【正文】 務(wù)產(chǎn)權(quán)部等部門做好固定資產(chǎn)卡片的設(shè)立和清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及投保、理賠等工作。（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、更新改造、大修理計劃的編制工作，并按XX批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施。（三）負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的專業(yè)技術(shù)分析及鑒定工作。其職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)組織并督促固定資產(chǎn)使用保管部門的資產(chǎn)管理工作。（七）對固定資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)。（五）會同并督促實物管理職能部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃、出售、報廢、盤盈、盤虧、殘值回收等工作。（三）負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片，并定期組織清查盤點，確保賬、卡、物相符。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)制定和修訂公司的固定資產(chǎn)管理辦法，協(xié)助建立健全公司的固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。第二章 組織體系和責(zé)權(quán)劃分第四條 公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的固定資產(chǎn)管理體制，公司總經(jīng)理為本公司固定資產(chǎn)管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織建立由固定資產(chǎn)價值管理部門、實物管理部門、使用保管部門以及監(jiān)察審計部門等部門組成的“固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)”，該網(wǎng)絡(luò)對公司固定資產(chǎn)的安全性、完整性負(fù)完全責(zé)任。包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他設(shè)備、工具器具等。XXXXXX有限公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強XXXX有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全與合理使用，提高資產(chǎn)的運行效益及使用壽命，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》、XX發(fā)展股份有限公司（以下簡稱“XX”）《固定資產(chǎn)管理制度》、XX《會計核算辦法》等，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法中的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，預(yù)計使用時間超過一個會計年度，可以為公司帶來經(jīng)濟利益、能夠可靠地計量其成本的資產(chǎn)。第三條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：資產(chǎn)使用與管理責(zé)任明確，資產(chǎn)運作程序規(guī)范、完善，資產(chǎn)價實相符、安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。第五條 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部是固定資產(chǎn)價值管理部門，應(yīng)設(shè)有專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計核算，如實反映固定資產(chǎn)增減變動和折舊、減值準(zhǔn)備計提情況。（四）參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃的制定，參與固定資產(chǎn)或工程物資的招標(biāo)采購工作，按預(yù)算控制支出，監(jiān)督資金的專項使用。（六）負(fù)責(zé)組織清產(chǎn)核資和固定資產(chǎn)價值重估工作。第六條 實物管理部門：設(shè)備部是生產(chǎn)用固定資產(chǎn)實物管理部門，設(shè)有專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員；辦公室是車輛和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)實物管理部門，設(shè)有專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。（二）負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的使用、運行、維護和技術(shù)管理的規(guī)章制度，并組織實施。（四）負(fù)責(zé)組織并監(jiān)督固定資產(chǎn)使用保管部門管好、用好固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬、卡、物相符。（六）負(fù)責(zé)設(shè)立“固定資產(chǎn)備查登記簿”，記錄固定資產(chǎn)管理過程中的重大事項。（八）對承擔(dān)實物管理責(zé)任的固定資產(chǎn)安全性、完整性負(fù)責(zé)。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)卡片、臺賬的記錄和保管工作，掌握固定資產(chǎn)的增、減變動情況，及時辦理資產(chǎn)變動手續(xù)。（四）參與固定資產(chǎn)驗收、交接和清查工作，定期核對實物與卡片，確保卡、物相符。（六）將固定資產(chǎn)管理責(zé)任明確到班組和個人，使用保管責(zé)任人對自己負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)安全性、完整性負(fù)責(zé)。