【正文】 ) 所屬各單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門科長審核；c) 所屬各單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核；d) 發(fā)生減值的，由所屬各單位經(jīng)理辦公會審定；e) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門整理相關(guān)資料，如果沒有發(fā)生減值，將減值檢查材料上報(bào)財(cái)務(wù)處；如果發(fā)生減值，由所屬各單位財(cái)務(wù)部門在資產(chǎn)系統(tǒng)中做減值申請并上報(bào)材料； 公司對上報(bào)的減值準(zhǔn)備材料進(jìn)行審核a) 財(cái)務(wù)處匯總公司機(jī)關(guān)和所屬各單位各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請；b) 財(cái)務(wù)處會同辦公室、生產(chǎn)運(yùn)行處、規(guī)劃計(jì)劃處等部門對公司、所屬各單位上報(bào)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表進(jìn)行審核；c) 財(cái)務(wù)處及相關(guān)業(yè)務(wù)處室主管處長審核；d) 公司總會計(jì)師審核；e) 公司總經(jīng)理辦公會審定；f) 財(cái)務(wù)處向股份公司財(cái)務(wù)部上報(bào)經(jīng)審定的減值準(zhǔn)備申請。分?jǐn)偪偛抠Y產(chǎn)的資產(chǎn)組出現(xiàn)減值的，應(yīng)將減值準(zhǔn)備分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)（包含分?jǐn)偟目偛抠Y產(chǎn)）。各輸油氣單位以獨(dú)立營運(yùn)的油氣管線或管網(wǎng)為資產(chǎn)組，資產(chǎn)組應(yīng)包括按照合理方法分?jǐn)偟目偛抠Y產(chǎn)。關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)當(dāng)前使用狀態(tài)為基礎(chǔ)預(yù)測，剔除以下因素：預(yù)期資產(chǎn)改擴(kuò)建、新建；預(yù)期采用新工藝技術(shù)；預(yù)期收購、兼并、出售、重組等因素；b) 所屬各單位應(yīng)根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及最近期間預(yù)算數(shù)據(jù)為依據(jù)合理預(yù)測現(xiàn)金流出。 估計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值應(yīng)當(dāng)考慮的因素（關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測、主要原料產(chǎn)品預(yù)測價格、現(xiàn)金流出預(yù)測等）a) 關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測應(yīng)由各單位負(fù)責(zé)生產(chǎn)運(yùn)營的業(yè)務(wù)部門和規(guī)劃計(jì)劃部門提供，并與中長期規(guī)劃及最近年度計(jì)劃銜接，確保預(yù)測數(shù)據(jù)客觀合理。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，企業(yè)難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。 應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）的減值確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）發(fā)生減值，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，可不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，采用個別確認(rèn)法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)方法a) 商品存貨所屬各單位應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低對存貨進(jìn)行計(jì)量，存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值的，根據(jù)賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；b) 材料存貨材料存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)根據(jù)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的非材料成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。 內(nèi)部信息a) 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或其實(shí)體已經(jīng)損壞；b) 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用，或者計(jì)劃提前處置；c) 企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期,如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤遠(yuǎn)低于原來的預(yù)算或預(yù)計(jì)金額、資產(chǎn)發(fā)生的營業(yè)損失遠(yuǎn)高于原來的預(yù)算或預(yù)計(jì)金額、資產(chǎn)在建造或收購時所需的現(xiàn)金支出遠(yuǎn)高于最初預(yù)算、資產(chǎn)在經(jīng)營或維護(hù)中所需的現(xiàn)金支出遠(yuǎn)高于最初預(yù)算等；d) 其他能夠表明資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值的內(nèi)部信息。 固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，應(yīng)從外部信息和內(nèi)部信息兩方面綜合判斷。 存貨出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行存貨報(bào)廢處理，不應(yīng)再申請計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備：a) 已霉?fàn)€變質(zhì)；b) 已過期且無轉(zhuǎn)讓價值；c) 生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；d) 其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬項(xiàng)、其他應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，分析計(jì)提壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的各項(xiàng)因素，做出正確的職業(yè)判斷； 銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，分析計(jì)提壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的各項(xiàng)因素，做出正確的職業(yè)判斷； 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)對存貨進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對現(xiàn)有存貨的可變現(xiàn)凈值做出專業(yè)判； 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)使用部門和生產(chǎn)、技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的現(xiàn)狀及未來效用、價值回收情況做出專業(yè)判斷； 計(jì)劃部門牽頭生產(chǎn)、技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)對在建工程的現(xiàn)狀及未來效用、價值回收情況做出專業(yè)判斷；5 管理內(nèi)容 資產(chǎn)減值跡象判斷 存貨可能出現(xiàn)跌價損失的客觀證據(jù)。 