費用開支審批管理規(guī)定-展示頁
2025-04-27 02:36本頁面
【正文】 資；：支付給總部和分部管理人員的半年獎金，以及發(fā)給員工個人的專項獎勵；：為固定資產（包括汽車）和流動資產繳納的各種保險費；：汽車和其它機械設備消耗的汽油、柴油，以及為取暖而購買的燃油費等；：支付的水、電、氣、供暖和制冷等費用；：支付的固定電話費、移動電話費、尋呼費、入網費、電話初裝費、專線月租費、VIP電子郵箱費和因出差發(fā)生的漫游費等；：日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料、衛(wèi)生用具、消防材料、小型工具器具、工服、飲用桶裝水、修理用零配件和材料、各種消耗性材料等；：為修理固定資產、低值易耗品而發(fā)生的勞務費、材料費等；：低值易耗品是指單位價值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的各種財產物資按規(guī)定計算攤銷的費用，包括辦公家具用具、包裝物、勞保用品、展臺展架以及其它價值不很大，但使用時間長，有必要作為階段性資產、分期計入費用的各種財產物資；：國美報的稿費、暗訪人員津貼以及支付給公司外部人員的其它各種勞務支出；：召開新聞發(fā)布會、新聞宣傳活動等發(fā)生的所有費用，包括餐費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、記者禮品禮金、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關的一切費用，以及招待記者、刊登軟文等發(fā)生的費用。如招待費，在參加人員中，應由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。 B計劃外費用審批后，將審批單附在原始憑證后按正常手續(xù)審批報銷。分部財務部還應按費用各歸口管理部門以及費用進度，對各職能部門和總經理進行通報。各分部每月應做出費用進度分析表及詳細分析報送總部財務中心和分部總經理。B各分部的資本性開支應單獨提前申請，經總部相關人員按授權批準并交總部財務中心總經理審批簽字后一份交費用主管留檔，一份交分部財務部，作為劃撥資金至費用專戶進行使用的依據。C各分部用于費用開支的備用金應按照費用計劃根據日常開支需要隨時在費用帳戶中提取，嚴禁將門店現金銷售收入坐支用于費用支出，如遇特殊情況，需報總部財務中心審批。 A各分部所有的費用開支必須從且只能從費用專戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。凡計劃內的用款，必須由相關各級領導按照授權權限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權權限審批后方能支付。總部費用主管對各級費用會計進行監(jiān)督、指導，并對各分部費用開支情況實行監(jiān)控，及時匯報各分部、各費用項目的使用情況。費用會計負責報表的報送、日常的費用監(jiān)控以及月末的費用分析等工作。各分部所有的費用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。使用時，當月結余額度可以調劑到下月使用，但未經批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調劑額度使用。B總額或總費用率控制：總部將核定后各分部的費用開支總額或總費用率以及各費用項目的開支總額下發(fā)。 分部總經理負責按授權對分部費用預算、費用開支的審批工作。 分部費用會計負責分部日常費用開支的審核、指導、監(jiān)督、分析及上報工作，分部費用預算的組織、跟進、上報工作。：是費用開支在一定范圍內，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如促銷費、一線獎金等費用支出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導致企業(yè)資源的減少，具體表現為企業(yè)的資金支出，或者表現為資產的消耗；二是，費用最終會減少企業(yè)的所有者權益。：國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。費 用 開 支 審 批 管 理 規(guī) 定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊――財務系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤－財－費用001撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級：□ 機密 ■一般合計頁數：31頁 正文頁數：23頁 附件個數：8個制度正文目錄：目 錄頁次目的1范圍1名詞解釋1職責1作業(yè)內容1注意事項21附件22總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的： 為進一步規(guī)范公司費用管理工作，指導、監(jiān)督費用開支，為公司各級單位提供費用控制依據，特制訂本規(guī)定。2. 范圍：：本規(guī)定適用于國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。3. 名詞解釋：：企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出。 ：是費用開支在一定范圍內，其支出不隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如人員工資、折舊等費用支出。4．職責： 總部費用主管負責公司日常費用開支的指導、監(jiān)督、分析及上報工作，完善公司費用制度及費用預算的組織、跟蹤、分析和通報工作。 分部財務經理負責按授權分部費用預算、費用開支的審核、指導、監(jiān)督工作。5．作業(yè)內容： 費用控制的原則A計劃管理：公司的所有費用開支（本文所指費用開支包括直接形成費用的開支以及先形成資產，然后以攤銷、折舊等形式形成費用的各類資本性支出，主要是現金流部分，下同）一律納入計劃管理，計劃內用款按照授權體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。各分部根據總額按月、按項目、按單位進行分解使用。C專戶管理：各分部設立專門的費用帳戶對各項費用開支進行管理。D專人管理、分級監(jiān)控：總部設立費用主管，分部設立費用會計實行專人管理、分級監(jiān)控。對于計劃外、超計劃且未經總部授權人員審批的費用開支，費用會計必須拒絕簽字支付，任何人不得干涉；對于違反規(guī)定，亂支亂用的，費用會計必須逐級反映，直至解決為止。E授權管理：總部及各分部的費用開支，在計劃管理、總額控制的前提下，實行授權管理的規(guī)定。未經授權擅自簽批的，視為無效。B各分部所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現金），若使用一般帳戶的分部經與銀行協(xié)商可隨時提取現金亦可將其做為費用專戶。 費用帳戶資金的日常撥付A費用帳戶資金的撥付，實行“按月總額控制，按周分次撥付”的原則。C各分部應嚴格按照計劃及授權權限進行費用的使用及報批，違反相關規(guī)定的，費用會計有權拒付?？偛控攧罩行膮R總后報各中心及總經理并根據各分部費用的控制情況進行全國通報。 費用的審批程序 A總部的審批程序：經手人持原始憑證→部門經理審核簽字→各中心總經理簽字→費用會計審核簽字→財務中心總經理簽字→出納審核報銷付款B分部的審批程序：經手人持原始憑證→部門經理審核簽字→費用會計審核簽字→財務經理審核簽字→總經理審核簽字→出納審核報銷付款A計劃外費用應首先上報計劃外費用申請，其程序為：費用使用部門申請簽字→各中心總經理簽字→總部中心/分部總經理審批簽字→各中心總經理簽字→上報費用歸口管理的中心相關部門審核簽字→各中心總經理簽字→歸口管理的中心總經理審批簽字→各中心總經理簽字→總部總經理審批簽
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