【正文】 本: ?4 F0 P$ l4 V( C* v。 Z {/ famp。2 m ( ` W. Z8 q7 i6 _⑦待還投資* X。 g2 e$ P }, A核算按規(guī)定提取的社會勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。9 i% C: L3 S* p% { I z0 B! j, n/ k4 U按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 N+ G* ?⑤預(yù)提費(fèi)用+ y8 c! {, S6 Z7 y Y% F$ q r核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。 U6 |amp。+ d* r) W+ ^! }* ~$ I `39。 ? D/ f$ m39。 I) ^: f7 l. V按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 D% M/ I③應(yīng)付稅金$ W, N4 X9 S0 f. m6 X核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。0 u8 k1 |39。 u6 B對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。9 H$ r。 g5 [1 Y1 s①應(yīng)付賬款) J2 k。 e3 U$ B9 W T按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 | t每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 z) N核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。2 N8 U) u y: b2 J% y5 。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。 N) } V1 g5 b7 z4 G( R⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）2 w1 D。?根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 X* e2 r F. b5 G5 ~8 D0 s9 w6 P3 C核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。4 ?0 x Y: Lamp。7 `0 t5 K! I5 x! { G/ e% g所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。? J! H% 2 m。I3 V+ j不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 l w, B⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金8 N8 [/ JM/ k0 C D( Jamp。5 K% Z S核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。8 U% B* ~8 F. Y9 j⑥存貨% X. y5 o39。 h2 F8 o* j2 p2 e對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。`* F核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 K R6 M, j( W+ E/ L按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。$ K0 B. `2 h. D( Z i2 U$ s④其他應(yīng)收款1 y2 E+ ?. N1 W6 B4 [% w核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?\9 k0 {$ b5 J6 q設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 ^$ a分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。% m0 `amp。/ r* w39。 T+ Y“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。% X。3 G4 }* N: |。 ^( 。_。. Q( k f! H。 W n。+ o0 Q9 v9 2 a) }, t39。 ^。 P3 j填寫付款單位名稱；amp。 \% w8 I N7 支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋? \6 9 `39。 M。 O ~39。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。 {: L2 d（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)6 R3 e7 Z39。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。其工作的主要內(nèi)容有：2 s39。k% ^* N成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。y4 D / }1 w4 C( C0 T四、成本及應(yīng)付款組工作程序$ \4 q0 S) F1 j) B由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。 o/ o! b! M根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。 H3 q: S39。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。 ~: Y, j客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。 O5 ~+ C+ Z街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)2 b* f9 Q, m2 m) d* d1 {街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。 h9 r應(yīng)付帳—電話費(fèi) ( m z8 Gamp。 Q+ x1 ?應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)$ ~6 u8 r, h8 Q9 i! Q9 W4 o6 w$ _銀行存款* gamp。 T* e9 }7 s借：應(yīng)收帳款——客帳8 % O$ L, m9 L( `39。 _ ?收入憑證的編制方法是：39。第2節(jié) ：酒店會計(jì)賬務(wù)處理及工作流程每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。熟知國家勞動(dòng)人事政策法規(guī)，了解酒店各部門運(yùn)轉(zhuǎn)流程、各崗位人員素質(zhì)要求，具備人力資源管理、心理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)等專業(yè)知識。1 完成上司交辦的其他任務(wù)。1參與主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的判斷、簽署并監(jiān)督執(zhí)行情況。1根據(jù)酒店相關(guān)規(guī)定，組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營成果審計(jì)等工作。 負(fù)責(zé)設(shè)置酒店的總分類賬，監(jiān)督檢查各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、正確性。 指導(dǎo)監(jiān)督酒店全面經(jīng)濟(jì)核算工作的展開，審查批示財(cái)務(wù)部匯總后的營業(yè)收入表。 定期向總經(jīng)理匯報(bào)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，對酒店經(jīng)營狀況進(jìn)行階段性的財(cái)務(wù)分析與預(yù)測，呈報(bào)重要會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 負(fù)責(zé)酒店重要融資項(xiàng)目的評估和審核，審核酒店重大資金流向。六、 具體職責(zé)： 組織編制酒店財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、采購管理等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。東莞豪門大飯店財(cái)務(wù)部工作制度手冊第1節(jié) ，酒店財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、 崗位名稱:財(cái)務(wù)部總監(jiān)二、 崗位級別：三、 直接上司：總經(jīng)理四、 管理對象：會計(jì)主管、收銀主管、成本控制主管及財(cái)務(wù)部全體職員。