九略—靠山屯項(xiàng)目—預(yù)算管理制度附則0618-展示頁(yè)
2025-04-17 07:40本頁(yè)面
【正文】 合. 通過(guò)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定建立正式或非正式的溝通渠道. 充分考慮實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及管理對(duì)策. 執(zhí)行部門(mén). 公司管理層及各部門(mén)負(fù)責(zé)人. 關(guān)鍵控制點(diǎn)全面性1. 公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由公司高層管理人員及各部門(mén)負(fù)責(zé)人參與制定以保證信息的全面性；充分性2. 在制定和分解公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)采用自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，并在決策過(guò)程中保持充分有效的溝通，以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可行性；有效性3. 公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)最終由董事會(huì)審批通過(guò)，以保證其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效結(jié)合，保證股東利益實(shí)現(xiàn)。4總經(jīng)理/董事會(huì)4. 公司總經(jīng)理于每年第四季度根據(jù)董事會(huì)決策的公司戰(zhàn)略（三至五年目標(biāo)）及市場(chǎng)情況，與副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理等初步擬定公司次年的年度目標(biāo)；5預(yù)算管理委員會(huì)5. 預(yù)算管理委員會(huì)委員根據(jù)公司歷史經(jīng)營(yíng)情況的分析，將管理層擬定的年度目標(biāo)分解至公司的各主要業(yè)務(wù)部門(mén)，形成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解草案；6預(yù)算管理委員會(huì)6. 預(yù)算管理委員會(huì)委員將財(cái)務(wù)部遞交的“部門(mén)年度目標(biāo)報(bào)告”與“年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解草案”進(jìn)行比較分析目標(biāo)差異，并與相關(guān)部門(mén)討論其原因，確定是否需調(diào)整，是調(diào)整部門(mén)目標(biāo)還是公司整體目標(biāo)；7預(yù)算管理委員會(huì)7. 若需調(diào)整部門(mén)目標(biāo)，則需與各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人討論調(diào)整方案，使部門(mén)目標(biāo)與公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致；并由各部門(mén)負(fù)責(zé)人確定部門(mén)目標(biāo)的調(diào)整方案并與各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人討論；8. 若經(jīng)分析需調(diào)整公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，則應(yīng)提出相應(yīng)的依據(jù)并與總經(jīng)理及高級(jí)管理層進(jìn)行討論，以保證整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可執(zhí)行性；8預(yù)算管理委員會(huì)9. 預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)充分討論并基本達(dá)成一致的公司、部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制正式的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告報(bào)董事會(huì)審批；9董事會(huì)10. 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行審核，主要審核其是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的依據(jù)及分析是否充分等10預(yù)算管理委員會(huì)11. 將董事會(huì)審批通過(guò)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作為年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)算編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，以保證預(yù)算與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有效結(jié)合；11發(fā)展規(guī)劃部成本管理部工程技術(shù)部銷(xiāo)售管理部12. 各部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定相應(yīng)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，考慮為實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。. 控制目的確定標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制流程及相應(yīng)的表格以保證：. 預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性. 有效地將預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合. 有效地整合公司的資源及信息. 執(zhí)行部門(mén). 財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門(mén). 關(guān)鍵控制點(diǎn)有效性 預(yù)算編制時(shí)應(yīng)綜合考慮經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的可行性；適當(dāng)性預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算編制方法和依據(jù)進(jìn)行審核，并將其
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