第九條 監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)的增、減變動等事項的合理性、合法性，參與資產(chǎn)清查，定期或不定期地對固定資產(chǎn)賬、卡、物相符情況進行檢查，并定期提出固定資產(chǎn)管理狀況的審計報告。第三章 購建審批第十一條 根據(jù)XX《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定，公司購建固定資產(chǎn)計劃須上報XX相關(guān)部門審批。（二）公司管理用固定資產(chǎn)零購計劃報XX安全生產(chǎn)部審批。（四）公司生產(chǎn)性的技改工程計劃報XX安全生產(chǎn)部審批。第十三條 固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。驗收合格后方可投入使用。（三）投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn),均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)。對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。第十六條 購建固定資產(chǎn)繳納的耕地占用稅、土地補償費、青苗補償費、安置補償費以及土地征收管理費等，計入相關(guān)房屋建筑物的價值。第十八條 已入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生以下情況外，不能隨意變動：（一）根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)開展清產(chǎn)核資或法律、行政法規(guī)規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價。（三）根據(jù)實際價值調(diào)整以前的暫估價值。第十九條 對固定資產(chǎn)進行更新改造時，應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。待更新改造項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按重新確定的價值、預(yù)計尚可使用年限和殘值計提折舊，如果重新確定的價值是暫估入賬的，應(yīng)按暫估價值計提折舊。第二十條 因進行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊，計提的折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用?？ㄆ皇饺荩謩e由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、實物管理部門和使用保管部門留存。（二）投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)經(jīng)有關(guān)職能部門根據(jù)合同（協(xié)議）或調(diào)撥單等驗收后，填制新增固定資產(chǎn)注冊單，交財務(wù)產(chǎn)權(quán)部入賬建卡。（四）更新改造、小型基建等工程完工驗收后，由項目主管部門及時組織有關(guān)部門編制“專項工程完工報告”，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部及時編制竣工決算報告。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門審核后入賬建卡。第二十四條 固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計劃由實物管理職能部門提出，按有關(guān)規(guī)定上報XX后執(zhí)行。第二十六條 根據(jù)XX批準(zhǔn)下達的更新改造和大修理計劃，公司實物管理職能部門組織實施，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的更新改造、大修理和日常維護費用的資金管理，審核、控制各項支出，行使監(jiān)督職能，保證資金的專項使用。如因不可預(yù)見因素造成項目超支，必須寫出書面報告，報XX安全生產(chǎn)部和財務(wù)產(chǎn)權(quán)部批準(zhǔn)后，方可實施。第二十九條 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭進行合同的談判、簽訂，并按期支付融資租入固定資產(chǎn)的租金。第三十條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭進行合同的談判、簽訂。租賃期滿，由實物管理職能部門完成歸還事宜，并通知財務(wù)產(chǎn)權(quán)部在租入資產(chǎn)備忘錄中作相應(yīng)注銷。（一）固定資產(chǎn)出租時，由實物管理部門與對方簽定合同（協(xié)議），明確出租資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、租賃期限、租金數(shù)額、租金收取辦法及維護、保養(yǎng)、修理（包括大修）雙方權(quán)責(zé)等，并負(fù)責(zé)按期回收租金，合同（協(xié)議）期滿由實物管理部門及時驗收收回。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)將該固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目轉(zhuǎn)入租出固定資產(chǎn)明細(xì)科目中，待租賃期滿后再進行調(diào)整。[1流轉(zhuǎn)稅率（1+流轉(zhuǎn)稅附加率）]總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）247。流轉(zhuǎn)稅附加率指國家及地方規(guī)定的城建稅稅率和教育費附加征收率之和。卡片隨同實物轉(zhuǎn)移（若轉(zhuǎn)移“附屬設(shè)備”只需調(diào)整卡片內(nèi)容），并由資產(chǎn)調(diào)出部門通知財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部作相應(yīng)的卡片調(diào)整。調(diào)入、調(diào)出單位實物管理部門、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、使用部門根據(jù)批準(zhǔn)意見進行賬務(wù)和卡片調(diào)整。