五、 崗位提要：在總經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)XXX商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理與采購管理工作，組織制定各項(xiàng)財(cái)會制度并督促執(zhí)行，負(fù)責(zé)做好資金的籌集、使用和管理工作，保證XXX商務(wù)酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需求以及日常用品的采購管理。 組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保障酒店合法經(jīng)營，維護(hù)酒店權(quán)益。 負(fù)責(zé)酒店預(yù)決算與計(jì)劃管理工作并負(fù)責(zé)審查核定計(jì)劃外重大收支項(xiàng)目以及簽批各部門重要用款項(xiàng)目。 嚴(yán)格執(zhí)行國家的外匯管理制度，統(tǒng)籌酒店的外匯管理工作。 定期或不定期審核重要原始憑證和記賬憑證。負(fù)責(zé)酒店主要負(fù)責(zé)人的離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)并向董事長及總經(jīng)理提出處理意見。1審核酒店物資采購計(jì)劃，指導(dǎo)協(xié)助采購部的各項(xiàng)工作，確保按時(shí)完成采購任務(wù)，同時(shí)嚴(yán)格控制成本。1負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的溝通工作。七、 任職條件：有強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)心，具有良好的會計(jì)職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，廉潔奉公、堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。熟練掌握會計(jì)基礎(chǔ)理論、XXX商務(wù)酒店財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、成本控制、國際金融外匯知識、財(cái)政與信貸、稅務(wù)知識等，熟悉國家制定的各種財(cái)務(wù)會計(jì)制度及財(cái)務(wù)法規(guī)，做到依法理財(cái)。大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，具備財(cái)務(wù)管理、酒店管理、法律等相關(guān)專業(yè)知識。) l, q4 O( oamp。 H b9 e+ K。 G e應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)4 [6 ]4 f! I39。 o8 T6 v4 _6 _貸：營業(yè)收入% f9 m+ M0 O9 E/ samp。 q39。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。 P: c0 ]. v y6 m U3 h! Z7 B+ `客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理: p6 ^o* ^。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。. O9 x: 1 b/ f2 Q v超60天應(yīng)收款掛帳催款/ oa6 G39。 Y4 lamp。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。1 mn) B2 t y( U負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。 a n! T+ J（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳: ]) A8 j 9 S7 L, K7 V3 D3 n采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。$ Q. B! Tamp。 K d7 i支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 e6 Vamp。 A0 ^（三）、支出憑證編制程序 p% S39。 y4 o39。 \8 |7 \* w. G! O, b8 Y填寫付款日期；$ ` w6 _6 n. N v: n3 U填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；2 L% W8 p7 A V$ o/ O填寫會計(jì)科目及帳號；7 K: d( X v6 b! d/ \4 |39。 q填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。 m（1）資產(chǎn)類% zamp。 d4 x8 R k+ z①現(xiàn)金39。 D2 g A2 z每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 {+ D$ [2 T( g核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 E0 F9 J7 ~設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 V: l9 }6 L. uq②銀行存款+ b! q6 S* Q* n6 E核算酒店存入銀行的各種存款。 X: P u9 o! I) R! oamp。. K8 }z3 ]5 y采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 Z5 u5 y③應(yīng)收賬款 d2 d* [+ |7 h L+ U+ R核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。 v6 C$ ^4 Uamp。! A/ o。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。39。* K/ f% r6 `$ E! O7 V5 I⑤待攤費(fèi)用, I) i1 N. {6 t39。8 R。( ~2 q! G+ B7 k$ t8 h( y/ W* k每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?Gamp。. wp3 I4 m$ r F( L {! L各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 ramp。3 u. h) x5 Y+ E5 ^ u1 g2 R根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 B7 \! O6 Z⑧固定資產(chǎn)( Qs2 Q! r7 O核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。4 L( I2 B1 |1 P第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 J2 n⑨累計(jì)折舊。/ m. D, p e% U39。5 |]. K39。 M2 H( x3 _6 J, R核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 L4 F* b) c7 }! p) r1 Samp。+ E( ] z8 _4 c9 _9 A。6 t e39。 X1 Z. o6 p, y) h（2）負(fù)債類8 i7 W1 V7 v39。 s R) |]4 _0 F核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 n* g/ [8 h。/ t0 F* ? ]9 E7 q②應(yīng)付工資! |5 ]4 K4 m. n5 S4 \核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 P: o。 q0 ]( q5 Z4 H。 N Y! F39。/ [! S8 O7 Q% V④其他應(yīng)付賬及稅金% Hbamp。 e4 J核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 E按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ]+ qamp。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。E$ t9 l) M( }8 V6 U$ ?5 t M⑥社會勞動(dòng)保險(xiǎn)基金6 M e4 Tamp。此科目要?？顚Ｓ?。 b8 }39。 c1 k1 f此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 f1 B39。5 gT4 j4 I. c( O按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。. P2 l4 P4 Q Q, X3 w( J③本年利潤: [1 w! d9 I9 {核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