費用報銷管理制度匯編-展示頁
2025-04-27 02:34本頁面
【正文】 核算的金額是否正確。（4）運入貨物的品名與發(fā)票填列的品名是否相符，數(shù)量是否一致。（2）車號（主）與結(jié)款運輸部門是否相符。 憑證名稱：運輸專用發(fā)票。（4）審核發(fā)票是否加蓋稅務機關的窗口發(fā)票專用章。（2）審核發(fā)票的項目是否為本公司實際發(fā)生。（2）價稅合計中大寫金額與阿拉伯數(shù)額是否相符。（6）發(fā)票的采購單價是否在公司比價采購控制的范圍，對發(fā)票價值在200元以上的，％，否則要出具增值稅專用發(fā)票。（4） “摘要”所列品名與清購單或采購報銷單所列品名是否相同，若為一般費用要審核發(fā)票的內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同。（2）發(fā)票是否蓋有開具單位的發(fā)票專用章或財務專用章。增值稅的報銷時間是每月25日之前。財務人員在審核時要按每種貨物的數(shù)量與入庫單或驗收單上的數(shù)量進行較對，對不符合的應拒絕報銷。（6）附件張數(shù)規(guī)范：凡是在報銷單后面粘貼的原始單據(jù)（如：發(fā)票、發(fā)票清單、出、入庫單等）都要作為附件張數(shù)來計算（粘貼單除外）。大寫金額前用圓圈畫X或是全部用大寫零（不能用人民幣符號等其他符號）封口，小寫金額前用人民幣符號（￥）封口；定額發(fā)票在填寫單位名稱、日期以及金額時一律用中性筆或鋼筆填寫。發(fā)票及清單需加蓋清晰的出票方 “發(fā)票專用章”或“財務專用章”（公章無效）。（自動復寫發(fā)票除外）；（4）發(fā)票項目填寫規(guī)范：發(fā)票項目必須填寫完整，即，名稱、數(shù)量、單位、單價、金額（大、小寫）、開票人姓名、開票的日期都必須準確完整。（1)付款單位填寫規(guī)范：一定要寫全稱，任何字樣短缺都不得報銷，對增值稅專用發(fā)票還要審核公司的稅務注冊號碼、注冊地址、開戶行、銀行賬號以及電話號碼等是否正確。由稅務局代開發(fā)票的必須是在業(yè)務單位主管稅務局代開，否則，要求所有需代開發(fā)票的必須到園區(qū)地稅所代開。行政事業(yè)收據(jù)必須套印財政監(jiān)制章。要求所附的發(fā)票及收據(jù)必須正規(guī)合法，具體要求為：（1）票據(jù)合法：發(fā)票必須套印全國地方、國家稅務監(jiān)制章，收據(jù)必須套印財政監(jiān)制章；（2）票據(jù)合規(guī)：套印全國國家稅務監(jiān)制章發(fā)票為國稅發(fā)票，出票方交增值稅的單位開具的發(fā)票，主要為銷售商品的單位和提供加工、修理、修配勞務的單位。報銷費用時，填寫公司統(tǒng)一印制的報銷單或差旅費報銷單。國家行政事業(yè)單位開據(jù)的營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)等。3 換版說明本制度為新起草制度。費用報銷管理制度1目的為了規(guī)范各部門費用報銷管理流程,有效控制費用開支,特制定本制度。2適用范圍此制度適用于公司各部門。4外來費用憑證審核要求公司外購貨物或勞務所取得的發(fā)票，如：增值稅專用發(fā)票、普通購貨（勞務）發(fā)票、定額發(fā)票（如招待費發(fā)票）、稅務部門的窗口專用發(fā)票等。公司與其他單位的經(jīng)濟往來中，開據(jù)的收據(jù)不得作為費用憑證列支公司的成本費用。內(nèi)容填寫要清楚完整，一律用藍、黑色鋼筆或中性筆填寫，報銷金額與所附發(fā)票金額要一致或小于發(fā)票金額（大小寫金額相符），金額一經(jīng)填寫不得擅自涂改，并準確填寫附件的張數(shù)、報銷日期，報銷單上，必須有經(jīng)辦人員以及部門第一負責人或第一負責人的授權人親筆簽字，報銷時需要同時提供授權書原件。套印全國地方稅務監(jiān)制章發(fā)票，出票方交營業(yè)稅的單位開具，常見為住宿、餐飲、郵電、服務類發(fā)票。如果是稅務機關代開發(fā)票，發(fā)票上要加蓋收款單位的財務或發(fā)票專用章。種類與報銷業(yè)務類型不一致時，將無法報銷。（2）手寫付款單位規(guī)范：發(fā)票上有“除付款單位名稱外手寫無效”字樣的，可以手寫單位名稱；發(fā)票上有“手寫無效”字樣，發(fā)票上單位名稱必須為機打的（個別發(fā)票上既沒有“手寫無效”字樣也沒有“除付款單位名稱外手寫無效”字樣的可以手寫單位名稱）；（3）未填寫付款單位時：手寫發(fā)票原則上發(fā)票完全由出票方填寫，如果出票方未填寫而需要自己填寫時，要按照正規(guī)程序填寫，即，用復寫紙復印填寫，發(fā)票正反面都要有復寫紙痕跡。如發(fā)票未寫明細項目，需要同時提供發(fā)票清單。發(fā)票大小寫金額要一致。有涂改痕跡的發(fā)票不得報銷；（5）發(fā)票印制日期合理：原則上只報銷本年度和上年度印制的發(fā)票。（7）所有購貨發(fā)票必須將所購每種貨物的數(shù)量和單價填列清楚，所購貨物較多時應在發(fā)票后附列購貨清單，詳細填列每種貨物的名稱、數(shù)量、單價和金額。（8）如購買商品單價在200元以上或總額在2000元以上、提供修理修配勞務在500元以上的必須開具增值稅專用發(fā)票，否則財務部不予報銷。 各項費用憑證的審核控制標準 普通發(fā)票的審核控制標準（1）發(fā)票抬頭是否為“武漢蒙牛友芝友乳業(yè)銷售有限公司”，是否蓋有稅務專用章。（3）發(fā)票填列的日期是否為本公司收料日或費用發(fā)生日相近（原則上最多不超過1個月），是否遵照規(guī)定不跨年度使用。（5）復核數(shù)量乘以單價是否等于總價并與大寫金額相等。 增值稅專用發(fā)票的審核控制標準除按普通發(fā)票的標準進行審核外，還應按以下兩條標準進行審核：（1）總價乘以適用稅率是否等于應納稅額。 稅務部門窗口發(fā)票的審核標準憑證名稱：地方稅務局窗口專用發(fā)票審核標準：（1）審核發(fā)票抬頭是否為本公司。（3）本公司內(nèi)部勞務等取得的發(fā)票，要審核征收的稅率是否在公司規(guī)定控制的范圍內(nèi)，取得的外單文的發(fā)票，要審核發(fā)票金額與報銷單核準的金額是否向等。（5）審核發(fā)票是否由開票人的簽章。 審核標準：（1）客戶是否簽收。（3）按照路途長短判斷運輸時間與入廠時間是
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