒登記業(yè)務(wù)，以便辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時查對?！　。瑒趧?wù)協(xié)作的交易結(jié)算?！　??！　?，并按核定的資金定額外負擔指標，將企業(yè)資金下發(fā)給各歸口管理部門。　　?！　?，制定出定額貸款、超額貸款、逾期貸款、積壓物資貸款等不同性質(zhì)和不同比率的貸款利率?！　。k理貸款事項?！　?，撥付及上繳上級部門有