【正文】 生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A5B10C15D30答案：C《外管證》有效期屆滿后（ ）日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)。 A15B7C10D30答案：A，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是（ ）萬元。A10年B5年C3年D2年答案：B，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（ ）以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權持有滿（ ）的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。該企業(yè)2010年應納所得稅額是（ ）萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。C15D25答案：C（ ），符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。⑴免稅收入⑵不征稅收入⑶各項扣除⑷允許彌補的以前年度虧損。A5萬元B10萬元C15萬元D20萬元答案：A，一般情況下可以當場收繳罰款的范圍是（ ）。A30日B15日C10日D20日答案：B，應當向稅務機關報告。A2008年B2009年C2010年D2011年答案：C《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的實行日期是（ ）。A“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁項目免征企業(yè)所得稅B國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半C企業(yè)承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受減免稅優(yōu)惠D2010年，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額答案：B%股權的協議；2009年A公司股東大會審議通過、相關主管部門審核同意，協議生效；2010年完成了股權變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權轉讓價款。A10%B15%C18%D20%答案：D（ ）起實施。A3%B10%C12%D20%答案：C，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A5B10C15D20答案：C（ ）年。A1%%C2%%答案：D35.《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備折舊年限為（ ）年。答案：B，2011年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。計算對該公司補繳的稅款應加收利息（ ）萬元。A30日B60日C90日D1年答案：B、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的應當經所屬稅務局局長批準，并在（ ）個月內完整退還。2013年收取手續(xù)費收入1000萬元，傭金收入1200萬元，其他業(yè)務收入200萬元，發(fā)生的成本費用稅金為1500萬元（包括支付的手續(xù)費1000萬元），通過公益部門捐贈給貧困地區(qū)200萬元，假設不存在其他的調整項目，2013年該企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（ ）萬元。A5日；3日B7日；3日C10日；7日D15日；7日答案：D，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據稅收征管法的規(guī)定，稅務機關應加收其滯納金（ ）元。A30；30B15；15C30；15D15；30答案：A，應當（ ）內進行審查，決定是否受理。A3B7C10D15答案：B、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。%B2%%D14%答案：C、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（ ）日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。A48小時B36小時C24小時D12小時答案：C，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。A1B3C6D12答案：C，按照發(fā)生額的（ ）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。A3000元B5000元C8000元D10000答案：B，不得擅自損毀。A20B40C60D100答案：A，向經紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元。A1B3C5D10答案：C，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于（ ）年。A30B20C15D10答案：A，扣繳義務人應當在（ ）日內向稅務機關報告。本年可以稅前扣除的業(yè)務招待費是（ ）萬元。答案：A“應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的”規(guī)定的，由稅務機關責令改正，可以處（ ）萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。A《稅務稽查立案審批表》B《稅收違法行為立案查處表》C《稅務稽查選案審批表》D《稅務稽查任務通知書》答案：A，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元。A《稅務處理決定書》B《稅務行政處罰決定書》C《稅務行政處罰事項告知書》D《稅務稽查結論》答案：C5.《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，待查對象確定后，選案部門填制（ ）。A《提取證據專用收據》B《發(fā)票換票證》C《調取發(fā)票清單》D《調驗空白發(fā)票收據》答案：D，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作（ ），履行報批手續(xù)后，交由有關人員執(zhí)行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移交書》，經局長批準后移送司法機關處理。稅務稽查崗位練兵題庫單選題（375題），自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，（ ）征收企業(yè)所得稅。A“三免、二減半”B“二免、三減半”C“三免、三減半”D“五免、五減半”答案：C，需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（ ）。A《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》B《審理報告》和《稅務處理決定書》C《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》D《審理報告》和《稅務行政處罰事項告知書》答案：B，認為被查對象有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，應擬制（ ）。對有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A4B3C2D1答案：D，全年實現的主營業(yè)務收入是2000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據稅法規(guī)定調增的視同銷售收入300萬元。A30B14D10答案：B、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在（ ）日內完整退還。A1B3C5D10答案：A，可以在（ ）年內逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。A3B5C7D10答案：D，B企業(yè)尚未彌補的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為（ ）萬元。A0B50C80D100答案：B（ ）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存（ ）。A2年B3年C5年D10年答案：C（ ）個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。A30%B50%C60%D12%答案：C，稅務機關必須在（ ）內解除稅收保全措施。經稅務機關核定2011年度的虧損額為12萬元、2012年度的虧損額為8萬元。A3600B6600C12500D13500答案：C、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A3B5C10D15答案：C，應當自代扣之日起（ ）日內繳人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。稅務機關應當自收到申報之日起（ ）日內審核并發(fā)給稅務登記證件。A3日B5日C10日D15日答案：B（ ）內舉行聽證，并在舉行聽證的（ ）前通知當事人。A16500B41250C4125D1650答案：C，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。A100B150C110答案：B，以收取手續(xù)費、傭金為主要收入。A204B175C225D185答案：A，公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議申請，法律另有規(guī)定的除外。A1B3C4D2答案：B，稅務機關在檢查某公司過程中，發(fā)現該公司2012年的業(yè)務存在關聯交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元，該公司于2014年6月1日補繳了該稅款，并報送了2012年度關聯企業(yè)業(yè)務往來報告等相關資料。（%）。A1C2答案：A、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，不超過工資薪金總額（ ）的部分，可以扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A3B5C10D20答案：C，應當在（ ）日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。A5B10C15D20答案：B，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是按利潤總額的（ ）。A10%B12%C15%D20%答案：C，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。答案：C，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（ ）。甲企業(yè)確認股權轉讓收入的年度是（ ）。A2011年1月1日B2011年2月1日C2011年3月1日D2011年4月1日答案：B、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（ ）。這個數額是指（ ）以上。A100元以下罰款B50元以下罰款C30元以下罰款D20元以下罰款答案：D，減除（ ）后的余額，為應納稅所得額。A⑴⑵⑶⑷B⑵⑴⑶⑷C⑶⑷⑴⑵D⑵⑶⑷⑴答案：B，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A20%，10%B25%，20%C10%，25%D25%，10%答案：B，其他業(yè)務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。C27D28答案：C，2010年生產經營所得120萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫劵轉讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。A35C30答案：D、行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征管法》（ ）的規(guī)定處理。A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年答案：C《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（ ）日內審理完畢。A18B15C12D30答案：B、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（ ）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。A10B15C20D30答案：A，稽查局應當在（ ）日內重新作出具體行政行為；情況復雜，經行政復議機關批準，可以適當延期，但是延期不得超過（ ）日。A10日B15日C20日D30日答案：D，自公告之日起滿（ ），即視為送達。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。答案：D、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，適用稅率為（ ）。A20%B25%C30%D33%答案：B，發(fā)生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。2