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點。第三十六條 固定資產(chǎn)管理必須做到賬、卡、物相符。第三節(jié) 固定資產(chǎn)報廢第三十七條 在下列情況下，由使用保管部門填制“固定資產(chǎn)盤虧及報廢審批鑒定表”申請固定資產(chǎn)報廢：（一）運行時間很久，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定不能修復(fù)，或修復(fù)極不經(jīng)濟的。（三）有嚴(yán)重缺陷，繼續(xù)使用有發(fā)生事故隱患，又無法修復(fù)的。（五）屬于國家規(guī)定的淘汰型設(shè)備或國家規(guī)定強制報廢的。（七）其他需要報廢的。（二）由公司或XX組織有關(guān)人員進行技術(shù)鑒定：固定資產(chǎn)凈值在15萬元以上的，須經(jīng)XX鑒定；固定資產(chǎn)凈值在15萬元以下的由本公司鑒定。（四）報XX財務(wù)產(chǎn)權(quán)部和安全生產(chǎn)部辦理審批手續(xù)。（六）固定資產(chǎn)報廢應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門統(tǒng)一處理，并做好處理記錄。第十章 監(jiān)督與考核第三十九條 由于盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置或由于管理不善造成報廢、盤虧的，應(yīng)追究有關(guān)人員經(jīng)濟和行政責(zé)任。第四十一條 本辦法由總經(jīng)理辦公會審批通過，自公司總經(jīng)理簽發(fā)之日起施行。附件1. 管理制度控制表附件2. 管理制度執(zhí)行情況反饋表附件3. 固定資產(chǎn)卡片附件4. 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單附件5. 固定資產(chǎn)有償（無償）調(diào)撥單附件6. 固定資產(chǎn)分類、年折舊率表附件7. 固定資產(chǎn)目錄說明附件1： 管理制度控制表制度名稱制度編號制定及解釋部門首次發(fā)布起草人分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)人簽發(fā)日期第一次修訂起草人分管領(lǐng)導(dǎo)審核主要修訂事項簽發(fā)人簽發(fā)日期第二次修訂起草人分管領(lǐng)導(dǎo)審核主要修訂事項簽發(fā)人簽發(fā)日期第三次修訂起草人分管領(lǐng)導(dǎo)審核主要修訂事項附件2： 管理制度執(zhí)行情況反饋表制度名稱制度編號執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題問題解決建議反饋部門或單位96 / 96附件3：固 定 資 產(chǎn) 卡 片填報單位：(設(shè)備、房屋、建筑物使用)卡片編號：　固定資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)類別　所屬機組編號存放地點　保管單位　保管人　購置日期　開始使用日期　使用狀態(tài)　制造廠商/施工單位　制造編號　建筑面積/技術(shù)特征　層數(shù)/間數(shù)　結(jié)構(gòu)　規(guī)格型號　單位　數(shù)量　會計科目　累計折舊　凈值　會計憑證號　預(yù)計使用年限　年折舊率　年折舊額　月折舊率　月折舊額　凈殘值率　預(yù)計凈殘值　計提折舊日期　原值原值或建筑物價值　增加依據(jù)　幣種　附屬設(shè)備及安裝價值　匯率　外幣原值　合計　累計減值準(zhǔn)備金額　累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額　　　　當(dāng)年市場價值　附屬設(shè)備情況名稱規(guī)格型號制造廠商制造編號數(shù)量單位金額使用狀態(tài)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門實物管理部門保管、使用部門財務(wù)主管：財務(wù)專工：部門主管：管理專工：使用主管：保管專職：附件4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單 編制單位：年 月 日固定資產(chǎn)名稱　管理編號　類別　制造廠商　規(guī)格型號　制造編號　原值　原存放地點　調(diào)入后存放地點　單位　使用年限　已使用年月　設(shè)備狀況　數(shù)量　附 屬 設(shè) 備 情 況名稱規(guī)格型號制造廠商 制造編號數(shù)量單位設(shè)備狀況備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　價值管理部門（公章）　實物管理部門（公章）　調(diào)入部門（公章）　調(diào)出部門（公章）　部門主管: 管理專職: 部門主管 :管理專職:部門主管: 管理專職:部門主管:管理專職:附件5：固定資產(chǎn)有償（無償）調(diào)撥單年 月 日固定資產(chǎn)名稱　管理編號　類別　制造廠商　規(guī)格型號　制造編號　原值　原存放地點　調(diào)入后存放地點　單位　使用年限　已使用年月　設(shè)備狀況　數(shù)量　撥出單位已提折舊　撥出單位賬面凈值　撥出單位清理費用□ 撥入單位安裝費用□　撥入單位其他費用　附 屬 設(shè) 備 情 況名稱規(guī)格型號制造廠商 制造編號數(shù)量單位設(shè)備狀況備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　轉(zhuǎn)讓方式無償調(diào)撥□　有關(guān)文件、協(xié)議　有償調(diào)撥□調(diào)撥價：撥出單位（公章）　財務(wù)管理部門（公章）　實物管理部門（公章）　保管使用部門（公章）　負(fù)責(zé)人　部門主管 管理專職部門主管 管理專職部門主管 管理專職XX發(fā)展股份有限公司（公章）　價值管理部門（公章）實物管理部門（公章）撥入單位 （公章）　保管使用部門（公章）　負(fù)責(zé)人　部門主管 管理專職部門主管 管理專職負(fù)責(zé)人 附件6： 固定資產(chǎn)分類、年折舊率表分類代碼固定資產(chǎn)分類行次折舊上限折舊下限備注年限凈殘值%年折舊率%年限凈殘值%年折舊率%1*****一、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)1　　　　　　　101***（一）XX及供熱設(shè)