銷售處負(fù)責(zé)審核《存貨跌價準(zhǔn)備檢查表》（庫存商品內(nèi)容）、《壞賬準(zhǔn)備檢查測算表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨跌價準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備申請表》。 辦公室（黨委辦公室）（以下簡稱辦公室）負(fù)責(zé)審核公司本部的《油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《計(jì)提固定（油氣）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》。 總會計(jì)師負(fù)責(zé)審核經(jīng)整理、匯總后的公司各類計(jì)提減值準(zhǔn)備申請表。資產(chǎn)組應(yīng)當(dāng)由創(chuàng)造現(xiàn)金流入的相關(guān)資產(chǎn)組成。總部資產(chǎn)的顯著特征是難以脫離其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生獨(dú)立的現(xiàn)金流入，而且其賬面價值難以完全歸屬于某一資產(chǎn)組。 處置費(fèi)用本程序所稱的處置費(fèi)用是指可以直接歸屬于資產(chǎn)處置的增量成本，包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的中介費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用等，但財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用除外。3 術(shù)語和定義 資產(chǎn)減值本程序所稱的資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理程序1 目的為規(guī)范資產(chǎn)減值的確認(rèn)、計(jì)量，加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理工作，制定本程序。2 范圍本程序適用于公司機(jī)關(guān)各部門、所屬各單位資產(chǎn)減值工作管理。 公允價值本程序所稱的公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換的金額。 總部資產(chǎn)本程序所稱的總部資產(chǎn)是指直接或間接為生產(chǎn)服務(wù)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，包括公司及各單位機(jī)關(guān)使用的資產(chǎn)，以及生產(chǎn)單位使用的車輛、計(jì)算機(jī)等各種通用非安裝設(shè)備。 資產(chǎn)組本程序所稱的資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。4 職責(zé) 總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)審定經(jīng)整理、匯總后的公司各類計(jì)提減值準(zhǔn)備申請表。 財(cái)務(wù)處 負(fù)責(zé)編制公司本部的《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表》、《油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《壞賬準(zhǔn)備檢查測算表》、《在建工程減值準(zhǔn)備檢查表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提固定（油氣）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備申請表》； 負(fù)責(zé)審核所屬各單位上報(bào)的《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨跌價準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提固定（油氣）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備申請表》、《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表》、《油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《壞賬準(zhǔn)備檢查測算表》、《在建工程減值準(zhǔn)備檢查表》； 負(fù)責(zé)向股份公司提出計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請。 規(guī)劃計(jì)劃處負(fù)責(zé)審核《存貨跌價準(zhǔn)備檢查表》（原材料內(nèi)容）、《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨跌價準(zhǔn)備申請表》、《油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》、《計(jì)提固定（油氣）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備申請表》、《在建工程減值準(zhǔn)備檢查表》、《計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請表》、《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》。 所屬各單位 經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)審定本單位的計(jì)提減值準(zhǔn)備申請表。存貨出現(xiàn)以下情形之一的，表明存貨可能出現(xiàn)跌價損失：a) 該存貨市價持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；b) 使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品銷售價格；c) 因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品需要，而該原材料市場價格又低于其賬面成本；d) 因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時或消費(fèi)者偏好改變而是市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價格逐漸下跌；e) 其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已發(fā)生減值的情形。 應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）可能發(fā)生減值的客觀證據(jù)a) 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；b) 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；c) 債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人做出