增值稅一般納稅人賬務(wù)處理流程-展示頁(yè)
2025-04-16 23:05本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)手人： 除經(jīng)結(jié)賬外，其他所有的記賬憑證都要付原始憑證，如下圖所示： 三、稅費(fèi)的核算 “國(guó)稅稅票”，做記賬憑證： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）或應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 注意：實(shí)際工作中，企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的稅費(fèi)一般都在次月申報(bào)繳納?！ ≡鲋刀惼胀òl(fā)票如圖例： 普通發(fā)票中填入購(gòu)貨單位的名稱： 增值稅專用發(fā)票需要填入納稅人識(shí)別碼、電話、地址、開(kāi)戶銀行： 增值稅專用發(fā)票銷貨單位的信息需要填入： 增值稅專用發(fā)票圖示： 增值稅專用發(fā)票需填入名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)： 確認(rèn)收入的依據(jù)專用發(fā)票的記賬聯(lián)： ，發(fā)票已開(kāi)具?！ ∫弧①?gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的處理 ，依據(jù)“增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、付款憑證（支票存根、銀行付款通知單等）、入庫(kù)單”這樣做記賬憑證（舉例講解寫(xiě)憑證時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題）： 借：庫(kù)存商品（只有驗(yàn)收入庫(kù)才能使用此科目，如果發(fā)生運(yùn)費(fèi)的話，運(yùn)費(fèi)的93%要加進(jìn)來(lái)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（依據(jù)發(fā)票上的稅額，注意如果是稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票的話只能抵扣3%的稅額） 貸：銀行存款 如下為增值稅務(wù)局專用發(fā)票圖示： 發(fā)票聯(lián)為填制購(gòu)貨方記賬憑證依據(jù)： 以發(fā)票聯(lián)為基礎(chǔ)填寫(xiě)庫(kù)存商品的入賬金額（若有運(yùn)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)，也要加上）： 另外還要記錄稅額[應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）]： 如果預(yù)付過(guò)了，則沒(méi)有付款憑證，但是一般會(huì)有入庫(kù)單： 如用銀行存款支付的，要有支票存根，支票存根如下圖所示： ，則依據(jù)“增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、入庫(kù)單” 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——公司 ，則依據(jù)購(gòu)貨發(fā)票、補(bǔ)付款憑證、入庫(kù)單： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款——公司 證明前期預(yù)付過(guò)款項(xiàng)的憑據(jù)，如電匯憑證： 電匯憑證中的收款人： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款（2筆） 在月末時(shí)銀行會(huì)給企業(yè)對(duì)賬單（下圖僅為演示，非本業(yè)務(wù)憑證）： 對(duì)賬單上的貸方是銀行存款日記賬的借方： 是一筆一筆的對(duì)賬的，如下數(shù)額： 對(duì)賬確認(rèn)后，在銀行存款日記賬上： 畫(huà)“√”符號(hào)： 銀行存款日記賬的借方和對(duì)賬單的貸方對(duì)應(yīng)： 如賬目對(duì)上了，那么要在金額后面畫(huà)“√”符號(hào)： 如：銀行存款日記賬貸方與對(duì)賬單借方數(shù)寫(xiě)對(duì)上了，那么要畫(huà)“√”： 如圖所示是增值稅專用發(fā)票圖示： 增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)： 完整的入庫(kù)單（空白憑證做演示）： 三聯(lián)的入庫(kù)單包括：存根、回執(zhí)和記賬單 二、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： ，開(kāi)了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認(rèn)收入；但沒(méi)開(kāi)發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認(rèn)收入?！ ≡诿骷?xì)賬上貼上口取紙，如圖所示： 在明細(xì)賬上貼上口取紙的方法，如下演示： 再次，啟用賬簿時(shí)，還要貼印花稅票并注銷，由于我給大家講解的企業(yè)是03年就成立的，所以，在四本賬上分別貼5元的印花稅即可?！ ‖F(xiàn)金日記賬圖示如下： 銀行存款日記賬圖示如下： 總分類賬圖示如下： 對(duì)總賬加以說(shuō)明的明細(xì)賬圖示如下： 明細(xì)賬是活頁(yè)，明細(xì)賬隨時(shí)可以增添或減少如圖示： 總分類賬的賬戶目錄如圖： 總賬的賬戶目錄第一頁(yè)一般為庫(kù)存現(xiàn)金： 第一頁(yè)的科目名稱寫(xiě)上庫(kù)存現(xiàn)金： 如果要預(yù)留賬頁(yè)時(shí)，例如：庫(kù)存現(xiàn)金留3頁(yè)： 跨2個(gè)頁(yè)碼的賬頁(yè)： 銀行存款總賬占賬頁(yè)45頁(yè)，如圖例所示： 明細(xì)賬是活頁(yè)賬，貼口取紙以便于隨時(shí)查找到所需的賬戶，活頁(yè)賬圖例如圖示： 其次，在賬簿上要設(shè)置與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。實(shí)際上企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要核算的無(wú)非就幾大類型即：購(gòu)銷業(yè)務(wù)的核算、稅費(fèi)的核算、期間費(fèi)用的核算、職工薪酬的核算。 會(huì)計(jì)實(shí)操講義提綱 大家好！ 今天我們來(lái)學(xué)習(xí)增值稅一般納稅人的賬務(wù)
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