股權(quán)激勵(lì)所得稅優(yōu)惠政策-展示頁
2025-04-16 22:07本頁面
【正文】 上情況，將納稅時(shí)點(diǎn)遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，即納稅人因股權(quán)激勵(lì)或技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)時(shí)先不納稅，待實(shí)際轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)再納稅。 ??？ 答：股權(quán)激勵(lì)在員工購買取得股權(quán)時(shí)需要計(jì)算納稅，技術(shù)成果投資入股當(dāng)期也要計(jì)算納稅?！ ?？ 答：技術(shù)成果投資入股，實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果和以轉(zhuǎn)讓所得再進(jìn)行投資兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)發(fā)生。股權(quán)激勵(lì)中，員工往往低價(jià)或無償取得企業(yè)股權(quán)?！ ?？為什么股權(quán)激勵(lì)要納稅？ 答：與獎(jiǎng)金、福利等現(xiàn)金激勵(lì)類似，股權(quán)激勵(lì)是企業(yè)以股權(quán)形式對(duì)員工的一種激勵(lì)?！ ∷氖沁m用范圍充分?jǐn)U大。20%稅率征收個(gè)人所得稅，稅負(fù)較之前最高 三是稅收負(fù)擔(dān)明顯下降?！ 《羌{稅環(huán)節(jié)有效簡化。同時(shí)，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，納稅人可在12非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)、企業(yè)和個(gè)人以技術(shù)成果投資入股，由于缺乏現(xiàn)金流，納稅人當(dāng)期繳稅可能存在一定壓力。4個(gè)方面：一是對(duì)非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策；二是將上市公司股權(quán)激勵(lì)納稅期限適當(dāng)延長，并擴(kuò)大了適用人員范圍；三是對(duì)企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股實(shí)行遞延納稅政策。 容？ 答：此次政策調(diào)整，主要包括10與此同時(shí)，稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于做好股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅政策貫徹落實(shí)工作的通知》（稅總函〔2016〕49662號(hào)，以下簡稱“622016號(hào)文件”），對(duì)符合條件的非上市公司股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股實(shí)行所得稅遞延納稅優(yōu)惠。日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101月 為深入推動(dòng)國家創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，大力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，充分調(diào)動(dòng)科研人員創(chuàng)新活力和積極性，使科技成果最大程度轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)非上市公司符合條件的股權(quán)激勵(lì)以及技術(shù)成果投資入股實(shí)行所得稅遞延納稅優(yōu)惠，以有效降低股權(quán)激勵(lì)稅收負(fù)擔(dān)，緩解科技成果轉(zhuǎn)化過程中無現(xiàn)金流繳稅困難。股權(quán)激勵(lì)所得稅優(yōu)惠政策日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局出臺(tái)了股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)對(duì)有關(guān)政策口徑解析如下： 么？ 答：近年來，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的趨勢變化和特點(diǎn)，國家實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，加快推進(jìn)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新形勢不斷高漲，科技成果轉(zhuǎn)化積極性明顯提高。在此過程中，為留住并激勵(lì)優(yōu)秀人才，越來越多的企業(yè)開始實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，相關(guān)稅收政策也逐漸受到社會(huì)關(guān)注?！ ?，稅務(wù)總局采取了哪些措施？ 答：為貫徹落實(shí)國務(wù)院有關(guān)精神，920號(hào)，以下簡稱“101隨后，稅務(wù)總局制發(fā)《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告年第號(hào)公告”），對(duì)有關(guān)政策細(xì)節(jié)和稅收征管問題作了進(jìn)一步明確。號(hào)），從組織領(lǐng)導(dǎo)、稅收宣傳、納稅服務(wù)、征收管理、分析應(yīng)對(duì)等五個(gè)方面，制定條工作措施，督促各地稅務(wù)機(jī)關(guān)不折不扣抓好政策落實(shí)。3 ??？ 答：主要體現(xiàn)在以下個(gè)方面： 一是繳稅壓力大大緩解。實(shí)施遞延納稅，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)再繳稅，將大大緩解股權(quán)激勵(lì)行權(quán)和技術(shù)入股當(dāng)期納稅的資金壓力。個(gè)月以內(nèi)完稅，也給納稅人籌措納稅資金預(yù)留了充裕時(shí)間。對(duì)非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)、企業(yè)和個(gè)人以技術(shù)成果投資入股，遞延納稅的規(guī)定使兩個(gè)征稅環(huán)節(jié)合并，簡化了納稅操作。對(duì)非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，調(diào)整為轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)統(tǒng)一按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，適用45%稅率明顯下降。與之前高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、上市公司股權(quán)激勵(lì)分期繳稅等稅收優(yōu)惠相比，此次優(yōu)惠適用范圍不再有企業(yè)范圍限制（除股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)外），激勵(lì)對(duì)象也不再局限于高管人員。企業(yè)通過低于市場價(jià)或無償授予員工股權(quán)，對(duì)員工此前的工作業(yè)績予以獎(jiǎng)勵(lì)，并進(jìn)一步激發(fā)其工作熱情，與企業(yè)共同發(fā)展。對(duì)于該部分折價(jià)，實(shí)質(zhì)上是企業(yè)給員工發(fā)放的非現(xiàn)金形式的補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金，應(yīng)在員工取得時(shí)計(jì)算納稅，這也是國際上的通行做法。對(duì)于轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果這一環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅。但從實(shí)際來看，納稅人此時(shí)往往取得的是股權(quán)形式的所得，沒有現(xiàn)金流，納稅存在一定困難。遞延納稅的好處是解決納稅人納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)期缺乏現(xiàn)金流繳稅的困難?！ ?？ 答：此次出臺(tái)的股權(quán)激勵(lì)遞延納稅政策適用的股權(quán)激勵(lì)形式
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