【正文】 必須賬實相符、有賬無實部分必須明確實物流向；Y 倉和 P 倉為無實物倉，分公司必須取得相關流向確認（如樣機確認書等） 。產(chǎn)品倉位管理責任明細表倉位庫存實物倉位性質(zhì)責任單位管理要求90倉有集團下發(fā)的正品機（集團產(chǎn)權）物流部賬實相符、資產(chǎn)完整F倉有集團或分公司發(fā)給經(jīng)營部的正品機（集團產(chǎn)權） 物流部賬實相符、資產(chǎn)完整Q倉有集團產(chǎn)權的非正品機（包括 A、B、C 類機） 、火燒機物流部賬實相符、資產(chǎn)完整Z倉有 集團產(chǎn)權的無法銷售機 物流部賬實相符、資產(chǎn)完整T倉有 集團產(chǎn)權需返廠的機器 物流部賬實相符、資產(chǎn)完整D倉有客戶產(chǎn)權的機器、分公司庫存商品、代安電銷售的機器、東莞康佳電器公司機及不明產(chǎn)權機物流部賬實相符、資產(chǎn)完整Y倉無發(fā)給客戶的樣機或巡展樣機分公司流向清晰及相關確認P倉無給客戶的鋪底機或代集團、分公司發(fā)機分公司流向清晰及相關確認二、產(chǎn)品管理要求賬賬相符：03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉位庫存數(shù)量一致，每周核對一次。 售后換機：分公司售后人員填制的“換機申請單” ，經(jīng)分公司售后經(jīng)理、財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后可辦理換貨。（1）發(fā)放長期展示樣機的前提是要在集團公司批準的樣機額度或數(shù)量內(nèi)發(fā)放；（2）分公司應與客戶簽訂樣機保管協(xié)議，確保樣機的安全；（3）分公司市場部臨時展示樣機，必須由總經(jīng)理擔保，市場部指定專人負責開單、實物保管以及樣機的跟蹤管理并對超期的臨時展示樣機及時清理；，下的額度為15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理擔保后可辦理巡展樣機出庫領用手續(xù)，并按事業(yè)部《巡展樣機管理規(guī)定》進行考核。 總經(jīng)理擔保發(fā)貨：（1）總經(jīng)理向財務提供由其本人擔保的《發(fā)貨收款擔保書》 ；（2） 以上（含 ，下同）分公司的擔保額度為 50萬元， 以下分公司的擔保額度為 30 萬元；（3）擔保發(fā)貨的貨款必須在 5 天內(nèi)收回。賬期發(fā)貨應遵循的原則是：必須在集團公司批準的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。以上發(fā)貨務必要確保貨款的真實性、收貨確認的有效性，防范經(jīng)營風險（經(jīng)營部的開單由經(jīng)營部主辦會計完成，開票與收款則由出納完成） 。第四章 　產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定第一節(jié) 發(fā)貨管理一、結算發(fā)貨 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認）：按發(fā)貨流程做好收貨確認手續(xù)。 第三章 　三堅持十不準 三堅持：（1）堅持收支兩條線；（2）堅持實時結算；（3）堅持公章財務管理。三、分公司財務經(jīng)理任職承諾在工作中將嚴格遵守康佳集團股份有限公司的各項財務制度，遵循權責發(fā)生制、配比等原則進行賬務處理。 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費用計劃和資金預算。第二章 　銷售分公司財務經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責一、銷售分公司財務經(jīng)理職業(yè)道德 誠信品質(zhì)； 具有較強的業(yè)務能力與溝通能力； 忠于職守，廉潔奉公 有良好的判斷和分析能力； 作風嚴謹，工作認真仔細； 富有團隊合作和開拓創(chuàng)新精神。康佳集團銷售分公司財務管理制度目錄第一章 銷售分公司 財務人員任免 .......................................................1第二章 銷售分公司財務經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責 ...........................1第三章　三堅持十不準 .........................................................................1第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 ...................................................................1第一節(jié) 發(fā)貨管理 .......................................1第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 ...................................1第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 .................................1第四節(jié) 售前機返廠及考核規(guī)定 ...........................1第五節(jié) 不明產(chǎn)權產(chǎn)品的賬務處理 .........................1第六節(jié) 處理機和工程機銷售管理 .........................1第五章 賬期管理規(guī)定 ...........................................................................1第六章 應收賬款管理 ...........................................................................1第七章 樣機管理規(guī)定 ...........................................................................1第一節(jié) 免費樣機管理規(guī)定 ...............................1第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 .......................1第八章 價格管理規(guī)定 ...........................................................................1第一節(jié) 價格管理 .......................................1第二節(jié) 返利、補差 .....................................1第九章 費用管理規(guī)定 ...........................................................................1第一節(jié) 部分費用管理規(guī)定 ...............................1第二節(jié)　 費用額度控制 ..................................1第三節(jié)　 費用預提和費用攤銷 ............................1第十章 費用計劃與資金預算 ...............................................................1第一節(jié) 費用計劃與資金預算 .............................1第二節(jié) 業(yè)務、資金審批權限 ............................26第三節(jié) 部分業(yè)務審批權限 ...............................1第十一章 售后管理制度 .......................................................................1第一節(jié) 成品機管理規(guī)定 .................................1第二節(jié) 包修費結算管理規(guī)定 ............................31第三節(jié) 超包期維修收費管理規(guī)定 ........................32第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 .................................................................32第一節(jié) 經(jīng)營部銷售業(yè)務流程 ............................32第二節(jié) 其他規(guī)定 .....................................33第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 .............................................................33第一節(jié) 收 支兩條線規(guī)定 ................................33第二節(jié) 實時結算制度 ..................................36第三節(jié) 印章管 理規(guī)定 ..................................36第四節(jié) 25 日封賬日處理規(guī)定 ............................37第五節(jié) 會計檔案資料管理規(guī)定 ..........................38第六節(jié) 合同管理 規(guī)定 ..................................38第七節(jié) 發(fā)票管理 規(guī)定 ..................................39第十四章 分 公司財務工作 考核、獎懲 .............................................42第一節(jié) 月度關鍵 業(yè)績指標（KPI）考核 ...................42第二節(jié) 分公司財務管理工作 考核 ........................42第一章 　銷售分公司財務人員任免銷售分公司財務部受多媒體營銷事業(yè)部計劃財務部領導，受區(qū)域財務督導，實行分公司財務經(jīng)理負責制。分公司財務經(jīng)理經(jīng)集團財務總監(jiān)同意后，由多媒體營銷事業(yè)部任免，分公司主辦會計、監(jiān)管會計、大客戶會計、產(chǎn)品會計和經(jīng)營部會計為分公司關鍵崗位財務人員，由分公司財務經(jīng)理提名（推薦） ，并經(jīng)區(qū)域財務管理部審核后，報事業(yè)部計財部任免；其他財務人員由財務經(jīng)理任免，報區(qū)域財務管理部備案。二、財務經(jīng)理崗位職責 嚴格執(zhí)行集團公司的各項規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整； 根據(jù)國家與集團公司的相關規(guī)定，負責建立、完善分公司的內(nèi)控，加強對分公司所有業(yè)務及經(jīng)濟事項的財務監(jiān)督； 負責組織分公司日常財務核算、決算工作，及時提供真實準確的財務報表與財務分析； 指導、監(jiān)督經(jīng)營部的經(jīng)濟活動，不定期巡查經(jīng)營部，確保經(jīng)營部資產(chǎn)安全。 負責每月對分公司財務人員的考核（KPI 考核） ，定期對財務人員進行針對性的財務培訓，不斷提升分公司財務的基礎工作； 認真審核分公司的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，管好并慎用公章； 協(xié)調(diào)分公司與當?shù)劂y行、稅務等政府職能部門的關系，維護分公司的利益； 嚴格審查分公司的各項開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運營成本，審核發(fā)機憑證，確保按規(guī)定發(fā)機； 參與分公司經(jīng)濟問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動提供財務方面的分析和決策依據(jù)；1 完成集團公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時交辦的各項工作。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分： 在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（3 個月以上應收未收回的欠款） ； 在任職期間內(nèi)弄虛作假，導致公司資產(chǎn)損失 5000元以上或會計信息失實金額在 10 萬元以上。 十不準：（1）不準擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機（賬期、樣機及周轉(zhuǎn)機） ；（2）不準截留坐支貨款；（3）不準違反產(chǎn)品銷售價格政策；（4）不準違反預收賬款的結算規(guī)定（嚴禁虛結） ；（5）不準違反收款發(fā)貨的原則；（6）不準違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟損失；（7）不準將交際應酬費掛入其他費用項目；（8）不準經(jīng)營部（辦事處）存貨超過 100 萬元；（9）不準違規(guī)收取延期支票；（10）不準違反費用開支審批權限。 預收貨款發(fā)貨（確保預收貨款的真實性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認手續(xù)。 賬期發(fā)貨：賬期發(fā)貨是針對分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結算、收款的發(fā)貨方式。賬期發(fā)貨應特別注意三個要點，即“賬期期限內(nèi)” 、 “賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時滿足，確?！疤釞C結算額（或應收賬款余額）≤賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達標，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。二、周轉(zhuǎn)提機 樣機發(fā)貨：分公司樣機包括給部分客戶提供的長期展示樣機和分公司市場部開展促銷活動使用的臨時展示樣機。 經(jīng)營部要貨：分公司計劃員收到經(jīng)營部經(jīng)理簽字的“供貨申請單” ，交分公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關規(guī)定辦理發(fā)貨。第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理一、產(chǎn)品倉位管理責任的劃分物流部對90、F、Q、Z、T、D等倉位（即有庫存實物倉位）負完全管理責任，每月必須進行例行盤點（分公司財務派人參與） ，事業(yè)部計財部與物流推進部不定期組織大盤點，保證賬實相符；分公司對Y、P等倉位（即無庫存實物倉位）負完全管理責任，分公司必須每月確認該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關責任人或單位確認。賬實相符：前 5 個倉位分公司財務必須每月參與產(chǎn)品的盤點，出現(xiàn)異常情況必須書面報告事業(yè)部計財部。庫存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年 9 月－次年 2 月） ，平板產(chǎn)品標準周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天，CRT 產(chǎn)品標準天數(shù)為 35 天；銷售淡季（每年 3－8 月） ，平板產(chǎn)品標準周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40 天，CRT 產(chǎn)品標準天數(shù)為 45 天；超過以上標準周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫存管理范疇。三、庫存產(chǎn)品確認規(guī)定庫存產(chǎn)品確認：分公司財務必須每月參與產(chǎn)品的盤點，并取得倉庫方和物流人員確認的盤點調(diào)節(jié)表。客戶持換機申請表財務聯(lián)和入庫單到分公司財務辦理換機手續(xù)。對已結算的機器在換機時按結算時的價格計算，如客戶已享受補差的須扣除補差部分。三、退換貨權限規(guī)定及管理規(guī)定分公司總經(jīng)理審批庫存